成本实操-文具店公司会计成本核算报表

会计实操文库9/9成本实操-文具店公司会计成本核算报表报表期间：______年____月____日至______年____月____日公司名称：________________________核算人：________________________审核人：________________________报送日期：______年____月____日一、报表说明1.本报表基于权责发生制原则编制，全面核算本期间内公司经营过程中发生的各项成本费用，精准反映文具店经营成本构成，为成本控制、采购规划及经营决策提供数据支撑。2.成本核算范围包括：库存文具采购成本（含各类书写工具、本册、办公耗材、学生文具等）、销售及经营过程中的各项费用（营业费用、管理费用、财务费用）等直接及间接成本。3.数据来源：公司采购台账、销售台账、费用报销凭证、银行对账单、库存盘点表及相关会计凭证。二、基础信息汇总项目金额（元）备注本期营业收入不含增值税，含零售及批量销售收入本期库存文具期初余额按实际成本核算，含各类文具库存价值本期库存文具期末余额按实际成本核算，以期末库存盘点数据为准本期采购文具总金额含采购运输费、装卸费等采购费用，不含增值税本期文具损耗金额含破损、过期、丢失等无法销售的文具成本三、主营业务成本核算计算公式：主营业务成本=本期库存文具期初余额+本期采购文具总金额-本期库存文具期末余额+本期文具损耗金额项目金额（元）计算过程本期库存文具期初余额取自基础信息汇总表加：本期采购文具总金额取自基础信息汇总表减：本期库存文具期末余额取自基础信息汇总表加：本期文具损耗金额取自基础信息汇总表，文具易碎易损耗特性专项核算本期主营业务成本四、期间费用核算费用类别具体项目金额（元）备注营业费用店面租金本期实际支付的经营店面租金销售人员薪酬含工资、奖金、提成、社保及公积金等水电费店面经营过程中产生的水电费用广告宣传费如开学季促销海报、线上推广、传单印刷等费用运输配送费含采购文具运输费、批量订单配送费等店面装修及耗材费如货架维护、价签纸、收银纸等耗材费用其他营业费用如促销活动赠品成本、客户会员卡工本费等营业费用小计管理费用管理人员薪酬含店长、财务等管理人员工资、社保及公积金等办公费如公司办公用文具、打印纸、水电费等折旧费固定资产（如电脑、收银机、货架、空调等）折旧税费如房产税、土地使用税、印花税等差旅费管理人员外出采购考察、办公产生的差旅费用其他管理费用如法律咨询费、办公场地物业费等管理费用小计财务费用银行手续费如转账手续费、账户管理费、POS机刷卡手续费等利息支出如银行贷款利息、融资产生的利息费用其他财务费用财务费用小计期间费用总计营业费用小计+管理费用小计+财务费用小计五、总成本汇总计算公式：总成本=主营业务成本+期间费用总计项目金额（元）占总成本比例（%）主营业务成本期间费用总计本期总成本100.00六、利润核算计算公式：本期利润=本期营业收入-本期总成本项目金额（元）计算过程本期营业收入取自基础信息汇总表减：本期总成本取自总成本汇总表本期利润七、成本分析与说明1.成本结构分析：本期主营业务成本占总成本的______%，期间费用占______%。其中营业费用中______（如广告宣传费、店面租金）占比最高，主要因______（如开学季促销、地段优势）；管理费用中______（如折旧费、办公费）占比较大，与______（如固定资产投入、日常办公需求）相关。2.成本变动说明：与上期相比，总成本变动______元，变动率______%。若成本上升，主要原因可能为______（如文具采购单价上涨、促销费用增加、租金调整等）；若成本下降，主要得益于______（如优化采购渠道、控制费用支出、减少损耗等）。3.针对性成本控制建议：结合文具店经营特性，建议从以下方面优化成本：①采购端：针对热销文具（如中性笔、笔记本）批量采购降低单价，与优质供应商建立长期合作；②库存端：加强库存管理，定期盘点减少文具损耗，避免滞销文具积压；③费用端：合理规划广告宣传费用，聚焦开学季、考试季等关键节点精准推广，控制非必要办公耗材支出。八、附件清单1.本期采购台账