图书代销合同2026年税务处理协议

图书代销合同2026年税务处理协议鉴于甲方拟委托乙方代销其图书产品，为明确双方在履行相关业务过程中涉及税务处理的权利与义务，依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其他相关法律法规，经双方友好协商，达成以下税务处理协议，作为双方图书代销合同（以下简称“主合同”）的组成部分，与主合同具有同等法律效力。第一条定义除非本协议上下文另有解释，下列词语具有以下含义：1.1“图书产品”指由甲方拥有发行权或版权，委托乙方进行代销的各类图书，包括但不限于纸质书、电子书等。1.2“销售额”指乙方就其向最终购书者或下游渠道销售图书产品所取得的全部价款及价外费用。1.3“增值税”指按照国家规定对增值额征收的流转税。1.4“企业所得税”指按照国家规定对企业利润征收的所得税。1.5“个人所得税”指按照国家规定对个人所得征收的税种，包括稿酬所得、劳务报酬所得等。1.6“代销佣金”指甲方根据代销数量或销售额按约定方式支付给乙方的报酬。1.7“代销差价”指乙方直接向最终购书者销售图书产品时所确定的售价与甲方结算价格之间的差额。第二条增值税处理2.1双方确认，各自均应根据其纳税人身份（一般纳税人或小规模纳税人）及国家最新增值税法规履行纳税义务。2.2甲方在向乙方支付代销款项时，如甲方为增值税一般纳税人，应向乙方开具合法有效的增值税专用发票或普通发票，发票内容应与实际交易相符。乙方应妥善保管该发票作为其相关成本或进项税额的依据。2.3乙方作为图书销售方，应就其向最终购书者或下游渠道销售图书产品所实现的销售额，按照国家规定的增值税税率计算缴纳增值税。乙方应根据税务机关要求，开具相应的增值税专用发票或普通发票。2.4乙方作为增值税一般纳税人，应凭其取得的合法有效的增值税专用发票（包括从甲方取得的以及购进其他货物或服务取得的）抵扣进项税额，具体抵扣方式及期限遵循国家增值税法规规定。2.5若乙方为小规模纳税人，其销售图书产品无法开具增值税专用发票的，可向最终购书者开具增值税普通发票。如最终购书者（消费者）需要增值税专用发票，应由甲方（如甲方是一般纳税人且有义务开具）或乙方（如乙方符合开具条件）按照规定处理。2.6双方应各自承担自身应缴纳的增值税及相关附加税费（如城市维护建设税、教育费附加等）。2.7关于代销佣金与代销差价的增值税处理：本协议不改变双方就各自应税行为承担的增值税纳税义务。甲方支付代销佣金时，不视为甲方的增值税应税行为，乙方收取代销佣金时，应按国家规定判断其是否需要缴纳增值税及如何处理。乙方销售图书产品若以差价方式实现，则该销售行为本身产生的增值税由乙方负责缴纳。第三条企业所得税处理3.1乙方应就其从事图书代销业务取得的收入，按照国家企业所得税法及相关规定，确认收入总额，并扣除与业务相关的合理成本、费用后的余额，计算缴纳企业所得税。3.2乙方确认的收入包括但不限于：甲方支付的代销佣金，以及其销售图书产品实现的代销差价收入。3.3乙方在计算企业所得税应纳税所得额时，可依法扣除与代销业务直接相关的成本和费用，包括但不限于：从甲方取得的包含增值税的购进图书成本（可作为进项抵扣或成本列支），支付给甲方或他人的代销佣金，与业务相关的运输费、装卸费、合理的人员工资及福利费、办公费、差旅费等。所有扣除项目均需取得合法有效的凭证。3.4甲方应就其与乙方代销业务相关的收入、成本、费用，按照国家企业所得税法规定进行税务处理。第四条个人所得税处理4.1若代销业务涉及支付给作者的稿酬，甲方应作为稿酬所得的支付方，根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定，代扣代缴作者应缴纳的个人所得税，并按期向税务机关申报缴纳。4.2若代销业务中支付给乙方或其员工的报酬性质费用（如推广费、劳务费等）符合稿酬所得或劳务报酬所得条件，乙方应作为支付方，根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定，代扣代缴相关人员应缴纳的个人所得税，并按期向税务机关申报缴纳。4.3双方应确保个人所得税的代扣代缴行为符合法律法规规定，并承担由此产生的法律责任。第五条其他税费处理5.1除增值税、企业所得税、个人所得税外，双方各自因履行本协议及相关业务活动而产生的其他税费（如印花税等），应各自依法缴纳。与图书产品销售直接相关的城市维护建设税、教育费附加等附加税费，随同增值税一并计算缴纳。5.2印花税：本协议正本按中华人民共和国印花税法规定贴花。第六条税务合规与信息提供6.1双方承诺在履行本协议过程中，将严格遵守中华人民共和国2026年及以后有效的各项税收法律法规、政策规定。6.2双方均有义务按照国家规定建立健全财务会计制度，设置账簿，准确、完整地记录图书代销业务的收入、成本、费用及税金计算情况。6.3双方应按照税务机关的要求，及时、如实提供与图书代销业务相关的合同、发票、账簿、凭证、纳税申报表及其他资料。因一方未能提供真实、完整的资料而导致的税务风险或处罚，由该方自行承担。第七条税务政策变更7.1国家税收法律、法规、政策发生变更的，双方应相互及时通知。如变更对双方税务处理产生影响的，双方应在合理期限内协商一致，对本协议相关条款进行修改或补充。7.2若双方未能就税务政策变更达成一致，应各自遵守新的税收规定处理，由此产生的额外税负或不利影响，除法律另有规定或本协议另有约定外，各自承担。第八条税务争议解决8.1因本协议税务条款的执行发生争议，双方应首先友好协商解决。8.2若协商不成，任何一方均有权向主管税务机关申请税务行政复议。对复议决定不服的，可依法向人民法院提起行政诉讼。8.3在税务争议解决期间，除争议事项外，双方应继续履行本协议的其他条款。第九条协议生效与适用9.1本协议自双方授权代表签字并加盖公章（或合同专用章）之日起生效。9.2本协议作为主合同的不可分割组成部分，与主合同具有同等法律效力。本协议的条款应优先于主合同中可能存在的相冲突的条款。9.3本协议仅适用于2026年度内双方发生的图书代销业务相关的税务处理。对于2026年以后的业务及税务处理，双方应另行协商确定。第十条其他10.1本协议未尽事宜，由双方