成本实操-书店公司会计成本核算报表

会计实操文库34/34成本实操-书店公司会计成本核算报表报表编制单位：__________书店有限公司核算期间：____年____月至____年____月主营业态：□图书零售（教材/教辅/大众读物/少儿绘本）□文创产品销售□咖啡/饮品配套服务□图书借阅/租赁□线下文化活动（签售/读书会）□线上图书电商经营规模信息：店面面积____平方米；阅读区座位____个；仓储面积____平方米；线上平台入驻数量____个资产计价方法：□先进先出法（教材/时效性图书）□加权平均法（大众读物/文创产品）□年限平均法（店面/仓储设备折旧）□个别计价法（珍藏本/限量版图书）单位：人民币元一、基础信息表项目详情本期核心经营数据各类图书销量：教材____册、教辅____册、大众读物____册、少儿绘本____册；文创产品销量____件；咖啡/饮品销量____杯；线上订单____单、堂食营业额____元；文化活动场次____场期初库存/资产金额各类图书____元（按品类分列）；文创产品____元；咖啡/饮品原料____元；店面/仓储设备____元；无形资产（版权合作/会员系统）摊余价值____元本期采购/投入金额图书采购____元（区分出版社直采/批发商采购）；文创产品采购____元；咖啡原料采购____元；设备维修配件____元；营销物料____元；活动策划费用____元期末库存/资产金额各类图书____元（按品类分列）；文创产品____元；咖啡/饮品原料____元；店面/仓储设备____元；期末图书损耗率____%；滞销图书金额____元本期人员数量图书销售人员____人、文创/咖啡服务人员____人、仓储管理人员____人、活动策划人员____人、线上运营人员____人、管理人员____人成本核算范围图书/文创采购成本+仓储物流成本+店面运营成本+直接人工成本+营销推广成本+配套服务（咖啡/活动）成本+其他直接经营成本共用成本分摊标准仓储成本按各品类库存金额占比分摊；店面运营成本按各业务线营业额占比分摊；人工成本按服务工时/销售业绩占比分摊；营销成本按各业务线受益程度占比分摊二、成本明细核算表成本大类成本项目计量单位本期发生额/耗用量单位成本本期总成本各业态分摊金额（图书/文创/咖啡）占总成本比例备注一、直接采购成本教材/教辅采购价册含中小学教材、教辅资料，区分正版授权渠道大众读物采购价册小说、散文、历史、科普等通用类图书少儿类图书采购价册绘本、少儿启蒙、儿童文学等文创产品采购价件笔记本、书签、文具、文创周边等咖啡/饮品原料采购价千克/瓶咖啡豆、牛奶、果汁、茶包等采购运杂费元-图书/文创运输费、装卸费、防潮包装费图书/文创损耗成本元-运输污损、仓储受潮、陈列破损等合理损耗直接采购成本小计二、仓储物流成本仓库租金及物业费元/平方米·月按核算期间分摊，含图书防潮仓储区仓储设备折旧费元-书架、仓储货架、除湿机、库存管理系统设备仓储运营费元-仓库水电费、图书整理分类人工成本、防潮耗材费门店补货物流费元-仓库到门店短途配送费、装卸费线上订单快递费元/单含图书专用包装、保价费、电商平台物流佣金仓储物流成本小计三、店面运营直接成本店面租金及物业费元/平方米·月按核算期间分摊，含图书陈列区、阅读区、咖啡区店面水电费/空调费元-含照明、空调、咖啡设备用电店面设备折旧费元-图书陈列架、收银机、阅读区家具、咖啡制作设备店面易耗品摊销元-书签、包装袋、价签纸、咖啡杯、吸管等店面清洁及维护费元-店面卫生清洁、图书整理、设备日常保养费用滞销图书跌价准备元-过季/滞销图书计提的减值成本店面运营成本小计四、直接人工成本图书销售人员薪酬人·月含基本工资、销售提成、图书推荐绩效文创/咖啡服务人员薪酬人·月文创销售、咖啡制作、阅读区服务人员工资仓储管理人员薪酬人·月图书入库、分拣、库存管理人工成本线上运营/活动策划人员薪酬人·月线上店铺运营、文化活动策划执行人员工资员工福利费元-社保、餐补、交通补贴等直接人工成本小计五、营销及专项服务成本营销推广费元-线上平台广告费、线下传单、图书海报、促销活动物料费文化活动成本场作者签售会、读书会场地布置、嘉宾酬劳、物料成本会员管理成本元-会员卡制作、会员礼品、积分兑换成本、会员专属活动费借阅/租赁服务成本元-借阅图书消毒费、损耗补购费、租赁系统维护费营销及专项服务成本小计无对应业务则填0六、总成本合计100%三、成本分摊与结转表项目图书零售业务文创销售业务咖啡配套业务文化活动业务合计计算依据期初库存/资产成本上期期末结转数加：本期采购/投入成本采购发票及项目投入凭证汇总加：本期直接成本归集成本明细核算表对应项目汇总加：本期分摊共用成本按既定分摊标准计算本期总成本总额减：期末库存/资产成本期末盘点实际金额（图书/文创/原料/设备）减：期末未完成活动成本未举办的文化活动筹备成本，结转下期减：非正常损耗成本超出合理范围的图书损毁、设备损坏，计入营业外支出**本期主营业务成本**本期单位业务成本元/册元/件元/杯元/场-主营业务成本÷本期对应业务量四、成本分析表分析指标本期数据同期数据差异额差异率差异原因分析各品类图书单位采购成本如出版社调价、采购批量变化、直采比例提升图书损耗率如仓储防潮条件改善、图书周转速度、陈列管理优化文创产品单位盈利额如采购成本波动、销售定价调整、销量变化线上销售成本占线上收入比例如平台佣金比例调整、快递费变化、推广费投入增减各业务线毛利率毛利率=（业务线收入-主营业务成本）/业务线收入整体成本费用率成本费用率=总成本/总营业收入五、报表编制说明1.成本核算范围：本报表核算书店从图书/文创采购、仓储物流、店面运营、人工服务到营销活动交付的全部直接经营成本，不含企业总部管理费、财务费用、品牌加盟费、税费等期间费用。2.分摊标准说明：跨业务线共用成本遵循“受益原则”分摊，其中仓储成本按各品类库存金额占比分摊；店面租金、水电费按各业务线营业额占比分摊；销售人员薪酬按各品类销售业绩占比分摊；营销推广费按各业务线受益程度占比分摊。3.特殊事项处理：图书损耗区分合理与非正常：运输、仓储、陈列中的合理损耗计入直接采购成本；因保管不当、批量污损等非正常损耗，扣除责任赔偿后计入营业外支出；滞销图书的跌价准备计入当期店面运营成本；滞销图书折价销售的，折价损失冲减当期主营业务收入；捐赠的