卫计委财务规范管理制度

PAGE卫计委财务规范管理制度一、总则（一）目的为加强卫计委财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫计委各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫计委机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开性原则：财务信息应定期公开，接受内部监督和社会公众监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法律法规和卫计委财务管理制度，制定具体的财务操作规程。2.负责编制卫计委年度预算、决算，组织预算的执行和监督。3.负责财务核算工作，准确记录和反映财务收支情况，定期编制财务报表。4.负责资金管理，合理调度资金，确保资金安全。5.负责财务分析和财务监督，为领导决策提供财务依据。6.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供相关基础数据和资料。2.严格执行预算，控制本部门经费支出，确保经费使用合理合规。3.负责本部门资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。4.按照财务规定办理各项经济业务，及时提供相关票据和资料。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合卫计委事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。2.预算编制应采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析。3.各部门应在规定时间内提交本部门预算草案，经财务部门审核汇总后，报卫计委领导审批。4.预算草案应包括收入预算、支出预算、资产购置预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和测算方法。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制预算调整范围。2.因政策变化、事业发展需要等原因确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，经财务部门审核后，报卫计委领导审批。3.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等情况。四、收入管理（一）收入范围卫计委收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门核定的预算和拨款方式确认。2.事业收入应按照实际收到的款项确认，对于采用权责发生制核算的收入，应按照合同约定或相关规定确认收入实现。3.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应按照实际收到的款项确认。（三）收入票据管理1.卫计委应按照国家有关规定使用合法有效的票据，严禁使用非法票据或白条收费。2.财务部门应加强对票据的管理，建立票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据的安全和规范使用。3.票据使用人员应按照规定填写票据内容，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。五、支出管理（一）支出分类卫计委支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障卫计委机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.各项支出应严格按照审批程序进行，实行“一支笔”审批制度。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。报销凭证应包括发票、收据、报销单等，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。3.审批人应根据国家财经法律法规和卫计委财务管理制度，对报销凭证进行认真审核，签署审批意见。（三）支出标准1.卫计委应按照国家和地方有关规定，制定各项支出标准，严格控制支出范围和标准。2.人员经费支出应按照国家工资政策和卫计委有关规定执行；公用经费支出应按照定额标准执行；项目支出应按照项目预算和相关规定执行。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、及时、完整。2.支出应按照权责发生制原则进行核算，对于跨期支出应按照规定进行分摊。3.财务部门应定期对支出情况进行分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。六、资产管理（一）资产分类卫计委资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度。2.资产购置前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品或服务。3.资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产质量和售后服务。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合合同要求。2.验收合格的资产应及时办理入库手续，登记入账；验收不合格的资产应及时与供应商协商解决。（四）资产使用1.各部门应按照规定使用资产，确保资产安全完整，提高资产使用效益。2.资产使用过程中，如发生损坏、丢失等情况，应及时报告财务部门，并查明原因，追究相关人员责任。（五）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，包括资产报废、转让、捐赠等。2.资产处置前，应进行评估，确定处置价格；资产处置后，应及时办理资产核销手续，调整资产账目。七、财务监督（一）内部监督1.卫计委应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对卫计委财务收支情况进行审计，加强对财务内部控制制度的评价和监督。（二）外部监督1.卫计委应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.卫计委应定期向社会公开财务信息，接受社会公众的监督。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.卫计委应加强财务信息化建设，提高财务管理的信息化水平。2.财务部门应配备必要的计算机设备和财务软件，建立财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资金管理等工作的信息化。（二）财务数据安全1.财务部门应加强对财务数据的安全管理，建立数据备份、存储、传输等安全制度。2.财务数据应定期进行备份，存储在安全可靠的介质上，并异地存放；财务数据传输应采用加密技术，确保数据安全。3.财务人员应严格遵守财务信息系统的操作规程，设置合理的用户权限，防止财务数据泄露和滥用。九、财务档案管理（一）档案分类财务档案主要包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务合同等。（二）档案整理1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.财务档案应保持整洁、完整，不得随意涂改、损坏。（三）档案保管1.财务档案应妥善保管，指定专人负责，确保档案安全。2.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定进