Excel在会计与财务中的应用 第2版 课件 第5章 Excel在现金管理中的应用

5.1现金预算表的编制模型5.2最佳现金持有量的确定模型Excel在现金管理中的应用内容简介：本章主要讲解利用Excel工具进行现金管理，包括运用Excel建立现金预算表编制模型，建立成本模式和存货模式确定最佳现金余额模型。

学习目标：通关本章的学习，学生应在掌握现金管理内容和方法的基础上，熟练运用Excel工具建立和使用现金管理模型，如最佳现金持有量的决策模型。内容简介和学习目标现金预算表由四部分构成：现金收入、现金支出、净现金流量和现金的筹资或投资。

现金收入：现金收入主要来源于产品销售收入和其他现金收入。

现金支出：现金支出包括营业现金支出和其他现金支出。

净现金流量：一定时期现金收入与现金支出的差额即为净现金流量。

投资或融资：期初现金余额加上本期现金收入，减去本期现金支出，可得预计的期末现金余额。预计期末现金余额与目标现金余额的差额，即为投资或融资额。现金预算表的构成案例：A集团每年要在12月份编制下一年度的分季度现金预算，A集团2019年实际以及2020年的预计销售收入和各项费用有关资料如图，已知条件区域所示。要求：建立该集团的现金预算表模型。建立现金预算表编制模型具体步骤：新建Excel工作簿，将sheet1重命名为“现金预算表”，在该工作表中设置表格样式如上图。选择单元格区域B16：E16，输入数组公式“=B4:E4*B10”选择单元格区域B17:E17，输入数组公式“=B4:E4*B11”选择单元格区域B18:E18，输入数组公式“B16:E16+B17:E17”选择单元格区域B20:E24，输入数组公式“=C5:F9”选择单元格B25,输入公式“=SUM(B20:B24)”，并将其复制填充到C25:E25单元格区域。选择单元格区域B26:E26，输入数组公式“=B18:E18-B25:E25”选择单元格B27,输入“=B12”，选择单元格C27,输入“=$E$12”并将其复制到单元格区域D27：E27.择单元格区域B28:E28，输入数组公式“B26:E26+B27:E27”选择B30单元格并输入“=$E$12”,并将其复制到单元格区域C30:E30选择单元格区域B29:E29,输入数组公式“=B28:E28-B30:E30”建立现金预算表编制模型模型运行结果建立现金预算表编制模型提示：

此模型建立比较简单，重在培养运用Excel的意识，另外在输入数组公式时，输入结束要同时按住Ctrl、Shift、Enter三键而不是只按Enter键，这是在操作中容易出现失误的点。建立现金预算表编制模型2026/1/1486.2最佳现金持有量的确定模型

理论回顾——现金的成本成本分析模型只考虑持有一定数量的现金而发生的机会成本和短缺成本，而不考虑转换成本。管理成本是固定成本，因此管理成本是进行现金持有量决策的无关成本。在成本分析模型下，先根据不同现金持有量计算出各相关成本的数值，再计算相关总成本，相关总成本最小的现金持有量即为最佳现金持有量。例题：A集团有四种现金持有量方案，根据表中所给资料，用成本模型测算该集团最佳现金持有量。（单位：万元）成本分析模型方案一二三四现金持有量100200300400机会成本率10%10%10%10%短缺成本503050具体操作将表信息填入Excel表格中，如图选中B5单元格，输入公式“=B2*B3”(机会成本=现金持有量*机会成本率)，并将该公式复制到C5:E5单元格区域。选中B6单元格，输入公式“=sum(B4:B5)”,并将该公式复制到C6:E6单元格区域。成本分析模型操作结果通过计算可知，方案三的相关总成本为35万，是四个方案中最低的，所以龙湖集团应选择方案三的现金持有量。成本分析模型

存货分析模型在Excel中利用存货模式确定最佳现金持有量时，既可以用上述公式直接计算，也可以利用规划求解工具计算。工具链接——设置规划求解加载项单击“文件”→“选项”→“加载项”→“规划求解加载项”,②单击下方的“转到(G)”按钮,勾选“规划求解加载项”,单击“确定”按钮,则“数据”选项卡下新增“规划求解”命令存货分析模型案例演示A集团全年现金持有量为500万，有价证券转化成本为5000元/次,有价证券年利率为10%。要求:计算企业的最佳现金持有量。【方法一】利用规划求解加载项求解新建Excel工作簿，将sheet1重命名为“现金管理“，设计现金管理模型并输入基本信息。存货分析模型案例演示计算机会成本。在B9单元格中输入公式“=B7*B5/2”,并按下“Enter”键。计算转化成本。在B10单元格中输入公式“=B6*B4”,并按下“Enter”键。计算相关总成本。在B11单元格中输入公式“=B9+B10”,并按下“Enter”键。存货分析模型案例演示⑤单击“数据”→“规划求解”命令,在规划求解参数选项卡中,将“设置目标”编辑框中设置为“$B$11”;在“到”选择项中选择“最小值”,在“通过更改可变单元格”编辑框中设置为“$B$7”;增加约束条件,单击“添加”按钮,增加约束条件“$B$7>=0”,如右下图，单击“确定”按钮后,用同样的方式增加约束条件“$B$7<=5000000”;勾选“使无约束变量为非负数”,选择求解方法为“非线性GRG”存货分析模型案例演示⑥单击“求解”,弹出“规划求解结果”对话框，选择“保留规划求解的解”,单击“确定”按钮,得到的现金管理计算结果。存货分析模型案例演示【方法二】利用公式直接计算

鼠标点击B7单元格，输入公式=SQRT(2*B3*B4/B5)，计算出最佳现金持有量。存货分析模型案例演示计算机会成本。在