幼儿园资金使用规范制度

PAGE幼儿园资金使用规范制度一、总则（一）目的为加强幼儿园资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本规范制度。（二）适用范围本制度适用于幼儿园内所有资金的收支管理，包括财政拨款、学费收入、捐赠收入、其他收入等各类资金来源。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务制度，确保资金使用合法合规。2.合理性原则资金使用应符合幼儿园发展规划和实际需要，注重效益，合理安排各项支出。3.规范性原则建立健全资金管理制度，规范资金审批流程、核算方法和财务报告等，确保资金管理工作有序进行。4.公开透明原则定期公开资金使用情况，接受教职工、家长及社会监督，提高资金使用透明度。二、资金预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，幼儿园应根据事业发展规划、年度工作计划和财务状况，编制下一年度资金预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应明确各项收入来源、金额及预计发生时间；支出预算应按功能分类编制，包括人员经费、公用经费、专项经费等，并细化到具体项目和金额。4.各部门应根据本部门工作任务和实际需要，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报幼儿园领导班子审议通过。（二）预算执行1.幼儿园应严格执行年度预算，确保预算的严肃性和权威性。未经规定程序批准，不得随意调整预算。2.各部门应按照预算安排合理使用资金，严格控制各项费用支出，不得超预算支出。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向幼儿园领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等，经财务部门审核后，报幼儿园领导班子审批。3.预算调整经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并将调整情况通知相关部门。三、资金收入管理（一）学费收入管理1.严格按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。2.学费收取应使用财政部门统一监制的票据，收费票据应妥善保管，不得丢失、转借或转让。3.财务部门应及时足额将学费收入上缴财政专户，实行收支两条线管理。（二）财政拨款收入管理1.认真落实财政拨款政策，及时、准确地向财政部门报送相关资料，争取财政拨款支持。2.严格按照财政部门批复的预算和资金使用计划使用财政拨款，确保专款专用。3.定期与财政部门核对财政拨款收支情况，及时清理往来款项，保证财政资金安全。（三）捐赠收入管理1.接受捐赠应遵循自愿、合法、有偿的原则，不得强行摊派或变相摊派。2.对捐赠收入应开具合法有效的票据，并按照捐赠协议或捐赠人要求使用捐赠资金。3.捐赠收入应纳入幼儿园财务统一管理，专项用于幼儿园发展建设、改善办学条件等公益事业，不得挪作他用。（四）其他收入管理1.对幼儿园的其他收入，如场地出租收入、利息收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.各项其他收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留或坐支。四、资金支出管理（一）支出审批原则1.坚持“一支笔”审批制度，各项支出应经幼儿园领导审批后方可报销。2.审批应严格按照规定的审批权限和程序进行，不得越权审批或违规审批。3.审批人员应认真审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性，对不符合规定的支出不予批准。（二）支出审批流程1.经办人应在取得合法有效的原始凭证后，按照幼儿园财务报销规定进行整理、粘贴，并填写报销审批单。2.部门负责人对本部门发生的支出进行审核，签署意见后报分管领导审批。3.分管领导对分管业务范围内的支出进行审核，签署意见后报幼儿园主要领导审批。4.幼儿园主要领导对重大支出或涉及全局性的支出进行审批，签署意见后报财务部门审核报销。5.财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后予以报销。（三）人员经费支出管理1.严格执行国家工资政策和福利制度，按时足额发放教职工工资、奖金、津贴、补贴等。2.按照规定的标准和范围计提和缴纳教职工社会保险、住房公积金等费用。3.规范教职工福利支出，严格控制福利支出标准和范围，不得超标准发放福利。（四）公用经费支出管理1.公用经费应主要用于幼儿园日常运转、教学活动、师资培训、教学设备购置等方面，不得用于人员经费支出。2.严格控制公用经费支出标准，各项费用支出应符合国家和地方有关规定。3.加强对公用经费支出的监督管理，定期对公用经费使用情况进行检查和分析，提高资金使用效益。（五）专项经费支出管理1.专项经费应按照专款专用的原则，严格按照批准的项目和用途使用，不得挪作他用。2.专项经费支出应建立单独的明细账，进行明细核算，确保资金使用情况清晰可查。3.项目实施部门应定期向财务部门报送专项经费使用情况报告，财务部门应加强对专项经费使用情况的监督检查，确保项目顺利实施。（六）采购支出管理1.幼儿园采购活动应遵循公开、公平、公正、诚实信用的原则，严格按照政府采购法律法规和相关规定进行。2.采购项目应编制采购预算，明确采购需求和采购金额，按照规定的采购方式和程序进行采购。3.采购合同应明确采购标的、数量、质量、价格、付款方式、交货时间等条款，确保合同合法有效。4.采购货物或服务到货后，采购部门应及时组织验收，验收合格后方可办理报销手续。五、资金核算与财务报告（一）资金核算1.幼儿园应按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计账簿，对各项资金收支进行全面、准确、及时的记录。2.会计核算应采用权责发生制原则，按照规定的会计科目和核算方法进行账务处理，确保会计信息真实、完整、准确。3.定期对会计账簿进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（二）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映幼儿园的财务状况和收支情况。2.财务报告应经注册会计师审计或内部审计机构审计，并出具审计报告。3.财务报告应及时报送幼儿园领导班子、教职工代表大会及财政部门等相关部门，为决策提供依据。六、资金内部控制与监督（一）内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确各部门在资金管理中的职责和权限，规范资金审批、核算、支付等流程，确保资金安全。2.加强对资金管理人员的培训和考核，提高资金管理人员的业务素质和职业道德水平。3.定期对资金内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决内部控制中存在的问题。（二）监督检查1.幼儿园应建立健全资金监督检查机制，定期对资金使用情况进行检查和监督，确保资金使用合法合规。2.财务部门应加强对资金收支的日常监督，对发现的问题及时