2026年口碑服务公司内部审计与监督管理制度

2026年口碑服务公司内部审计与监督管理制度第一章总则第一条制定目的为规范公司内部审计与监督管理工作，建立健全独立、客观、高效的内部审计监督体系，强化内部控制，防范经营风险，保障公司资产安全，提升经营管理水平与经济效益，维护公司合法权益和正常经营秩序，依据国家相关法律法规及公司经营发展实际，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司内部审计与监督全流程工作，涵盖财务部、市场部、服务运营部、客户服务部、信息技术部、人力资源部等所有业务及职能部门，涉及公司财务收支、预算执行、业务运营、内部控制、合规管理等各个领域的审计监督活动，全体员工均需配合内部审计与监督工作。第三条核心原则独立客观原则：内部审计监督工作独立于被审计监督部门及业务活动，审计人员以事实为依据，客观公正开展工作，不受任何部门或个人干预。全面覆盖原则：审计监督范围覆盖公司所有业务环节、管理流程及职能部门，实现财务、业务、内控、合规等领域的全流程、全方位监督。风险导向原则：以风险防控为核心，重点关注高风险领域和关键业务环节，优先审计监督存在重大风险隐患的事项，提升审计监督的针对性和有效性。权责明晰原则：明确审计监督部门、被审计部门及相关人员的职责分工，确保审计监督工作层层落实、有据可查、责任可追。整改闭环原则：建立“审计发现问题-整改落实-跟踪验证-总结提升”的闭环管理机制，确保审计发现的问题得到及时有效整改，推动管理水平持续提升。第四条制度依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《内部审计具体准则》《企业内部控制基本规范》等国家法律法规及行业准则，结合公司《财务管理制度》《全面预算管理办法》《客户信息管理与安全管理制度》等内部制度制定。未尽事宜，需严格遵循相关法律法规及公司其他管理规定。第二章组织架构与职责分工第五条组织架构公司成立内部审计监督小组（以下简称“审计小组”），由公司董事长担任组长，分管审计工作的副总经理担任副组长，成员包括审计部、财务部、法务部、人力资源部等相关部门负责人及审计骨干。审计小组统筹协调内部审计监督重大事项，审计部为日常执行部门，独立开展内部审计监督工作，直接向审计小组负责并汇报工作；各业务及职能部门配合落实审计监督相关要求，整改审计发现的问题。第六条各部门核心职责审计部：牵头制定与修订内部审计监督制度、年度审计计划及专项审计方案；组织开展日常审计、专项审计、年度审计等各类审计监督活动；收集审计证据，编制审计工作底稿，出具审计报告；跟踪审计整改情况，验证整改效果；建立审计监督台账，归档审计相关资料；向审计小组汇报审计监督工作进展及结果；协助开展审计相关的培训工作，提升全员内控合规意识。各业务及职能部门：配合审计部开展审计监督工作，及时提供审计所需的资料、数据及相关说明，不得隐瞒、拖延或拒绝提供；对审计发现的问题进行自查自纠，制定针对性的整改计划，明确整改责任人、整改措施及整改时限；落实整改措施，及时向审计部反馈整改进展；建立本部门内部监督机制，主动防范业务风险。财务部：配合审计部开展财务收支、预算执行、资金管理等领域的审计监督工作，提供财务凭证、账簿、报表等相关财务资料；对审计发现的财务相关问题，协助整改落实并完善财务管理制度。法务部：负责对审计监督过程中涉及的法律合规问题提供专业支持，审核审计报告中的合规性意见；协助处理审计发现的违法违规事项，提供法律意见；配合完善公司内控合规体系。人力资源部：将审计监督整改情况纳入相关部门及人员的绩效考核体系；配合审计部开展对员工履职情况的审计监督；协助落实审计相关的奖惩机制；组织开展内控合规及审计相关的培训工作。审计小组：审批年度审计计划、专项审计方案及审计报告；协调解决审计监督过程中出现的重大问题；监督审计制度的执行情况；审议审计整改结果，推动审计成果转化应用。第七条岗位职责审计人员：严格遵循审计准则及本制度要求，客观公正开展审计工作；收集、核实审计证据，编制审计工作底稿，确保审计记录真实完整；参与审计报告的撰写，提出合理的审计建议；跟踪审计整改情况，验证整改效果；严守审计纪律，保守审计工作中知悉的公司商业秘密。被审计部门负责人：统筹本部门审计配合工作，督促本部门人员及时提供审计资料；组织本部门对审计发现的问题进行分析，制定并落实整改计划；跟踪本部门整改进展，确保整改工作按时完成；配合审计部开展整改效果验证工作。审计负责人：牵头制定审计计划及审计方案，统筹审计项目实施；审核审计工作底稿及审计报告，确保审计质量；向审计小组汇报审计工作情况；协调处理审计过程中的重大争议事项；推动审计整改工作落地见效。第三章内部审计监督范围与内容第一节财务审计监督第八条财务收支审计：审计监督公司各项财务收支的真实性、合法性和合规性，包括营业收入、成本费用、资产购置、资金支付等事项；核查财务凭证、账簿、报表的真实性和准确性，确保财务数据真实反映公司经营状况；监督资金管理情况，核查资金存放、使用、调度是否合规，防范资金风险。第九条预算执行审计：审计监督公司年度、季度、月度预算的执行情况，核查预算编制的合理性、预算调整的合规性，跟踪预算执行进度，分析预算执行偏差原因；监督预算资金的使用效益，核查是否存在超预算支出、挪用预算资金等违规行为。第十条资产审计：审计监督公司固定资产、无形资产、流动资产等各类资产的管理情况，核查资产购置、验收、登记、使用、处置等环节的合规性；核实资产盘点的真实性和准确性，确保资产安全完整，防范资产流失。第二节业务审计监督第十一条服务运营审计：审计监督口碑服务全流程的运营管理情况，包括服务项目承接、服务方案制定、服务交付实施、服务质量管控等环节；核查服务流程的规范性、服务标准的执行情况，评估服务质量及客户满意度，提出优化服务流程、提升服务质量的建议。第十二条市场业务审计：审计监督市场推广、客户拓展、合同签订等市场业务环节，核查市场推广费用的使用效益、客户拓展渠道的合规性；审核业务合同的规范性、合法性，确保合同条款公平合理，防范合同风险。第十三条客户信息管理审计：审计监督客户信息收集、存储、使用、传输、销毁等全流程管理情况，核查客户信息安全防护措施的落实情况，确保客户信息管理符合相关法律法规及公司制度要求，防范客户信息泄露风险。第三节内控与合规审计监督第十四条内部控制审计：审计监督公司内部控制体系的建立、健全及执行情况，包括内部管理制度的完整性、业务流程的管控有效性、授权审批流程的规范性等；识别内控缺陷，评估内控风险，提出完善内控体系的建议。第十五条合规管理审计：审计监督公司各项经营活动是否符合国家法律法规、行业准则及公司内部制度要求，重点关注财务合规、税务合规、劳动用工合规、数据安全合规等领域；核查是否存在违法违规经营行为，及时发现并防范合规风险。第十六条专项审计监督：针对公司重大决策落实情况、重大项目实施情况、重要岗位人员履职情况及其他存在重大风险隐患的事项，开展专项审计监督，确保重大决策有效落地、重大项目顺利推进、重要岗位规范履职。第四章内部审计监督流程第一节审计准备阶段第十七条计划制定：审计部结合公司经营目标、风险防控重点及审计小组要求，每年第四季度制定下一年度内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员及审计目标，报审计小组审批后执行；对于突发重大风险事项或临时监管要求，可制定专项审计方案，报审计小组审批后开展专项审计。第十八条通知下发：审计项目实施前3个工作日，审计部向被审计部门下发《内部审计通知书》，明确审计项目名称、审计范围、审计时间、审计要求及需提供的资料清单；特殊情况下（如专项突击审计），可在审计实施时当场下发审计通知书。第十九条资料收集：审计部组织审计人员收集与审计项目相关的资料，包括管理制度、业务流程文件、财务资料、合同协议、会议纪要、客户反馈信息等；被审计部门需积极配合，按时提供完整、真实的资料。第二节审计实施阶段第二十条现场核查：审计人员进驻被审计部门开展现场审计，通过查阅资料、核对数据、访谈相关人员、实地查看业务开展情况等方式，收集审计证据；对审计过程中发现的问题，及时记录并核实，编制审计工作底稿，确保审计证据真实、完整、有效。第二十一条沟通确认：审计人员在审计实施过程中，对于发现的问题及时与被审计部门相关人员沟通确认，核实问题细节，听取被审计部门的说明及意见；对存在争议的问题，需进一步收集证据，确保问题认定准确无误。第三节审计报告阶段第二十二条报告撰写：审计项目实施结束后5个工作日内，审计部组织撰写审计报告初稿，明确审计概况、审计发现的问题、问题产生的原因、审计意见及整改建议等内容；审计报告需客观公正、数据准确、逻辑清晰。第二十三条意见征求：审计报告初稿完成后，审计部向被审计部门征求意见，被审计部门需在收到报告初稿后3个工作日内提出书面反馈意见；审计部对反馈意见进行核实，合理意见予以采纳，对报告进行修改完善。第二十四条报告审批：修改完善后的审计报告，报审计负责人审核后，提交审计小组审批；审计小组审议通过后，正式出具《内部审计报告》，并下发至被审计部门及相关职能部门。第四节整改跟踪阶段第二十五条整改计划制定：被审计部门收到《内部审计报告》后5个工作日内，针对审计发现的问题制定《审计整改计划表》，明确整改责任人、整改措施、整改时限及预期整改目标，报审计部备案。第二十六条整改落实：被审计部门严格按照《审计整改计划表》推进整改工作，及时向审计部反馈整改进展；整改过程中遇到重大困难的，需及时向审计部及审计小组汇报，协调解决相关问题。第二十七条整改验证：整改时限到期后，审计部组织审计人员对被审计部门的整改情况进行验证，通过查阅整改资料、实地核查、数据核对等方式，评估整改效果；对整改到位的问题，确认整改完成；对整改不到位或未整改的问题，责令被审计部门限期重新整改。第二十八条归档总结：审计部将审计报告、审计工作底稿、整改计划表、整改验证报告等相关资料进行归档留存，留存期限不少于5年；每季度对审计整改情况进行汇总分析，形成整改总结报告，报审计小组审议，推动审计成果转化应用。第五章监督考核与奖惩第一节监督机制第二十九条日常监督：审计部对审计整改过程进行日常跟踪监督，定期与被审计部门沟通整改进展，及时发现并解决整改过程中存在的问题；对重点难点问题，建立专项跟踪台账，确保整改工作有序推进。第三十条定期检查：审计小组每季度组织一次内部审计监督工作专项检查，重点检查审计计划的执行情况、审计报告的质量、整改措施的落实情况及审计成果的应用效果，形成专项检查报告，上报公司管理层。第三十一条责任追究：对审计监督过程中发现的违规违纪行为，审计部及时向审计小组及公司管理层汇报，依法依规追究相关部门及人员的责任；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。第二节考核机制第三十二条考核内容：公司将内部审计监督相关工作纳入各部门及相关人员的绩效考核体系，考核周期分为季度考核及年度考核，考核内容主要包括：审计配合情况：被审计部门是否积极配合审计工作，及时提供真实完整的资料，有无隐瞒、拖延、拒绝配合等行为；整改落实情况：被审计部门是否按时完成整改任务，整改措施是否有效，整改效果是否符合要求；审计成果应用情况：各部门是否积极采纳审计建议，完善管理制度、优化业务流程，提升管理水平；审计人员履职情况：审计人员是否严格遵循审计准则及本制度要求，审计工作质量是否达标，有无违规违纪行为。第三十三条考核结果应用：绩效考核结果由审计部联合人力资源部、财务部等相关部门综合评定，作为部门评优评先、员工薪酬调整、岗位晋升的重要依据。第三节奖惩措施第三十四条奖励措施：对在内部审计监督工作中表现突出，符合以下条件之一的部门或个人，公司给予表彰及物质奖励：积极配合审计监督工作，及时提供真实完整的资料，主动自查自纠问题的；严格落实审计整改要求，按时高质量完成整改任务，整改效果显著的；积极采纳审计建议，完善管理制度、优化业务流程，有效提升管理效率或防范重大风险的；审计人员严格履职，审计工作质量高，及时发现重大风险隐患或违规问题，避免公司经济损失的；主动举报违规违纪行为，经查证属实的。第三十五条处罚措施：对违反本制度规定，存在以下行为之一的部门或个人，公司根据情节轻重给予批评教育、绩效扣分、岗位调整直至解除劳动合同等处罚；造成公司经济损失的，依法追究赔偿责任；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理：拒绝、拖延配合内部审计监督工作，隐瞒、篡改、伪造审计资料的；对审计发现的问题拒不整改、敷衍整改或虚