2025年预算管理师考试 预算编制科目专项训练试卷

2025年预算管理师考试预算编制科目专项训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）1.预算管理的主要目标是（）。A.规划未来经营活动B.控制和监督预算执行C.最大化企业利润D.优化资源配置2.在预算编制方法中，不考虑以往期数据，一切从零开始编制预算的方法是（）。A.弹性预算B.零基预算C.滚动预算D.趋势预测法3.企业最基础、最核心的预算是（）。A.财务预算B.特种决策预算C.业务预算D.期间费用预算4.销售预算是编制其他预算的起点，其主要依据是（）。A.生产预算B.成本预算C.销售预测D.现金预算5.在编制生产预算时，预计生产量通常是根据（）确定的。A.预计销售量与预计期末存货量B.预计销售量与预计期初存货量C.预计期末存货量与期初存货量D.预计销售量与生产能力6.某企业预计下季度销售产品10,000件，单位产品材料消耗量为2公斤，每公斤材料单价为5元，预计期末材料存货量为4,000公斤，期初材料存货量为3,000公斤，则该季度直接材料采购预算的采购金额为（）元。A.34,000B.36,000C.38,000D.40,0007.预算期始终保持在一定时间跨度的预算编制方法是（）。A.零基预算B.固定预算C.滚动预算D.弹性预算8.在预算执行过程中，由于内外环境变化需要调整原预算方案，这个过程称为（）。A.预算编制B.预算控制C.预算调整D.预算分析9.能够适应不同业务量水平，根据实际业务量调整预算金额的预算是（）。A.静态预算B.弹性预算C.零基预算D.滚动预算10.下列关于滚动预算的表述中，错误的是（）。A.滚动预算具有连续性和稳定性B.滚动预算能够根据近期经营成果和未来变化趋势不断修正和调整预算C.滚动预算的预算期固定不变D.滚动预算有利于促进企业持续经营和长期规划二、名词解释（本大题共5小题，每小题2分，共10分。）1.预算2.零基预算3.弹性预算4.业务预算5.预算控制三、简答题（本大题共3小题，每小题4分，共12分。）1.简述预算管理在企业管理中的作用。2.简述编制业务预算的一般流程。3.简述零基预算与传统增量预算的主要区别。四、计算题（本大题共2小题，每小题6分，共12分。）1.某企业只生产一种产品，单位产品消耗A材料2公斤，每公斤单价为8元。预算期期末存货量为500公斤，期初存货量为400公斤，预计预算期生产量为1,200件。请计算该预算期的A材料采购总量和采购金额。2.某部门预算期销售收入为100,000元，变动成本率为60%，固定成本为20,000元。预算期实际销售收入为110,000元，实际变动成本率为58%，实际固定成本为22,000元。请计算预算期的预算利润和实际利润，并分析销售量变动和成本变动对利润的影响（使用因素分析法）。五、案例分析题（本大题共1小题，共14分。）某制造企业采用滚动预算方式编制年度预算，预算期初为2024年1月1日，每季度结束后即编制下一季度及未来三个季度的预算。在编制2024年第四季度及2025年第一季度销售预算时，企业销售部门提供了以下信息：预计2024年第四季度销售量为10,000件，2025年第一季度销售量将在12,000件至15,000件之间，可能性分别为20%、50%和30%。每件产品售价为200元。生产部门根据销售预测和生产能力，建议2025年第一季度期末存货量为2,000件，2024年第四季度期末存货量为1,500件，期初存货量均为1,000件。请根据上述信息，编制2024年第四季度和2025年第一季度的销售预算（要求列出计算过程，并列出预期销售量不同情况下的预算金额）。并简要说明滚动预算相比固定预算的优势。试卷答案一、单项选择题1.B2.B3.C4.C5.A6.B7.C8.C9.B10.C二、名词解释1.预算：预算是企业对未来一定时期内经营、财务等活动的计划，用货币量表示，是企业在未来期间内经营决策的数量化体现。2.零基预算：零基预算是指在编制预算时，对于各项业务活动，不以以往年度的预算水平或费用支出为基础，而是将所有项目都视为从零开始，根据其必要性和效益进行重新评估和资源分配的预算方法。3.弹性预算：弹性预算是根据不同的业务量水平，预先编制一系列预算的预算方法。它能够根据实际业务量的变动，调整预算金额，从而提高预算的适用性和控制的有效性。4.业务预算：业务预算是企业为组织和管理日常经营活动而编制的一系列预算，主要反映企业在生产经营过程中的收入、成本和费用情况，如销售预算、生产预算、成本预算、费用预算等。5.预算控制：预算控制是指企业在预算执行过程中，将实际执行情况与预算目标进行比较，发现偏差并及时采取纠正措施，以确保预算目标的实现的管理活动。三、简答题1.简述预算管理在企业管理中的作用。预算管理在企业管理中的作用主要体现在：*规划功能：预算是企业未来活动的蓝图，有助于企业明确目标，合理配置资源，协调各部门活动。*沟通功能：预算编制过程是企业内部沟通协调的重要环节，有助于统一思想，明确责任。*控制功能：预算是企业控制活动的依据，通过预算控制，可以监督各项活动的执行情况，及时发现偏差并纠正。*评价功能：预算可以作为评价各部门和员工绩效的依据，激励员工为实现企业目标而努力。*调动功能：通过预算的编制和执行，可以调动企业内部各部门和员工的积极性，促进企业整体目标的实现。2.简述编制业务预算的一般流程。编制业务预算的一般流程通常包括：*销售预算的编制：根据市场预测和企业生产能力，预计未来期间的销售量和销售额。*生产预算的编制：根据销售预算和期初、期末存货量，确定预算期的生产量。*直接材料预算的编制：根据生产预算和材料消耗定额，预计直接材料的采购量和采购成本。*直接人工预算的编制：根据生产预算和单位产品工时定额，预计直接人工成本。*制造费用预算的编制：预计除直接材料和直接人工以外的其他生产费用。*产品成本预算的编制：汇总直接材料、直接人工和制造费用，确定预算期的产品成本。*期间费用预算的编制：预计销售费用、管理费用和财务费用。*特种决策预算的编制：对某些一次性或专项业务进行预算，如资本支出预算、研究开发预算等。3.简述零基预算与传统增量预算的主要区别。零基预算与传统增量预算的主要区别在于：*起始点不同：零基预算以零为起点，不考虑以往期数据；传统增量预算以以往期预算或费用支出为基础。*考虑因素不同：零基预算主要考虑未来期间各项业务活动的必要性和效益；传统增量预算主要考虑预算期费用支出的变动因素。*预算编制过程不同：零基预算需要进行广泛的调查和论证；传统增量预算相对简单，主要在以往预算基础上进行调整。*预算结果不同：零基预算可能更合理，有助于消除以往预算中的不合理因素；传统增量预算可能简单易行，但容易保留以往的不合理支出。四、计算题1.某企业只生产一种产品，单位产品消耗A材料2公斤，每公斤单价为8元。预算期期末存货量为500公斤，期初存货量为400公斤，预计预算期生产量为1,200件。请计算该预算期的A材料采购总量和采购金额。*A材料预算期需用量=预计生产量×单位产品材料消耗量=1,200件×2公斤/件=2,400公斤*A材料采购总量=A材料预算期需用量+预算期期末存货量-预算期初存货量=2,400公斤+500公斤-400公斤=2,500公斤*A材料采购金额=A材料采购总量×每公斤单价=2,500公斤×8元/公斤=20,000元2.某部门预算期销售收入为100,000元，变动成本率为60%，固定成本为20,000元。预算期实际销售收入为110,000元，实际变动成本率为58%，实际固定成本为22,000元。请计算预算期的预算利润和实际利润，并分析销售量变动和成本变动对利润的影响（使用因素分析法）。*预算利润=预算销售收入-预算变动成本-预算固定成本=100,000元-(100,000元×60%)-20,000元=20,000元*实际利润=实际销售收入-实际变动成本-实际固定成本=110,000元-(110,000元×58%)-22,000元=20,000元*销售收入变动对利润的影响=(实际销售收入-预算销售收入)×预算变动成本率=(110,000元-100,000元)×60%=6,000元*变动成本率变动对利润的影响=实际销售收入×(实际变动成本率-预算变动成本率)=110,000元×(58%-60%)=-2,200元*固定成本变动对利润的影响=实际固定成本-预算固定成本=22,000元-20,000元=2,000元*合计影响=6,000元-2,200元+2,000元=5,800元(实际利润与预算利润相等，说明各因素变动对利润的综合影响为0。分解来看，销售收入增加带来利润增加6,000元，变动成本率下降导致利润减少2,200元，固定成本增加导致利润减少2,000元，净增加5,800元。但由于实际利润与预算利润相同，说明其他因素或信息有所遗漏，或者各因素影响相互抵消。）五、案例分析题*编制2024年第四季度和2025年第一季度的销售预算*2024年第四季度销售预算*销售量=10,000件*销售收入=销售量×单位售价=10,000件×200元/件=2,000,000元*期末存货预算金额=期末存货量×单位售价=1,500件×200元/件=300,000元*期初存货预算金额=期初存货量×单位售价=1,000件×200元/件=200,000元*预计销售收入总额=2,000,000元*2025年第一季度销售预算（分情况）*情况1：销售量=12,000件*销售收入=12,000件×200元/件=2,400,000元*期末存货预算金额=2,000件×200元/件=400,000元*期初存货预算金额=1,500件×200元/件=300,000元*预计销售收入总额=2,400,000元*情况2：销售量=13,000件*销售收入=13,000件×200元/件=2,600,000元*期末存货预算金额=2,000件×200元/件=400,000元*期初存货预算金额=1,500件×200元/件=300,000元*预计销售收入总额=2,600,000元*情况3：销售量=14,000件*销售收入=14,000件×200元/件=2,800,000元*期末存货预算金额=2,000件×200元/件=400,000元*期初存货预算金额=1,500