成本实操-体外诊断公司会计成本核算报表

会计实操文库1/9成本实操-体外诊断公司会计成本核算报表报表期间：年____月____日至

年____月____日公司名称：____________核算人：________________________审核人：________________________报送日期：______年____月____日一、报表说明本报表基于权责发生制编制，用于核算体外诊断公司在生产、研发、销售及管理过程中发生的全部成本费用。成本核算范围包括：试剂及耗材成本（原料、包装材料、酶、抗体等）仪器及设备折旧研发费用（试剂研发、临床试验、注册检测等）生产制造成本（人工、水电、质检、灭菌等）销售费用（学术推广、冷链物流、渠道维护等）管理及财务费用数据来源：采购台账、库存报表、固定资产台账、研发项目台账、费用报销凭证、工资表、物流费用记录等。二、基础信息汇总项目金额（元）备注本期营业收入含试剂、仪器、服务收入，不含增值税本期试剂及耗材采购总额含原料、包装材料、酶、抗体等期初库存金额按实际成本核算期末库存金额按实际成本核算固定资产原值总额含生产设备、研发设备、冷链设备等本期研发投入总额含研发人工、材料、试验费、注册费等本期外委检测/临床试验费用第三方实验室、临床机构费用本期冷链物流费用试剂运输、温控包装等三、主营业务成本核算1.试剂及耗材成本计算公式：本期试剂及耗材成本=期初库存金额+本期采购总额-期末库存金额2.固定资产折旧采用年限平均法：折旧额=（固定资产原值-预计净残值）÷预计使用年限÷12（IVD设备通常折旧年限3–5年）3.生产制造成本包括：生产人员薪酬生产车间水电费质量控制费用（QC、QA、灭菌、环境检测）生产耗材（一次性手套、离心管、试剂盒包装等）4.外委加工/检测成本包括：外委生产费用第三方检测费用临床试验费用5.主营业务成本合计主营业务成本=试剂及耗材成本+固定资产折旧+生产制造成本+外委费用四、期间费用核算（一）销售费用费用项目金额（元）备注销售人员薪酬含工资、提成、社保学术推广费学术会议、产品培训、科室会冷链物流费温控运输、冷链包装渠道维护费经销商返利、市场活动差旅及交通费其他销售费用销售费用小计（二）管理费用费用项目金额（元）备注管理人员薪酬办公费折旧费（管理用设备）法律咨询费审计及证照费用其他管理费用管理费用小计（三）研发费用费用项目金额（元）备注研发人员薪酬研发材料费原料、试剂、耗材临床试验费注册检测费NMPA注册检测研发设备折旧其他研发费用研发费用小计（四）财务费用费用项目金额（元）备注银行手续费利息支出其他财务费用财务费用小计（五）期间费用合计期间费用合计=销售费用+管理费用+研发费用+财务费用五、总成本汇总项目金额（元）占总成本比例（%）主营业务成本期间费用总计本期总成本100%六、利润核算项目金额（元）计算过程本期营业收入减：本期总成本本期利润七、成本分析与说明成本结构分析：试剂及耗材成本占比：______%固定资产折旧占比：______%研发费用占比：______%销售费用占比：______%管理及财务费用占比：______%成本变动说明：与上期相比，总成本变动______元，变动率______%。主要原因包括：原料价格波动研发项目投入增加市场推广力度加大设备新增或折旧调整成本控制建议：优化核心原料采购渠道，降低试剂成本加强研发项目阶段管理，提高研发效率提升生产自动化水平，降低单位制造成本优化冷链物流路线，降低运输费用加强库存管理，减少过期或报废试