财务管理制度检查清单

财务管理制度检查清单工具模板一、适用情形与目标本工具适用于企业内部审计部门、财务管理部门或第三方机构对财务管理制度进行全面检查的场景，具体包括：年度合规性审查、新制度实施后评估、专项问题排查（如资金管理、预算执行）、集团子公司财务制度统一性检查等。核心目标：系统梳理财务管理制度的完整性、合规性及执行有效性，识别制度设计漏洞与执行偏差，推动财务规范化管理，防范财务风险。二、检查流程与操作步骤（一）前期准备阶段明确检查范围与重点根据检查目的（如常规审计、专项检查），确定检查的财务领域（如资金管理、预算控制、资产管理、会计核算等）及覆盖部门（财务部、业务部门、审计部等）。收集最新财经法规（如《企业会计准则》《内部控制基本规范》）、行业监管要求及企业内部财务制度文件，作为检查依据。组建检查组并分工确定检查组组长（建议由财务或审计负责人担任经理），组员包括财务骨干、审计人员及业务部门代表（如主管），明确各成员职责（如资料收集、现场检查、问题记录等）。组织检查前培训，统一检查标准与评价尺度，保证检查结果客观一致。准备检查资料清单列需查阅的资料：财务制度文件（汇编、修订记录）、预算报表、资金支付凭证、资产台账、会计账簿、审计报告、整改记录等，提前向被检查部门发出资料调取通知。（二）现场实施阶段制度完整性检查对照企业《财务管理制度汇编》，核查制度是否覆盖所有财务活动领域（如资金收支、预算编制、成本控制、税务管理、财务报告等），是否存在制度空白。检查制度层级是否清晰（如基本制度、专项制度、操作指引），权责划分是否明确（如审批权限、岗位分离要求）。制度合规性检查将企业制度与国家财经法规、行业准则对比，核查是否存在冲突条款（如报销标准低于税法规定、预算调整流程不符合内控要求）。检查制度修订是否及时（如每年末评估更新，重办法规变化后30日内修订），修订流程是否规范（如征求部门意见、管理层审批）。执行有效性检查流程抽查：随机选取财务活动（如大额资金支付、费用报销），跟进制度执行全流程，检查是否按审批权限操作、是否留存完整凭证（如审批单、合同、验收单）。数据核对：核对账实、账证、账账是否一致（如银行存款日记账与对账单、固定资产台账与实物盘点表），重点关注账实不符、异常收支等情况。人员访谈：与财务人员（如会计、出纳）、业务部门负责人（如*经理）沟通，知晓制度执行中的难点（如审批流程繁琐、系统操作不便）及违规操作风险点。监督与整改检查检查是否建立财务监督机制（如日常稽核、专项检查、内部审计），监督记录是否完整（如检查底稿、问题台账）。核查历史问题整改情况：对上次检查发觉的问题，确认整改措施是否落实（如修订制度、优化流程）、整改效果是否达标（如报销周期缩短50%）。（三）问题汇总与报告阶段分类记录问题按问题性质分类：制度设计缺陷（如缺少关联交易管控条款）、执行偏差（如超权限审批）、监督缺失（如未定期盘点现金）等。按风险等级标注：高风险（可能导致资金损失、合规处罚）、中风险（影响效率、数据准确性）、低风险（流程繁琐但不影响结果）。编制检查报告报告内容：检查概况（范围、时间、方法）、主要问题（附具体案例）、问题原因分析（制度/执行/监督层面）、整改建议（修订制度、加强培训、优化系统等）。报告需经检查组集体讨论、组长审核，保证问题描述客观、数据准确、建议可行。（四）整改跟踪阶段下达整改通知书向被检查部门出具书面整改通知，明确问题内容、整改要求、完成时限（如高风险问题15日内提交方案，30日内完成整改）。督促整改落实整改期内，定期跟踪整改进度，对复杂问题提供指导（如协助修订制度条款）。整改到期后，组织复查（如重新抽查凭证、核对整改记录），确认问题是否闭环解决。三、财务管理制度检查表单检查项目检查内容检查标准检查结果（符合/部分符合/不符合）问题描述整改措施责任人完成时限制度体系建设制度是否覆盖资金管理、预算、核算、资产等核心领域无制度空白，每类业务均有明确制度依据制度修订是否及时（重办法规变化后30日内更新）有修订记录，修订稿经管理层审批资金管理大额资金支付（如超10万元）是否执行双岗审批附审批单，审批人权限符合制度规定*经理2024–现金管理是否符合“日清月结”要求现金日记账与库存现金核对一致，无白条抵库*出纳每月5日前预算管理预算调整是否履行审批流程调整金额超5万元的，提交预算委员会审批*主管2024–预算执行差异率是否超±10%月度分析报告中说明差异原因，无合理原因的需提交说明*会计每月10日前资产管理固定资产是否定期盘点（每年至少1次）盘点报告完整，账实差异率≤1%*专员2024–资产处置是否履行评估、审批流程报废设备附评估报告及总经理审批文件*经理2024–会计核算原始凭证是否要素齐全（日期、金额、签字、附件等）报销凭证附发票、明细单、审批单，无缺项*会计每日检查会计政策是否符合企业会计准则会计政策说明书经财务总监审批，无随意变更*经理2024–监督与考核是否开展财务内部检查（每季度至少1次）检查底稿记录问题，有整改跟踪台账*审计员2024–财务人员是否定期接受培训（每年不少于10学时）培训记录完整，考核合格率达100%*主管2024–四、关键注意事项与风险提示检查依据动态更新关注国家财经法规（如税收政策、会计准则）及行业监管要求的变化，及时更新检查标准，避免因法规滞后导致结论偏差。保持独立性与客观性检查人员需与被检查部门无直接利益关联，问题记录需基于事实证据（如凭证、文件、访谈记录），避免主观臆断。聚焦高风险领域优先检查资金安全、税务合规、财务报告真实性等高风险领域（如大额资金支付、关联交易披露），保证核心风险可控。整改闭环管理对发觉的问题实行“整改-复查-销号”闭环管理，避免“重检查、轻整改”；对反复出现的问题，需从制度层面优化流程（如简化