记账实操-大数据分析公司会计账务处理分录

会计实操文库30/30记账实操-大数据分析公司会计账务处理分录一、资金筹集与账户管理（10个）股东投入资本金（银行转账，总部/算法研发部）借：银行存款30,000,000贷：实收资本-XX股东30,000,000总部向算法研发部拨付研发专项资金（银行转账）【总部专属】借：内部往来-XX算法研发部8,000,000贷：银行存款8,000,000算法研发部收到总部研发专项资金（银行转账）【算法研发部专属】借：银行存款8,000,000贷：其他应付款-总部8,000,000取得政府大数据产业补助（专项用于算法研发，无需返还）借：银行存款5,000,000贷：递延收益-政府补助5,000,000向银行借入研发周转借款（5年期，年利率4.35%，用于大数据平台建设）借：银行存款4,000,000贷：长期借款-XX银行4,000,000从银行提取备用金（日常开支）【数据采集部专属】借：库存现金30,000贷：银行存款30,000支付银行转账手续费（账户管理费+API接口转账费）借：财务费用-手续费2,500贷：银行存款2,500收到银行存款利息借：银行存款12,000贷：财务费用-利息收入12,000偿还研发周转借款本金（到期归还1,000,000元）借：长期借款-XX银行1,000,000贷：银行存款1,000,000计提研发周转借款利息（资本化，大数据平台建设期间，月利息14,500元）借：研发支出-资本化支出（平台开发）-其他费用14,500贷：应付利息-XX银行14,500二、数据资源与软硬件采购分录（25个）（一）总部集中采购【总部专属】采购商用数据资源（第三方用户行为数据，专用发票含税1,060,000元，税率6%）借：在途物资-商用数据资源1,000,000应交税费-应交增值税（进项税额）60,000贷：银行存款1,060,000采购数据采集工具（爬虫软件授权，专用发票含税530,000元，税率6%）借：在途物资-数据采集工具500,000应交税费-应交增值税（进项税额）30,000贷：应付账款-XX供应商530,000采购服务器集群（硬件设备，专用发票含税11,300,000元，税率13%）借：固定资产-服务器集群10,000,000应交税费-应交增值税（进项税额）1,300,000贷：银行存款11,300,000采购大数据分析软件（商业智能BI工具，专用发票含税2,260,000元，税率13%）借：无形资产-商业软件2,000,000应交税费-应交增值税（进项税额）260,000贷：银行存款2,260,000采购数据存储设备（固态硬盘，专用发票含税3,390,000元，税率13%）【数据采集部专属】借：固定资产-存储设备3,000,000应交税费-应交增值税（进项税额）390,000贷：银行存款3,390,000支付数据资源运输费（专用发票含税109,000元，税率9%，计入数据资源成本）借：在途物资-商用数据资源100,000应交税费-应交增值税（进项税额）9,000贷：银行存款109,000预付供应商定金（BI工具软件，300,000元）借：预付账款-XX供应商300,000贷：银行存款300,000收到预付定金对应软件（专用发票含税2,260,000元，补付1,960,000元）借：无形资产-商业软件2,000,000应交税费-应交增值税（进项税额）260,000贷：预付账款-XX供应商300,000银行存款1,960,000采购数据采集工具发生合理损耗（授权码激活失败，成本8,000元，计入成本）借：在途物资-数据采集工具8,000贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢8,000采购商用数据资源发生非正常损耗（数据泄露，成本200,000元，税额12,000元）借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢212,000贷：在途物资-商用数据资源200,000应交税费-应交增值税（进项税额转出）12,000经批准，非正常损耗由保险公司赔偿150,000元，剩余计入研发费用借：其他应收款-XX保险公司150,000研发支出-费用化支出（数据清洗）-其他费用62,000贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢212,000（二）数据采集部零星采购【数据采集部专属】采购数据采集办公用品（数据记录册、U盘，普通发票价款3,000元）借：研发支出-费用化支出（数据采集）-其他费用3,000贷：库存现金3,000采购应急数据清洗工具（专用发票含税1,060元，税率6%）借：研发支出-费用化支出（数据清洗）-其他费用1,000应交税费-应交增值税（进项税额）60贷：银行存款1,060支付供应商货款（应付账款530,000元，数据采集工具供应商）借：应付账款-XX供应商530,000贷：银行存款530,000收到供应商返利（现金20,000元，冲减商用数据资源采购成本）借：库存现金20,000贷：在途物资-商用数据资源20,000（三）总部向业务单元调拨物资【总部+业务单元】总部向算法研发部调拨商用数据资源（成本500,000元，内部调拨价550,000元）【总部专属】借：内部往来-XX算法研发部550,000贷：原材料-商用数据资源500,000内部收益-数据调拨收益50,000算法研发部收到总部调拨商用数据资源（按内部调拨价入账）【算法研发部专属】借：原材料-商用数据资源550,000贷：内部往来-总部550,000总部向数据采集部调拨临期存储设备（成本100,000元，调拨价70,000元，折价处理）【总部专属】借：内部往来-XX数据采集部70,000管理费用-资产损耗30,000贷：固定资产-存储设备100,000数据采集部退回总部不合格数据采集工具（授权码无效，成本15,000元，调拨价18,000元）【数据采集部专属】借：内部往来-总部18,000贷：原材料-数据采集工具18,000总部收到数据采集部退回工具（按成本15,000元入账）【总部专属】借：原材料-数据采集工具15,000内部收益-数据调拨收益3,000贷：内部往来-XX数据采集部18,000（四）数据资源与工具验收入库与盘点【数据采集部/算法研发部专属】数据资源与工具验收入库（商用数据资源1,080,000元、数据采集工具508,000元）借：原材料-商用数据资源1,080,000原材料-数据采集工具508,000贷：在途物资-各明细1,588,000月末盘点，商用数据资源盘亏（数据过期，成本30,000元，正常损耗）借：研发支出-费用化支出（数据清洗）-其他费用30,000贷：原材料-商用数据资源30,000月末盘点，数据采集工具盘盈（授权码多发，成本12,000元，供应商赠送）借：原材料-数据采集工具12,000贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢12,000经批准，盘盈工具冲减研发费用借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢12,000贷：研发支出-费用化支出（数据采集）-其他费用12,000计提数据资源跌价准备（过时用户行为数据，成本150,000元，可变现净值50,000元）借：资产减值损失-存货跌价损失100,000贷：存货跌价准备-原材料100,000三、研发支出归集与资本化分录（30个）（一）数据与工具领用【数据采集部/算法研发部专属】数据采集领用商用数据资源（成本200,000元，费用化）借：研发支出-费用化支出（数据采集）-直接材料200,000贷：原材料-商用数据资源200,000数据清洗领用数据采集工具（成本80,000元，费用化）借：研发支出-费用化支出（数据清洗）-直接材料80,000贷：原材料-数据采集工具80,000算法建模领用商用数据资源（成本300,000元，资本化条件达成）借：研发支出-资本化支出（算法开发）-直接材料300,000贷：原材料-商用数据资源300,000大数据平台开发领用BI工具（成本150,000元，资本化）【算法研发部专属】借：研发支出-资本化支出（平台开发）-直接材料150,000贷：无形资产-商业软件150,000研发设备维修领用耗材（成本6,000元，费用化）借：研发支出-费用化支出（数据采集）-其他费用6,000贷：原材料-数据采集工具6,000模型优化领用商用数据资源（成本120,000元，资本化）借：研发支出-资本化支出（算法优化）-直接材料120,000贷：原材料-商用数据资源120,000研发返工领用数据采集工具（数据清洗返工，成本25,000元，费用化）借：研发支出-费用化支出（数据清洗）-直接材料25,000贷：原材料-数据采集工具25,000新技术探索领用商用数据资源（成本50,000元，费用化）借：研发支出-费用化支出（新技术探索）-直接材料50,000贷：原材料-商用数据资源50,000委托研发交付数据资源（给合作高校，成本180,000元，费用化）借：研发支出-费用化支出（委托研发）-直接材料180,000贷：原材料-商用数据资源180,000数据产品封装领用算法模型（成本400,000元，资本化）【业务部专属】借：研发支出-资本化支出（产品封装）-直接材料400,000贷：无形资产-自研算法400,000（二）研发人员人工成本归集【数据采集部/算法研发部专属】计提研发人员工资（数据采集团队300,000元、数据清洗团队200,000元、算法开发团队500,000元，采集/清洗费用化，算法开发资本化）借：研发支出-费用化支出（数据采集）-直接人工300,000研发支出-费用化支出（数据清洗）-直接人工200,000研发支出-资本化支出（算法开发）-直接人工500,000贷：应付职工薪酬-工资1,000,000计提研发部管理人员工资（合计150,000元，费用化）借：研发支出-费用化支出（数据采集）-直接人工150,000贷：应付职工薪酬-工资150,000计提平台开发团队工资（合计250,000元，资本化）【算法研发部专属】借：研发支出-资本化支出（平台开发）-直接人工250,000贷：应付职工薪酬-工资250,000计提研发人员社保（单位部分，合计220,000元，采集/清洗80,000元费用化，算法开发140,000元资本化）借：研发支出-费用化支出（数据采集）-直接人工50,000研发支出-费用化支出（数据清洗）-直接人工30,000研发支出-资本化支出（算法开发）-直接人工140,000贷：应付职工薪酬-社保220,000发放研发人员工资（代扣个税60,000元，个人社保120,000元）借：应付职工薪酬-工资1,400,000贷：银行存款1,220,000应交税费-应交个人所得税60,000其他应付款-个人社保120,000计提研发人员福利费（工资总额14%，合计196,000元，费用化84,000元，资本化112,000元）借：研发支出-费用化支出（数据采集）-直接人工63,000研发支出-费用化支出（数据清洗）-直接人工21,000研发支出-资本化支出（算法开发）-直接人工112,000贷：应付职工薪酬-职工福利196,000计提研发人员股权激励费用（合计800,000元，费用化300,000元，资本化500,000元）借：研发支出-费用化支出（数据采集）-其他费用200,000研发支出-费用化支出（数据清洗）-其他费用100,000研发支出-资本化支出（算法开发）-其他费用500,000贷：资本公积-其他资本公积800,000支付外部专家咨询费（算法模型验证，含税106,000元，税率6%，资本化）借：研发支出-资本化支出（算法优化）-其他费用100,000应交税费-应交增值税（进项税额）6,000贷：银行存款106,000代缴研发人员个人所得税（60,000元）借：应交税费-应交个人所得税60,000贷：银行存款60,000支付研发人员差旅费（数据采集现场调研，成本40,000元，费用化）借：研发支出-费用化支出（数据采集）-其他费用40,000贷：银行存款40,000（三）研发设备折旧与其他费用归集【数据采集部/算法研发部专属】计提研发设备折旧（本月折旧额80,000元，数据采集/清洗40,000元费用化，算法开发40,000元资本化）借：研发支出-费用化支出（数据采集）-折旧费用25,000研发支出-费用化支出（数据清洗）-折旧费用15,000研发支出-资本化支出（算法开发）-折旧费用40,000贷：累计折旧80,000计提服务器集群折旧（本月折旧额50,000元，费用化30%，资本化70%）借：研发支出-费用化支出（数据存储）-折旧费用15,000研发支出-资本化支出（平台开发）-折旧费用35,000贷：累计折旧50,000支付研发办公场地租金（专用发票含税1,090,000元，税率9%，年付，费用化50%，资本化50%）借：长期待摊费用-研发场地租金1,000,000应交税费-应交增值税（进项税额）90,000贷：银行存款1,090,000按月摊销：借：研发支出-费用化支出（数据采集）-其他费用41,666.67研发支出-资本化支出（算法开发）-其他费用41,666.66贷：长期待摊费用-研发场地租金83,333.33支付数据安全检测费（第三方机构，含税212,000元，税率6%，费用化）借：研发支出-费用化支出（数据清洗）-其他费用200,000应交税费-应交增值税（进项税额）12,000贷：银行存款212,000支付算法专利申请费（含税10,600元，税率6%，资本化）借：研发支出-资本化支出（算法开发）-其他费用10,000应交税费-应交增值税（进项税额）600贷：银行存款10,600（四）研发支出结转（费用化/资本化转无形资产）【研发部/总部专属】月末结转费用化研发支出（合计2,200,000元）借：管理费用-研发费用2,200,000贷：研发支出-费用化支出（数据采集）1,000,000研发支出-费用化支出（数据清洗）800,000研发支出-费用化支出（新技术探索）400,000算法开发项目达到资本化终点，结转资本化支出（合计1,800,000元）借：无形资产-自研算法1,800,000贷：研发支出-资本化支出（算法开发）1,800,000大数据平台开发完成，结转资本化支出（合计1,200,000元）【算法研发部专属】借：无形资产-大数据平台1,200,000贷：研发支出-资本化支出（平台开发）1,200,000算法优化项目获得软件著作权，结转资本化支出（合计500,000元）借：无形资产-自研算法（优化版）500,000贷：研发支出-资本化支出（算法优化）500,000研发项目失败（数据模型不达标），结转已发生的资本化支出（合计600,000元）借：管理费用-研发费用600,000贷：研发支出-资本化支出（算法开发）600,000政府补助与研发支出匹配（算法开发项目，摊销递延收益800,000元）借：递延收益-政府补助800,000贷：其他收益-政府补助800,000委托研发项目完成，结转费用化支出（合计450,000元）借：管理费用-研发费用450,000贷：研发支出-费用化支出（委托研发）450,000研发形成的测试数据销售（用户画像测试数据，含税106,000元，税率6%）借：银行存款106,000贷：其他业务收入-数据销售100,000应交税费-应交增值税（销项税额）6,000测试数据成本结转（成本40,000元）借：其他业务成本-数据销售40,000贷：研发支出-费用化支出（数据采集）-直接材料40,000无形资产摊销（自研算法，月摊销额30,000元，按受益对象分摊）借：管理费用-无形资产摊销10,000主营业务成本-数据分析服务20,000贷：累计摊销30,000四、销售与收入确认分录（25个）（一）数据分析服务收入【业务部专属】提供企业用户画像分析服务（含税5,300,000元，税率6%，一次性收款）借：银行存款5,300,000贷：主营业务收入-数据分析服务收入5,000,000应交税费-应交增值税（销项税额）300,000数据分析服务成本结转（人工成本2,000,000元，算法摊销500,000元）借：主营业务成本-数据分析服务成本2,500,000贷：应付职工薪酬-工资2,000,000累计摊销500,000提供行业趋势分析年度服务（含税1,272,000元，税率6%，分12个月确认收入，首月收款212,000元）借：银行存款212,000合同负债-未确认服务收入1,060,000贷：主营业务收入-数据分析服务收入200,000应交税费-应交增值税（销项税额）12,000按月确认年度服务收入（含税106,000元/月）借：合同负债-未确认服务收入106,000贷：主营业务收入-数据分析服务收入100,000应交税费-应交增值税（销项税额）6,000提供定制化数据建模服务（含税2,120,000元，税率6%，未收款）借：应收账款-XX企业2,120,000贷：主营业务收入-数据分析服务收入2,000,000应交税费-应交增值税（销项税额）120,000（二）数据产品销售与授权收入【业务部专属】销售自研大数据分析软件（含税2,260,000元，税率13%，银行收款）借：银行存款2,260,000贷：主营业务收入-数据产品销售收入2,000,000应交税费-应交增值税（销项税额）260,000软件产品成本结转（无形资产账面余额800,000元）借：主营业务成本-数据产品销售成本800,000累计摊销200,000贷：无形资产-自研算法1,000,000授予企业大数据平台独家使用权（含税3,180,000元，税率6%，分3年收款，首年收款1,060,000元）借：银行存款1,060,000长期应收款-XX企业2,120,000贷：主营业务收入-数据产品授权收入1,000,000递延收益-未实现融资收益2,000,000应交税费-应交增值税（销项税额）60,000确认授权融资收益（本年利息收入100,000元）借：递延收益-未实现融资收益100,000贷：财务费用-利息收入100,000销售数据可视化模板（含税106,000元，税率6%，微信收款）借：其他货币资金-微信106,000贷：主营业务收入-数据产品销售收入100,000应交税费-应交增值税（销项税额）6,000（三）平台运维与技术支持收入【运维部专属】提供大数据平台运维服务（含税1,060,000元，税率6%，银行收款）借：银行存款1,060,000贷：主营业务收入-运维服务收入1,000,000应交税费-应交增值税（销项税额）60,000运维服务成本结转（人工成本400,000元，服务器折旧100,000元）借：主营业务成本-运维服务成本500,000贷：应付职工薪酬-工资400,000累计折旧100,000提供数据安全技术支持服务（含税530,000元，税率6%，银行收款）借：银行存款530,000贷：主营业务收入-技术支持收入500,000应交税费-应交增值税（销项税额）30,000技术支持成本结转（人工成本200,000元）借：主营业务成本-技术支持成本200,000贷：应付职工薪酬-工资200,000预收年度技术支持服务费（含税1,272,000元，税率6%）借：银行存款1,272,000贷：预收账款-XX客户1,272,000（四）其他杂项收入【总部+业务部】出租算法研发部闲置服务器（月租金含税22,600元，税率13%，银行收款）【算法研发部专属】借：银行存款22,600贷：其他业务收入-设备租赁20,000应交税费-应交增值税（销项税额）2,600出租总部自研算法专利（年租金含税106,000元，税率6%，银行收款）【总部专属】借：银行存款106,000贷：其他业务收入-专利租赁100,000应交税费-应交增值税（销项税额）6,000收到客户违约金（数据分析服务逾期付款，金额30,000元）【业务部专属】借：银行存款30,000贷：营业外收入-违约金收入30,000政府补贴（大数据产业创新补贴，金额2,000,000元，无需返还）【总部专属】借：银行存款2,000,000贷：其他收益-政府补贴2,000,000业务部向总部上交利润（银行转账1,000,000元）【业务部专属】借：利润分配-未分配利润1,000,000贷：银行存款1,000,000五、固定资产与无形资产分录（15个）购买大数据研发中心办公楼（专用发票含税218,000,000元，税率9%，预计使用50年）【总部专属】借：固定资产-研发办公楼200,000,000应交税费-应交增值税（进项税额）18,000,000贷：银行存款218,000,000购买外部大数据算法专利（专用发票含税5,300,000元，税率6%，预计使用10年）【总部专属】借：无形资产-外购算法专利5,000,000应交税费-应交增值税（进项税额）300,000贷：银行存款5,300,000购买总部办公设备（电脑、交换机，专用发票含税226,000元，税率13%，预计使用5年）【总部专属】借：固定资产-办公设备200,000应交税费-应交增值税（进项税额）26,000贷：银行存款226,000计提本月固定资产折旧（研发办公楼333,333.33元、办公设备3,333.33元）借：研发支出-费用化支出（数据采集）-折旧费用100,000研发支出-资本化支出（算法开发）-折旧费用233,333.33管理费用-折旧费3,333.33贷：累计折旧336,666.66固定资产报废（旧存储设备，原价800,000元，累计折旧750,000元，无残值）【数据采集部专属】借：固定资产清理50,000累计折旧750,000贷：固定资产-存储设备800,000借：营业外支出-报废损失50,000贷：固定资产清理50,000无形资产出售（自研数据清洗算法，账面余额600,000元，累计摊销200,000元，含税收入424,000元，税率6%）【总部专属】借：银行存款424,000累计摊销200,000贷：无形资产-自研算法600,000应交税费-应交增值税（销项税额）24,000资产处置损益0经营租赁数据采集设备（月租金含税45,200元，税率13%，费用化）【数据采集部专属】借：研发支出-费用化支出（数据采集）-其他费用40,000应交税费-应交增值税（进项税额）5,200贷：银行存款45,200无形资产摊销（外购算法专利，月摊销额41,666.67元，资本化）借：研发支出-资本化支出（算法优化）-其他费用41,666.67贷：累计摊销41,666.67固定资产改良（研发办公楼机房改造，支出3,000,000元，专用发票含税3,390,000元，税率13%）【总部专属】借：固定资产-研发办公楼3,000,000应交税费-应交增值税（进项税额）390,000贷：银行存款3,390,000无形资产减值测试（自研大数据平台减值1,000,000元）【总部专属】借：资产减值损失1,000,000贷：无形资产减值准备1,000,000购买数据安全设备（防火墙，专用发票含税1,130,000元，税率13%，运维部）【运维部专属】借：固定资产-安全设备1,000,000应交税费-应交增值税（进项税额）130,000贷：银行存款1,130,000计提安全设备折旧（本月折旧额16,666.67元，计入运维成本）【运维部专属】借：主营业务成本-运维服务成本16,666.67贷：累计折旧16,666.67固定资产保险费（服务器集群年度保费42,400元，含税，税率6%，费用化）【算法研发部专属】借：研发支出-费用化支出（数据存储）-其他费用40,000应交税费-应交增值税（进项税额）2,400贷：银行存款42,400无形资产转让（数据可视化模板授权，含税212,000元，税率6%）【业务部专属】借：银行存款212,000累计摊销100,000贷：无形资产-自研算法250,000应交税费-应交增值税（销项税额）12,000资产处置损益50,000固定资产盘点盘盈（办公服务器，重置成本15,000元）【总部专属】借：固定资产-办公设备15,000贷：以前年度损益调整15,000六、税费核算分录（8个）【一般纳税人专属】结转本月未交增值税（销项税额1,500,000元，进项税额900,000元，进项税额转出12,000元）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）612,000贷：应交税费-未交增值税612,000缴纳本月增值税（一般纳税人，未交增值税612,000元）借：应交税费-未交增值税612,000贷：银行存款612,000【小规模专属】缴纳本月增值税（运维部，20,000元）【运维部专属】借：应交税费-应交增值税20,000贷：银行存款20,000计提城市维护建设税（增值税的7%，42,840元）借：税金及附加42,840贷：应交税费-应交城市维护建设税42,840计提教育费附加（增值税的3%，18,360元）借：税金及附加18,360贷：应交税费-应交教育费附加18,360计提地方教育费附加（增值税的2%，12,240元）借：税金及附加12,240贷：应交税费-应交地方教育费附加12,240缴纳附加税费（合计73,440元）借：应交税费-应交城市维护建设税42,840应交税费-应交教育费附加18,360应交税费-应交地方教育费附加12,240贷：银行存款73,440计提季度企业所得税（应纳税所得额5,000,000元，税率25%，1,250,000元）借：所得税费用1,250,000贷：应交税费-应交企业所得税1,250,000缴纳季度企业所得税（1,250,000元）借：应交税费-应交企业所得税1,250,000贷：银行存款1,250,000七、往来款项与内部往来分录（8个）总部收到算法研发部上交管理费（含税106,000元，税率6%）【总部专属】借：银行存款106,000贷：其他业务收入-管理费收入100,000应交税费-应交增值税（销项税额）6,000算法研发部支付总部管理费（含税106,000元，税率6%，费用化）【算法研发部专属】借：研发支出-费用化支出（数据采集）-其他费用100,000应交税费-应交增值税（进项税额）6,000贷：银行存款106,000计提坏账准备（应收账款余额4,000,000元，计提比例5‰）【总部专属】借：信用减值损失20,000贷：坏账准备20,000确认坏账损失（应收账款XX客户25,000元，无法收回）【总部专属】借：坏账准备25,000贷：应收账款-XX客户25,000总部向运维部调拨安全设备（原值200,000元，累计折旧80,000元）【总部专属】借：内部往来-XX运维部120,000累计折旧80,000贷：固定资产-安全设备200,000运维部收到总部调拨安全设备【运维部专属】借：固定资产-安全设备200,000贷：累计折旧80,000内部往来-总部120,000支付供应商前欠数据资源款（含税1,060,000元，商用数据供应商）【总部专属】借：应付账款-XX供应商1,060,000贷：银行存款1,060,000收到供应商违约金（数据延迟交付，金额30,000元）【总部专属】借：银行存款30,000贷：营业外收入-违约金收入30,000八、期末结转与利润分配分录（15个）结转本月主营业务收入（合计25,000,000元）借：主营业务收入-数据分析服务收入12,000,000主营