2025年大学大二（审计学）审计抽样阶段测试题及答案

2025年大学大二（审计学）审计抽样阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20题，每题2分。每题只有一个选项符合题意，请将正确答案的序号填在括号内。1.审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。下列关于审计抽样的说法中，错误的是（）。A.审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的细节测试B.所有抽样单元都有被选取的机会C.注册会计师的专业胜任能力与审计抽样无关D.审计抽样能够使注册会计师获取和评价有关所选项目某一特征的审计证据2.在使用统计抽样时，注册会计师可以准确地计量和控制抽样风险，在使用非统计抽样时，注册会计师无法量化抽样风险。下列关于抽样风险的说法中，正确的是（）。A.信赖过度风险与审计的效果有关B.误拒风险与审计的效率有关C.信赖不足风险与审计的效果有关D.误受风险与审计的效率有关3.下列各项中，不会导致非抽样风险的是（）。A.注册会计师选择的总体不适合于测试目标B.注册会计师未能适当地定义误差C.注册会计师未对总体中的所有项目进行测试D.注册会计师未能适当地评价审计发现的情况4.注册会计师在控制测试中使用统计抽样，如果样本结果不支持其对控制运行有效性的评估结果，则注册会计师拟采取的措施是（）。A.扩大样本规模B.执行替代程序C.修改实质性程序的性质、时间安排和范围D.发表保留意见或否定意见5.在细节测试中，注册会计师确定的可容忍错报与样本规模之间的关系是（）。A.同向变动B.反向变动C.无关系D.不确定6.注册会计师在确定样本规模时，需要考虑的因素不包括（）。A.可接受的抽样风险B.可容忍错报C.预计总体错报D.总体变异性7.下列关于货币单元抽样的说法中，错误的是（）。A.货币单元抽样是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法B.货币单元抽样以货币单元作为抽样单元，总体中的每个货币单元被选中的机会相同C.货币单元抽样中，项目金额越大，被选中的概率就越大D.货币单元抽样的样本规模与总体变异性呈反向变动关系8.在审计抽样中，注册会计师选取的样本可能包含了无效的项目，对这些无效项目的处理方式是（）。A.对这些无效项目另选替代项目B.不将这些无效项目包括在总体中C.将这些无效项目从样本中剔除D.对这些无效项目进行单独测试9.注册会计师在对被审计单位的应收账款进行审计时，采用了审计抽样的方法。在确定样本规模时，注册会计师考虑了以下因素：可接受的抽样风险为5%，可容忍错报为10000元，预计总体错报为2000元，总体规模为1000。则注册会计师确定的样本规模为（）。A.100B.120C.150D.20010.注册会计师在对被审计单位的存货进行审计时，采用了货币单元抽样。在确定样本规模时，注册会计师考虑了以下因素：可接受的抽样风险为5%，可容忍错报为100000元，预计总体错报为20000元，总体账面金额为1000000元。则注册会计师确定的样本规模为（）。A.100B.120C.150D.20011.注册会计师在对被审计单位的销售发票进行审计时，发现一张销售发票的金额计算错误。注册会计师认为该错误属于（）。A.控制偏差B.事实错报C.判断错报D.推断错报12.注册会计师在对被审计单位的应收账款进行函证时，采用了积极式函证方式。在函证过程中，注册会计师发现有两家客户未回函。注册会计师的下列做法中，正确且符合审计准则要求的是（）。A.再次发函B.实施替代程序C.视为一项误差D.不采取任何措施13.注册会计师在对被审计单位的固定资产进行审计时，发现有一项固定资产的入账价值存在疑问。注册会计师通过检查相关的原始凭证和文件，发现该固定资产的入账价值被高估。注册会计师认为该高估属于（）。A.控制偏差B.事实错报C.判断错报D.推断错报14.注册会计师在对被审计单位的存货进行监盘时，发现有一批存货的实际数量与账面记录不一致。注册会计师通过进一步的调查和分析，确定该差异是由于盘点错误导致的。注册会计师认为该差异属于（）。A.控制偏差B.事实错报C.判断错报D.推断错报15.注册会计师在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现有一项会计估计存在重大错报风险。注册会计师通过实施审计程序，获取了充分、适当的审计证据，证明该会计估计是合理的。注册会计师的下列做法中，正确的是（）。A.认可该会计估计B.要求被审计单位调整该会计估计C.发表保留意见或否定意见D.不发表审计意见16.注册会计师在对被审计单位的内部控制进行评价时，发现有一项控制活动存在缺陷。注册会计师认为该缺陷可能导致的风险是（）。A.控制风险B.检查风险C.重大错报风险D.审计风险17.注册会计师在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现有一项交易的会计处理不符合会计准则的规定。注册会计师认为该交易的会计处理属于（）。A.控制偏差B.事实错报C.判断错报D.推断错报18.注册会计师在对被审计单位的应收账款进行审计时，发现有一家客户的应收账款余额为零。注册会计师认为该客户的应收账款余额为零可能是由于（）。A.该客户已经全额支付了货款B.该客户不存在欠款C.该客户的应收账款已经被核销D.以上情况都有可能19.注册会计师在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现有一项资产的账面价值与可收回金额之间存在重大差异。注册会计师认为该差异可能导致的风险是（）。A.控制风险B.检查风险C.重大错报风险D.审计风险20.注册会计师在对被审计单位的内部控制进行评价时，发现有一项控制活动的执行频率较低。注册会计师认为该控制活动的执行频率较低可能导致的风险是（）。A.控制风险B.检查风险C.重大错报风险D.审计风险第II卷（非选择题共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：本卷共4题，每题5分。请简要回答问题。1.简述审计抽样的定义和适用范围。2.简述抽样风险的类型及其对审计工作的影响。3.简述非抽样风险产生的原因及控制措施。4.简述货币单元抽样的特点。（二）案例分析题（共15分）答题要求：请阅读以下案例，回答问题。注册会计师在对ABC公司的财务报表进行审计时，采用了审计抽样的方法对销售发票进行测试。注册会计师确定的可接受的抽样风险为5%，可容忍错报为10000元，预计总体错报为2000元，总体规模为1000。注册会计师采用随机数表法选取了100个样本项目进行测试，发现有5个样本项目存在控制偏差。1.请计算注册会计师确定的样本规模。2.请计算注册会计师发现的控制偏差率。3.请根据控制偏差率推断总体偏差率，并分析注册会计师应采取的措施。（三）计算分析题（共15分）答题要求：请阅读以下资料，回答问题。注册会计师在对XYZ公司的应收账款进行审计时，采用了货币单元抽样。注册会计师确定的可接受的抽样风险为5%，可容忍错报为100000元，预计总体错报为20000元。注册会计师从总体中选取了200个样本项目进行测试，发现有3个样本项目存在错报，错报金额分别为100元、200元、300元。1.请计算注册会计师确定的样本规模。2.请计算注册会计师发现的错报金额的汇总数。3.请根据错报金额的汇总数推断总体错报金额，并分析注册会计师应采取的措施。（四）综合题（共10分）材料：注册会计师在对M公司的财务报表进行审计时，发现该公司的内部控制存在一些缺陷。注册会计师在对销售与收款循环进行审计时，发现有一笔销售业务的会计处理存在疑问。该笔销售业务的销售发票上显示的金额为100000元，销售合同上约定的价格为90000元，发货单上记录的数量与销售发票上的数量一致，但发货单上记录的单价与销售合同上约定的单价不一致。注册会计师通过进一步的调查和分析，发现该笔销售业务的单价是按照市场价格确定的，且高于销售合同上约定的单价。问题：请分析该笔销售业务的会计处理是否存在问题？如果存在问题，应如何调整？（五）论述题（共10分）材料：注册会计师在对N公司的财务报表进行审计时，发现该公司的应收账款周转率较低。注册会计师通过进一步的调查和分析，发现该公司的应收账款账龄较长，且有部分客户的应收账款余额较大。注册会计师认为该公司的应收账款管理存在问题，可能会对公司的财务状况和经营成果产生不利影响。问题：请论述注册会计师应如何审计该公司的应收账款，以发现潜在的风险和问题？答案：1.C2.A3.C4.C5.B6.D7.D8.C9.B10.C11.B12.B13.B14.B15.A16.C17.B18.D19.C20.A简答题答案略。案例分析题答案：