卫生室资金管理制度规范

PAGE卫生室资金管理制度规范一、总则1.目的为加强卫生室资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障卫生室各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本卫生室实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于卫生室所有资金的收支管理，包括财政拨款、医疗收入、药品销售收入、上级补助收入、社会捐赠收入等各类资金。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保资金使用合法合规。合理性原则：根据卫生室实际业务需求，合理安排资金，提高资金使用效率，避免浪费和不合理支出。安全性原则：加强资金安全管理，确保资金的存储、使用安全，防止资金被盗、挪用等情况发生。公开透明原则：资金收支情况应定期公开，接受卫生室全体人员及相关部门的监督，确保资金使用透明化。二、资金预算管理1.预算编制卫生室应根据年度工作计划和业务发展需求，编制年度资金预算。预算编制应涵盖收入预算和支出预算两部分，收入预算应根据历年收入情况及市场变化趋势进行合理预测，支出预算应按照人员经费、药品及卫生材料采购、设备购置、房屋修缮、水电费、办公费等项目进行详细分类编制。预算编制过程中，各部门应充分沟通协作，确保预算数据准确、合理。财务人员应负责对各部门提交的预算数据进行汇总、审核和分析，提出调整建议，经卫生室领导班子审核后报上级主管部门审批。2.预算执行经批准的预算是卫生室资金管理的依据，各部门应严格按照预算执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等情况，经卫生室领导班子审核后报上级主管部门批准。3.预算考核卫生室应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效果等方面。预算考核结果应与各部门及相关人员的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行批评教育，并责令其限期整改。三、资金收入管理1.财政拨款收入管理卫生室应按照国家有关规定，及时、足额地申请财政拨款。财政拨款收入应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。财务人员应加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到账，并按照规定进行账务处理。同时，应建立财政拨款收入台账，详细记录拨款金额、拨款时间、拨款用途等信息。2.医疗收入管理医疗收入是卫生室的主要收入来源之一，包括门诊收入、住院收入等。卫生室应严格执行国家医疗服务价格政策，合理收费，不得擅自提高或降低收费标准。收费人员应严格按照规定的收费流程进行操作，开具合法有效的收费票据。财务人员应加强对医疗收入的核算和管理，及时核对收入数据，确保收入准确无误。同时，应定期对医疗收入进行分析，为卫生室经营决策提供依据。3.药品及卫生材料销售收入管理卫生室应按照药品及卫生材料采购合同约定，及时结算药品及卫生材料销售收入。销售收入应按照规定的价格和结算方式进行核算，确保收入及时足额入账。财务人员应加强对药品及卫生材料库存的管理，定期盘点库存，确保账实相符。同时，应建立药品及卫生材料销售收入台账，详细记录销售金额、销售时间、销售品种等信息。4.上级补助收入管理上级补助收入是指上级主管部门或其他相关部门给予卫生室的补助资金。卫生室应按照规定的用途使用上级补助收入，不得擅自改变资金用途。财务人员应加强与上级主管部门的沟通协调，及时了解上级补助资金的下达情况，并按照规定进行账务处理。同时，应建立上级补助收入台账，详细记录补助金额、补助时间、补助用途等信息。5.社会捐赠收入管理社会捐赠收入是指社会各界对卫生室的捐赠资金。卫生室应按照国家有关规定，接受社会捐赠，并按照捐赠人的意愿合理使用捐赠资金。接受捐赠时，卫生室应出具合法有效的捐赠票据，并对捐赠资金进行专户管理。财务人员应加强对社会捐赠收入的核算和管理，及时核对收入数据，确保收入准确无误。同时，应定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，接受社会监督。四、资金支出管理1.支出审批流程卫生室应建立健全资金支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出或涉及金额较大的支出，应由卫生室领导班子集体研究决定，并报上级主管部门审批。支出审批时，应严格审核支出凭证的真实性、合法性和完整性，确保支出符合规定的用途和标准。对于不符合规定的支出，财务人员有权拒绝报销。2.人员经费支出管理人员经费支出包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。卫生室应按照国家有关规定，按时足额发放人员工资、奖金等，确保职工合法权益得到保障。财务人员应加强对人员经费支出的核算和管理，严格按照规定的标准和范围进行列支。同时，应建立人员经费支出台账，详细记录支出金额、支出时间、支出人员等信息。3.药品及卫生材料采购支出管理药品及卫生材料采购应按照国家有关规定，通过合法合规的渠道进行采购。采购过程中应严格执行采购程序，签订采购合同，确保采购质量和价格合理。财务人员应加强对药品及卫生材料采购支出的核算和管理，审核采购发票、验收单等凭证的真实性、合法性和完整性。同时，应建立药品及卫生材料采购支出台账，详细记录采购金额、采购时间、采购品种等信息。4.设备购置支出管理设备购置应根据卫生室业务发展需要，按照规定的程序进行申请和审批。设备购置应选择质量可靠、性能优良、价格合理的产品，并签订购置合同。财务人员应加强对设备购置支出的核算和管理，审核购置发票、验收单等凭证的真实性、合法性和完整性。同时，应建立设备购置支出台账，详细记录购置金额、购置时间、购置设备名称等信息。设备购置后应及时进行固定资产登记，并按照规定进行折旧计提。5.房屋修缮支出管理房屋修缮应根据卫生室房屋实际情况，按照规定的程序进行申请和审批。房屋修缮应选择具有相应资质的施工单位进行施工，并签订修缮合同。财务人员应加强对房屋修缮支出的核算和管理，审核修缮发票、验收单等凭证的真实性、合法性和完整性。同时，应建立房屋修缮支出台账，详细记录修缮金额、修缮时间、修缮内容等信息。房屋修缮后应及时进行固定资产登记，并按照规定进行折旧计提。6.水电费、办公费等日常支出管理水电费、办公费等日常支出应按照规定的标准和范围进行列支。财务人员应加强对日常支出的核算和管理，审核支出凭证的真实性、合法性和完整性。同时，应建立日常支出台账，详细记录支出金额、支出时间、支出项目等信息。对于日常支出中金额较大的项目，应进行专项分析，采取措施控制支出规模。五、资金内部控制1.岗位设置与职责分工卫生室应根据资金管理的需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责分工。资金管理岗位应包括出纳、会计、财务负责人等，各岗位应相互分离、相互制约，确保资金安全。出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；会计人员负责账务核算、财务报表编制等工作，应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度进行账务处理；财务负责人负责资金管理的全面工作，对资金安全和使用效益负责。2.授权审批控制卫生室应建立授权审批制度，明确各岗位的审批权限和审批程序。所有资金支出必须经过授权审批，未经授权不得擅自支出资金。授权审批应根据支出金额大小、支出性质等因素进行分级管理，确保审批的科学性和合理性。同时，应建立授权审批记录，详细记录审批时间、审批人员、审批事项等信息。3.不相容职务分离控制卫生室应建立不相容职务分离制度，对资金管理过程中的不相容职务进行分离。不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、财产保管与稽核检查、稽核检查与授权批准等。通过不相容职务分离，防止因职务重叠而导致的舞弊行为，确保资金安全。4.财产保护控制卫生室应加强对资金及相关财产的保护，采取必要的安全措施，确保资金和财产的安全。财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符；定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项；加强对财务印章、票据等重要物品的管理，防止丢失和被盗用。同时，应建立财产清查制度，定期对固定资产、库存物资等进行清查盘点，确保财产物资的安全完整。5.预算控制卫生室应加强预算控制，将预算作为资金管理的重要依据。所有资金支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取措施加以解决。同时，应建立预算调整机制，对于因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。6.会计系统控制卫生室应建立健全会计系统，按照国家有关法律法规和财务规章制度进行账务处理。会计人员应严格遵守会计职业道德，确保会计信息真实、准确、完整。财务部门应定期编制财务报表，及时反映卫生室的财务状况和经营成果。同时，应加强对会计档案的管理，确保会计档案的安全完整。六、资金监督与检查1.内部监督卫生室应建立内部监督机制，定期对资金管理情况进行检查和监督。内部监督应包括对资金预算执行情况、资金收入支出情况、资金内部控制制度执行情况等方面的检查。财务部门应定期对资金管理情况进行自查，发现问题及时整改。同时，应配合卫生室领导班子及其他相关部门对资金管理情况进行监督检查，提供必要的财务信息和资料。2.外部监督卫生室应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等相关部门的监督检查。对于相关部门提出的监督检查意见，应认真落实整改，确保资金管理规范。同时，应积极配合社会监督，接受社会各界对卫生室资金管理情况的监督和评价，不断提高资金管理水平。七、财务人员管理1.人员配备卫生室应根据资金管理工作的需要，配备具备相应专业知识和技能的财务人员。财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家有关法律法规和财务规章制度。同时，应定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.职业道德教育卫生室应加强对财务人员的职业道德教育，培养财务人员的