上海铁路局财务制度规范

PAGE上海铁路局财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度规范旨在加强上海铁路局财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，保障上海铁路局各项工作的顺利开展，促进铁路事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于上海铁路局及其所属各单位、部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表、账目记录等信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖上海铁路局所有财务活动，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金收付，确保财务工作的时效性。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员（一）财务机构设置上海铁路局设立独立的财务管理部门，负责全局财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置内部机构，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应具备良好的职业道德，遵守财务纪律，保守财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责上海铁路局财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制财务预算、决算，审核重要财务事项，为领导决策提供财务依据。负责财务人员队伍建设，组织业务培训和考核。协调与外部相关部门的关系，维护上海铁路局良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为财务管理提供基础数据支持。严格执行财务审批制度，对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。负责会计档案的整理、保管和移交工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据，定期进行盘点核对。协助编制资金报表，反映资金收支情况。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据上海铁路局的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：兼顾铁路建设、运输生产、职工福利等各项工作，合理分配资源。3.勤俭节约原则：严格控制成本费用，提高资金使用效率，杜绝浪费。4.实事求是原则：预算编制应基于实际情况，科学合理预测收入和支出。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上海铁路局的运输生产计划、客货运输量、票价政策等因素，预测各项收入来源，包括运输收入、非运输收入等。2.支出预算编制：按照成本费用性质和用途，分为人员经费、公用经费、专项经费等进行编制。人员经费根据工资政策和人员编制确定；公用经费按照定额标准计算；专项经费根据项目实际需求和预算安排确定。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，上海铁路局各部门根据本部门工作任务和业务需求，提出下一年度预算建议数，报财务管理部门。2.财务管理部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合上海铁路局总体发展规划和财务状况，编制全局年度预算草案。3.年度预算草案经上海铁路局领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门批复预算后，财务管理部门将预算指标分解下达至各部门，并负责监督预算执行情况。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照下达的预算指标执行，确保各项收支按预算进行。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务管理部门审核后，报上海铁路局领导班子审批。重大预算调整事项还需报上级主管部门备案。（五）预算分析与考核1.财务管理部门定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）运输收入管理1.严格按照国家铁路运输价格政策和相关规定，准确计算和收取客货运输收入。2.加强运输收入票据管理，确保票据的领购、使用、保管、核销等环节规范有序。3.建立运输收入审核制度，定期对运输收入进行审核，及时发现和纠正收入核算中的问题。4.加强与上级收入管理部门和其他铁路局的沟通协调，确保运输收入及时足额上缴。（二）非运输收入管理1.对上海铁路局所属非运输企业的经营收入进行规范管理，明确收入范围和核算方法。2.加强非运输企业财务管理，督促其建立健全收入管理制度，提高经营效益。3.定期对非运输收入进行统计分析，掌握收入动态，为决策提供依据。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费：包括办公费、差旅费、会议费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费等。3.专项经费：包括铁路建设项目经费、设备购置经费、技术改造经费、安全保障经费等。（二）成本费用控制原则1.成本效益原则：在控制成本费用的同时，确保铁路运输生产和各项工作的正常开展，实现成本与效益的平衡。2.归口管理原则：明确各部门在成本费用管理中的职责，实行归口管理，各司其职。3.定额控制原则：制定合理的成本费用定额标准，严格按照定额进行控制和考核。（三）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门，纳入绩效考核体系。2.严格执行成本费用审批制度，对各项支出进行严格审核，确保支出合理合规。3.优化资源配置，提高资产使用效率，降低资产闲置和浪费带来的成本。4.加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用管理中的问题，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的确认与计量：按照国家会计准则和铁路行业规定，准确确认固定资产范围和价值。2.固定资产购置：根据上海铁路局生产经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定程序进行采购。3.固定资产折旧：合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按时计提折旧。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，及时查明原因，按规定进行处理。5.固定资产处置：按照规定程序对闲置、报废的固定资产进行处置，处置收入及时足额上缴。（二）流动资产（存货、货币资金等）管理1.存货管理建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。合理确定存货储备定额，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.货币资金管理严格执行货币资金内部控制制度，确保货币资金安全。加强银行账户管理，规范资金收付流程。定期对货币资金进行清查核对，编制资金报表，及时反映资金状况。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.上海铁路局应按照国家统一会计制度和上级主管部门要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核、上海铁路局领导班子审批后对外报送。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对上海铁路局财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、成本效益情况等。3.通过财务分析，揭示财务运行中存在的问题，提出改进建议和措施，为领导决策提供参考依据。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全上海铁路局内部财务监督制度，明确监督职责和程序。2.财务管理部门定期对各部门财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.加强对财务人员的监督管理，