口腔门诊财务制度管理规范

PAGE口腔门诊财务制度管理规范一、总则（一）目的为加强本口腔门诊财务管理，规范财务行为，确保门诊财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障门诊的可持续发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本门诊实际情况，制定本财务制度管理规范。（二）适用范围本规范适用于本口腔门诊全体员工，涵盖门诊的各项财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映门诊的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现门诊经济效益最大化。5.内部控制原则：加强内部控制，防范财务风险，保障门诊资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责门诊的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责门诊财务管理工作，制定财务战略和规划，确保财务工作与门诊整体发展目标相一致。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为管理层决策提供依据。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险，确保财务工作规范有序。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计人员负责门诊日常会计核算工作，按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和账簿，进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期向财务负责人汇报财务状况和经营成果。协助做好财务预算编制和执行工作，对预算执行情况进行监控和分析。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责门诊现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，库存现金不得超过规定限额，定期盘点现金，做到账实相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格票据管理制度，防止票据丢失和被盗用。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，及时与会计核对账目。协助做好财务预算执行中的资金安排和调度工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。结合门诊发展规划和年度经营目标，科学合理地预测收入和支出。充分考虑门诊业务发展的不确定性因素，预留一定的弹性空间。2.编制依据上年度财务预算执行情况和财务决算数据。门诊业务发展规划、年度工作计划和经营目标。国家有关政策法规和行业标准。市场行情和物价变动趋势。3.编制方法收入预算采用零基预算法，根据门诊业务量、收费标准等因素进行预测。支出预算在对各项成本费用进行分析和预测的基础上，采用增量预算法或零基预算法编制。4.编制流程每年[具体时间]前，各部门根据门诊年度经营目标和本部门工作任务，提出本部门下一年度的预算建议，包括收入、成本费用、资产购置等方面的预算。财务部门对各部门提交的预算建议进行汇总、审核和分析，结合门诊整体情况，提出综合平衡意见，形成年度财务预算草案。年度财务预算草案经门诊管理层审核后，提交门诊职工代表大会审议通过。经审议通过的年度财务预算报上级主管部门备案，并正式下达执行。（二）预算执行1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度和差异情况。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。2.财务部门对申请调整的预算进行审核和分析，提出审核意见，报门诊管理层审批。3.经管理层审批同意的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）收费标准1.严格按照物价部门核定的收费标准收取各项费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.定期对收费标准进行梳理和核对，确保收费标准的准确性和一致性。（二）收入确认1.按照权责发生制原则确认收入，门诊提供医疗服务并已收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认营业收入的实现。2.对于预收账款，在实际提供医疗服务时，按照实际提供服务的金额确认收入，并冲减预收账款。（三）收入核算1.门诊收入分为医疗收入、药品收入、其他收入等类别，应分别进行明细核算。2.医疗收入按照不同的科室、项目进行明细核算，确保收入数据的准确性和可追溯性。3.财务部门应定期与业务部门核对收入数据，及时发现和解决收入核算中存在的问题。（四）退费管理1.建立健全退费管理制度，明确退费的审批流程和手续。2.因特殊原因需要退费的，应由患者提出书面申请，经相关科室负责人审核签字后，报财务部门审批。3.财务部门审核通过后，办理退费手续，并在相关票据和账簿上注明退费原因和金额。4.定期对退费情况进行统计和分析，查找退费原因，采取措施加以改进，防止不合理退费现象的发生。五、支出管理（一）支出审批1.门诊各项支出应严格按照审批程序进行，实行分级授权审批制度。2.一般支出由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批；重大支出或预算外支出需经门诊管理层审批。3.审批人应根据职责、权限和相应程序对支出申请进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（二）支出范围1.人员费用：包括职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.业务费用：包括医疗设备购置、药品采购、办公用品购置、水电费、差旅费、业务招待费等。3.固定资产购置与维修：包括房屋建筑物、医疗设备、办公设备等固定资产的购置、安装、调试、维修等费用。4.其他费用：包括财务费用、税金、捐赠支出等其他与门诊经营活动相关的费用。（三）支出核算1.按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行分类核算，确保支出数据的准确性和合规性。2.对于费用性支出，应按照受益对象和用途进行明细核算；对于资本性支出，应按照固定资产管理规定进行核算和管理。3.财务部门应定期对支出情况进行分析和监控，及时发现和纠正支出不合理、超预算等问题。（四）成本控制1.建立成本控制制度，明确成本控制目标和责任，加强对成本费用的管理和控制。2.对各项成本费用进行分类、分级管理，采取有效的成本控制措施，降低成本费用水平。3.定期进行成本分析，查找成本变动原因，提出改进措施，不断优化成本结构，提高经济效益。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额，做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。2.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，确保资金安全。（二）固定资产管理1.固定资产购置根据门诊业务发展需要和预算安排，合理购置固定资产。购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合门诊实际需求和质量要求。2.固定资产核算按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行明细核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，按月计提折旧，计入相关成本费用科目。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）库存物资管理1.库存物资采购根据门诊业务需求和库存情况，合理编制库存物资采购计划。采购库存物资应选择合格的供应商，签订采购合同，确保物资质量和供应及时性。2.库存物资核算对库存物资进行明细核算，准确记录库存物资的品种、数量、单价、金额等信息。3.库存物资盘点定期对库存物资进行盘点，每月至少进行一次局部盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘点结果应与账面记录进行核对，对于盘盈、盘亏、毁损的库存物资应及时查明原因，按照规定进行处理。七、负债管理（一）应付账款管理1.建立健全应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。2.财务部门应定期与供应商核对账目，及时掌握应付账款的余额和变动情况。3.按照合同约定及时支付应付账款，维护门诊良好的商业信用。（二）其他负债管理对其他负债，如预收账款、应交税费等，应按照相关规定进行核算和管理，确保负债的准确性和合规性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映门诊的财务状况和经营成果，数据应与会计账簿记录一致。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字，报门诊管理层审批。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层决策提供依据。财务分析应包括门诊财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。2.采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因。3.提出改进措施和建议，为门诊经营管理提供参考，促进门诊经济效益的提高。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财