会计部财务制度建设规范

PAGE会计部财务制度建设规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司会计部的财务工作流程，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务管理和监督，防范财务风险，保障公司的合法权益，促进公司的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司会计部全体人员，涵盖公司所有涉及财务活动的部门和业务环节。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及行业通行的财务标准和规范制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确无误，财务报表真实可靠，为公司决策提供坚实依据。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不遗漏重要信息，保证财务制度的全面性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司运营提供及时有效的财务信息支持。5.保密性原则：会计人员应严格保守公司财务机密，防止财务信息泄露。二、财务人员职责与权限（一）财务人员职责1.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，确保账证相符、账账相符、账实相符，及时发现和纠正财务差错。负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。协助财务经理开展财务分析工作，提供相关财务数据和分析报告。2.出纳职责负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，每日盘点现金，做到日清月结。及时登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。（二）财务人员权限1.知情权：有权了解公司财务状况、经营成果和财务计划的执行情况。2.审核权：对原始凭证的真实性、合法性、合理性进行审核，有权拒绝受理不符合规定的凭证。3.监督权：对公司财务活动进行监督，发现违规行为有权制止并及时向上级报告。4.建议权：根据公司财务状况和管理需要，有权提出改进财务管理的建议和意见。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类，具体科目及核算内容按照国家相关规定执行。（三）记账方法采用借贷记账法，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计主管、财务经理审核签字，并加盖公司公章后对外报送。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，经部门负责人审核后报财务部门汇总。2.财务部门根据各部门的资金预算，结合公司整体资金状况，编制年度资金预算草案，报公司管理层审批。3.资金预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经公司管理层批准后方可调整。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。3.财务部门负责资金筹集的具体工作，与金融机构保持密切沟通，及时办理相关手续，确保资金及时足额到位。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，实行审批制度。各项资金支出必须填写资金使用申请表，注明用途、金额、支付方式等，经相关部门负责人审核、财务经理审批后，方可办理支付手续。2.对于重大资金支出，如投资项目、大额采购等，应经公司董事会或股东会审议通过后实施。3.资金支付应通过银行转账等合规方式进行，严禁现金坐支。出纳人员应严格按照审批后的资金使用申请表办理支付业务，确保资金支付的准确性和安全性。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范银行账户的开立、使用和撤销。银行账户应按照规定用途使用，不得出租、出借或转让。2.财务部门应定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保资金结算的准确性。3.加强与银行的沟通协调，及时掌握银行结算政策和系统变化，确保资金结算工作的顺利进行。（五）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，密切关注资金状况和市场动态，及时发现和预警资金风险。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和财务风险。3.加强对资金使用的监督和检查，防范资金挪用、贪污等违法违规行为。五、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别，具体分类标准按照国家相关规定执行。（二）固定资产购置管理1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额等，经部门负责人审核后报财务部门。2.财务部门会同采购部门对购置申请进行审核，根据公司资金状况和预算安排，提出审核意见，报公司管理层审批。3.经批准的固定资产购置申请，由采购部门负责组织采购，确保资产的质量和价格合理。采购过程中应签订采购合同，明确双方的权利和义务。（三）固定资产验收与入账1.固定资产购置到货后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等，确保资产符合购置要求。2.验收合格后，采购部门应及时将固定资产移交使用部门，并办理相关交接手续。财务部门根据验收报告和采购发票等凭证，及时进行固定资产入账核算。（四）固定资产折旧与摊销1.固定资产按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。2.财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意调整。3.对于使用寿命不确定的固定资产，不计提折旧，但应每年进行减值测试，如有减值迹象，应计提减值准备。（五）固定资产处置管理1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行，由使用部门提出处置申请，填写固定资产处置申请表，注明处置原因、资产名称、规格型号、数量等，经部门负责人审核后报财务部门。2.财务部门会同相关部门对处置申请进行审核，评估资产处置的合理性和可行性，提出审核意见，报公司管理层审批。3.经批准的固定资产处置申请，由相关部门负责组织实施。处置过程中应进行资产评估，确保资产处置价格合理。处置收入应及时足额上缴公司财务，处置净损益应计入当期损益。（六）固定资产清查盘点1.公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务部门牵头，会同使用部门、采购部门等共同进行。2.清查盘点应编制固定资产清查盘点表，详细记录固定资产的名称、规格型号、数量、原值、净值、使用状况等信息。对于清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，提出处理意见，报公司管理层审批。3.根据清查盘点结果，调整固定资产账目，确保固定资产账实相符。同时，针对清查盘点中发现的问题，应及时完善固定资产管理制度，加强资产管理。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和合理分摊。2.成本费用核算应遵循真实性、合法性、合理性原则，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用分类与核算1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用；销售费用包括销售过程中发生的各项费用；管理费用包括行政管理部门发生的各项费用；财务费用包括利息支出、手续费等。2.财务部门应根据成本费用的性质和用途，设置相应的会计科目进行核算。成本费用核算应按照规定的方法和程序进行，确保成本费用核算的准确性和规范性。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的成本费用预算，经部门负责人审核后报财务部门汇总。2.财务部门根据各部门的成本费用预算，结合公司整体经营目标，编制年度成本费用预算草案，报公司管理层审批。3.成本费用预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，不得擅自超支。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经公司管理层批准后方可调整。4.加强成本费用的日常控制，财务部门应定期对成本费用执行情况进行分析和监控，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。各部门应采取有效措施，降低成本费用，提高经济效益。（四）成本费用报销管理1.公司实行成本费用报销审批制度，各项成本费用支出必须填写费用报销单，注明用途、金额、支付方式等，经相关部门负责人审核、财务经理审批后，方可办理报销手续。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、合同等。原始凭证应符合国家税收法规和财务制度的规定，不得白条入账。3.对于大额费用报销，如超过一定金额标准的业务招待费、差旅费等，应经公司管理层特殊审批后方可报销。4.财务部门应严格按照审批后的费用报销单进行报销支付，确保报销金额准确无误。对于不符合规定的报销申请，财务部门有权拒绝支付。七、财务审批制度（一）审批原则1.财务审批应遵循合法性、合理性、真实性原则，确保审批事项符合国家法律法规和公司财务制度的规定。2.审批流程应明确、规范，责任到人，避免审批环节过多或审批权限不清导致的管理混乱。3.审批应注重效率，在保证审批质量的前提下，尽量简化审批流程，提高工作效率。（二）审批流程1.一般费用审批流程费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务经理对费用的合法性、合规性以及预算执行情况进行审核，签字审批。公司管理层根据授权范围进行最终审批（如需）。出纳人员根据审批后的报销单办理费用支付手续。2.重大资金支出审批流程项目负责人提出重大资金支出申请，填写资金使用申请表，详细说明支出项目、金额、资金来源、预期效益等，并附上相关项目资料。财务部门对资金支出的必要性、可行性、资金来源及预算安排进行审核，提出审核意见。公司管理层组织相关部门进行论证和评审，对资金支出申请进行决策审批。涉及重大投资项目或重大决策事项的，需经公司董事会或股东会审议通过后实施。财务部门根据审批结果办理资金支付手续，并对资金使用情况进行跟踪和监督。（三）审批权限1.公司根据不同的业务性质和金额大小，设定各级管理人员的审批权限。具体审批权限划分如下：费用报销金额在[X]元以下的，由部门负责人和财务经理审批。费用报销金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人、财务经理和公司分管领导审批。费用报销金额超过[X]元的，由部门负责人、财务经理、公司分管领导和公司总经理审批。重大资金支出审批权限按照公司相关规定执行，涉及重大投资决策、重大资产购置等事项，需经公司董事会或股东会审议通过。2.审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批。如遇特殊情况需要越级审批，应经上级领导同意，并在审批文件中注明原因。八、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）财务档案整理与归档1.会计人员应按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理和分类。会计凭证应按月装订成册，封面注明年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等信息；会计账簿应按年度打印装订；财务报表应按年度整理归档。2.税务资料、银行对账单等其他财务资料应按照类别和时间顺序进行整理，分别装订成册或归档保存。合同协议等重要文件应单独编号，妥善保管。3.财务档案整理完成后，应及时移交档案管理人员进行归档。档案管理人员应按照档案管理规定，对财务档案进行分类登记，建立档案目录，确保档案资料的完整性和可查性。（三）财务档案保管期限1.财务档案的保管期限根据国家相关规定执行。会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为[X]年；财务报表等其他财务资料的保管期限为[X]年；税务资料、银行对账单等重要资料的保管期限为[X]年。2.对于涉及公司重大经济事项、法律纠纷等特殊情况的财务档案，应长期保管，直至相关事项处理完毕。（四）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务