会计法财务工作规范制度

PAGE会计法财务工作规范制度一、总则（一）目的本规范制度旨在加强公司财务管理，规范财务工作流程，确保财务信息真实、准确、完整，提高财务管理水平，保障公司合法合规运营，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务工作。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定。（四）基本原则1.合法性原则：财务工作必须严格遵守国家法律法规，依法进行会计核算、财务管理和税务处理。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚假记载、误导性陈述或隐瞒重要事实。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面记录和反映财务状况，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.规范性原则：严格按照规定的财务工作流程、方法和标准进行操作，确保财务工作的规范化和标准化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导和管理财务部门工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策，确保财务工作符合法律法规和公司发展要求。2.会计人员：持有会计从业资格证书，具备扎实的会计专业知识和技能，负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全和资金收付的准确性。4.其他财务人员：根据公司需要，配备财务分析、税务管理、预算管理等专业人员，负责相关专项财务工作。（三）人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度、流程和内部控制制度。领导财务部门完成财务核算、预算编制、财务分析、税务筹划等工作。参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见和建议。负责与外部金融机构、税务机关、审计机构等沟通协调，维护公司良好的财务关系。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务负责人进行财务预算编制、执行和控制，提供财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。配合内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和解释说明。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理，提供资金收付相关信息。4.其他财务人员职责财务分析人员职责：收集、整理和分析财务数据，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。对公司财务状况、经营成果进行评估和预测，提出改进措施和建议。税务管理人员职责：熟悉国家税收法律法规，负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作。及时了解税收政策变化，合理降低公司税负，防范税务风险。预算管理人员职责：组织编制公司年度预算，分解预算指标，监控预算执行情况。定期对预算执行结果进行分析和评价，提出预算调整建议，确保预算目标的实现。（四）人员培训与考核1.培训：公司应定期组织财务人员参加专业培训，包括会计准则、财务法规、税务政策、财务管理软件等方面的培训，不断提高财务人员业务水平和综合素质。2.考核：建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、专业能力、职业道德等进行定期考核。考核结果作为财务人员薪酬调整、晋升、奖励等的依据。三、财务工作流程（一）财务预算管理流程1.预算编制每年末，财务部门根据公司战略规划、经营目标和历史数据，组织各部门编制下一年度财务预算。各部门按照规定格式和要求，提交本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度财务预算草案。2.预算审批公司年度财务预算草案提交公司管理层审议，经总经理办公会或董事会审批通过后，下达各部门执行。3.预算执行与监控各部门严格按照批准的预算执行，定期向财务部门报送预算执行情况。财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。4.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行或需要调整，各部门应及时提出预算调整申请。财务部门对预算调整申请进行审核，提交公司管理层审批。经批准后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（二）财务核算流程1.原始凭证审核财务人员对各项经济业务发生取得的原始凭证进行审核。审核内容包括凭证真实性、合法性、完整性、准确性等。对不符合要求的原始凭证，应要求经办人员补充、更正或重新开具。2.记账凭证编制根据审核无误的原始凭证，财务人员按照会计制度规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、附件张数等信息。记账凭证编制完成后，由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。3.账簿登记根据记账凭证，财务人员及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.财务报表编制月末、季末和年末，财务人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，确保数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，由财务负责人审核签字，加盖公司公章。（三）资金管理流程1.资金筹集根据公司经营和发展需要，财务负责人制定资金筹集计划，明确筹集方式、金额、时间等。通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金，确保资金及时足额到位。对筹集资金的成本、风险进行评估和控制，选择最优筹集方案。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。各项资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合法合规、合理有效。按照资金预算安排，合理使用资金，优先保障公司生产经营、投资项目等重点资金需求。加强资金支付管理，严格执行银行结算制度，确保资金支付安全准确。3.资金结算出纳人员负责办理资金结算业务，包括现金收付、银行转账、票据结算等。及时登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账款相符。4.资金监控财务部门建立资金监控机制，实时监控公司资金流量、存量和使用情况。定期对资金状况进行分析和评价，及时发现资金风险，采取有效措施防范和化解资金风险。（四）资产管理流程1.资产购置各部门根据业务需要，提出资产购置申请，包括资产名称、规格型号、数量、预算金额等。财务部门对资产购置申请进行审核，纳入公司预算管理的资产购置申请，按照预算审批流程执行；未纳入预算的资产购置申请，报公司管理层审批。资产购置完成后，经办人员及时办理资产验收手续，财务部门根据验收单进行账务处理，增加资产账面价值。2.资产折旧与摊销财务人员按照国家规定的折旧政策和摊销方法，对固定资产和无形资产进行折旧与摊销计算。定期编制资产折旧与摊销明细表，确保资产折旧与摊销计算准确无误。3.资产清查定期组织资产清查工作，对公司固定资产、流动资产等进行全面清查盘点。资产清查结束后，编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，确保资产账实相符。4.资产处置资产处置包括资产出售、报废、毁损等。资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应及时足额入账，处置资产的账面价值与处置收入的差额计入当期损益。（五）成本费用管理流程1.成本费用核算财务人员按照成本核算方法，对公司生产经营过程中发生的各项成本费用进行核算。明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法，确保成本费用核算准确合理。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用预算指标，分解到各部门和各产品。各部门负责本部门成本费用控制，采取有效措施降低成本费用支出。财务部门定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。员工发生成本费用支出后，应按照规定填写报销单据，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后报销。四、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和公司内部规章制度。2.确保财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.防范财务风险，保护公司资产安全，提高资金使用效率。4.促进公司财务管理水平提升，保障公司经营目标实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动全过程，包括预算管理、财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，合理确定控制重点和控制措施。3.制衡性原则：明确各部门和各岗位职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制有效执行。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳不得由同一人兼任，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。2.授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批流程。各项财务支出必须经过授权审批，未经授权不得办理。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务制度，建立健全会计核算体系，规范会计凭证、账簿、报表等财务资料的编制、审核和保管，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产特别是货币资金、存货、固定资产等的保护，采取定期盘点、财产保险、限制接近等措施，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理，加强预算编制、执行、监控和调整等环节的控制，确保预算目标的实现，提高公司资源配置效率。6.运营分析控制：定期收集、分析财务数据和业务数据，通过对比分析、趋势分析等方法，及时发现公司经营管理中存在的问题，为公司决策提供支持。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务部门和财务人员的工作业绩进行考核评价，将考核结果与薪酬、晋升等挂钩，激励财务人员提高工作质量和效率。（四）内部审计与监督1.内部审计：公司设立独立的内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法，出具审计报告，提出审计意见和建议。2.财务监督：财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，定期对财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况等进行检查，及时发现和纠正问题。3.外部监督：接受税务机关、审计机关、财政部门等外部机构的监督检查，积极配合外部监督工作，如实提供财务资料和相关信息，对发现的问题及时整改。五、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.公司应建立先进、适用的财务信息系统，实现财务核算、财务管理、财务分析等工作的信息化管理。2.财务信息系统应具备数据录入、存储、查询、统计、分析等功能，满足公司财务工作需要。3.加强财务信息系统安全管理，设置用户权限，防止未经授权的访问和数据泄露。定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统稳定运行。（二）财务信息披露1.按照国家法律法规和公司治理要求，定期编制和披露公司财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及附注，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报告应及时报送公司管理层、股东、监管机构等相关方，确保财务信息的及时传递和有效利用。3.加强对财务信息披露的管理，严格审核财务报告内容，确保披露信息符合法律法规和公司规定，避免虚假陈述和误导性信息。（三）财务信息保密1.财务人员应严格遵守公司财务信息保密制度，对在工作中知悉的公司财务信息予以保密，不得泄露给无关人员。2.加强对财务信息存储介质的管理，如电脑、移动硬盘、U盘等，设置密码保护，防止信息丢失或被盗取。3.因工作需要查阅财务信息的，应经过授权审批，并在规定范围内使用，不得擅自复制、传播财务信息。六、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、预算文件、合同协议、银行对账单、发票等与公司财务活动相关的各类文件资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理要求，定期对财务资料进行整理和分类。会计凭证应按月装订成册，并注明凭证日期、编号、摘要、金额等信息；会计账簿应按年度打印成册；财务报表应按规定格式和时间编制并归档。2.对各类财务文件资料进行编号和标识，建立档案目录，便于查找和管理。3.将整理好的财务档案及时归档，存放在专门设置的档案柜或档案室，确保档案安全保管。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限按照国家规定执行，一般为10年或30年。2.其他财务档案的保管期限根据其重要性和实际需要确定，原则上不得少于5年。3.保管期限届满后，按照规定程序进行档案销毁，确保档案销毁过程合规、记录完整。（四）档案查