义务保障经费内控制度

PAGE义务保障经费内控制度一、总则（一）制定目的为了加强义务保障经费的管理，规范经费使用行为，提高经费使用效益，确保义务保障工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内涉及义务保障经费收支、管理和监督的所有部门及人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保经费使用合法合规。2.规范性原则：明确经费管理流程和操作规范，保证经费使用有序进行。3.效益性原则：优化经费配置，提高经费使用效益，实现资源的合理利用。4.安全性原则：保障经费安全，防止经费流失和滥用。（四）制度依据1.《中华人民共和国预算法》2.《中华人民共和国会计法》3.《行政事业单位内部控制规范（试行）》4.其他相关法律法规和行业标准二、经费预算管理（一）预算编制1.各部门应根据义务保障工作任务和实际需求，按照规定的格式和要求，编制本部门的义务保障经费预算。2.预算编制应遵循“零基预算”原则，充分考虑各项工作的轻重缓急，合理安排经费支出。3.预算编制应与公司/组织的战略目标和年度工作计划相结合，确保经费预算的科学性和合理性。（二）预算审核与批复1.财务部门对各部门报送的预算进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性。2.审核通过的预算报公司/组织领导审批后，由财务部门下达各部门执行。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。2.如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算绩效评价1.建立预算绩效评价制度，对义务保障经费的使用效益进行评价。2.绩效评价应包括预算执行情况、工作任务完成情况、经费使用效益等方面。3.根据绩效评价结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。三、经费收支管理（一）收入管理1.义务保障经费的收入应严格按照国家规定的收费项目和标准收取，不得擅自增加收费项目或提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.财务部门应建立健全收入台账，对收入情况进行详细记录。（二）支出管理1.义务保障经费的支出应严格按照预算安排和规定的用途使用，不得擅自扩大支出范围或改变支出用途。2.经费支出应遵循“先预算、后支出”的原则，严格执行审批程序。3.各项支出应取得合法有效的票据，确保票据真实、完整、合规。4.财务部门应加强对经费支出的审核，对不符合规定的支出不予报销。（三）经费报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.报销凭证应经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务部门审核通过后，报公司/组织领导审批。4.审批通过后，由财务部门办理报销手续。（四）经费支付1.经费支付应按照国家有关规定和公司/组织的财务制度执行。2.支付方式包括银行转账、支票、现金等，应根据实际情况选择合适的支付方式。3.财务部门应加强对经费支付的管理，确保支付安全、准确、及时。四、经费资产管理（一）资产购置1.购置义务保障经费相关资产应按照预算安排和规定的程序进行。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购。3.购置的资产应符合国家规定的标准和要求，确保资产质量。（二）资产验收1.资产购置完成后，应及时组织验收。2.验收人员应按照合同要求和相关标准对资产的数量、质量、规格等进行验收。3.验收合格后，由验收人员签字确认，并办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.各部门应负责本部门资产的使用和保管，建立健全资产使用管理制度。2.资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产正常运行。3.资产保管人员应妥善保管资产，防止资产丢失、损坏或被盗。（四）资产处置与清查1.资产处置应按照规定的程序进行，包括资产报废、转让、捐赠等。2.资产处置应进行评估，确保资产处置价格合理。3.财务部门应定期对资产进行清查，核实资产的数量、价值等情况，确保账实相符。五、经费监督检查（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，加强对义务保障经费管理的监督检查。2.财务部门应定期对经费收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现问题并加以整改。3.审计部门应定期对义务保障经费进行审计，对发现的问题提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查。2.积极配合外部监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（三）责任追究1.对违反义务保障经费内控制度的行为，应依法依规追究相关人员的责任。2.责任追究方式包括责令改正、通报批评、罚款、行政处分等。六、信息与沟通（一）信息收集与传递1.建立健全信息收集与传递机制，确保义务保障经费管理相关信息及时、准确、完整地收集和传递。2.各部门应定期向财务部门报送经费收支、预算执行、资产管理等情况的报表和报告。3.财务部门应及时向公司/组织领导和相关部门通报经费管理情况。（二）信息共享与交流1.加强内部信息共享与交流，促进各部门之间的协作与沟通。2.建立义务保障经费管理信息系统，实现经费管理信息的实时查询和共享。3.定期召开经费管理工作会议，交流经验，分析问题