药品仓储物流合同2026年税务处理协议

药品仓储物流合同2026年税务处理协议鉴于甲方（委托方）因业务需要，委托乙方（服务方）提供药品仓储物流服务，并为进一步明确双方在履行上述服务过程中涉及税务处理的相关事宜，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、中华人民共和国企业所得税法及其实施条例等相关法律法规，经双方友好协商，达成协议如下：第一条适用范围及关联合同1.1本协议适用于甲方与乙方于[请填写年份]年[请填写月份]月[请填写日期]签订的编号为[请填写主合同编号]的《药品仓储物流服务合同》（以下简称“主合同”）。1.2本协议旨在明确并规范主合同项下各项活动在2026年度的税务处理方法及双方相关责任。第二条增值税处理2.1税率与纳税义务人2.1.1乙方提供本协议第一条所述仓储服务、货物保管服务、装卸搬运服务、配送服务等物流相关服务，其销售额适用中华人民共和国增值税暂行条例规定的6%税率。2.1.2乙方为增值税一般纳税人，就其提供的服务向甲方收取的销售额，负有缴纳增值税的法定义务。2.2收入确认2.2.1乙方的增值税应税销售额，按照主合同约定的结算方式及《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条等相关规定确认。2.2.2甲方根据主合同约定支付给乙方的款项，视为乙方销售物流服务的销售额基础。2.3发票开具2.3.1乙方应在收到甲方按主合同约定应支付的款项后[请填写天数，例如：10]日内，向甲方开具合法有效的增值税专用发票或增值税普通发票。2.3.2发票内容应与主合同约定相符，并准确反映所提供服务的内容、金额、税率、税额等信息。2.3.3如甲方需要增值税专用发票，其申请条件及流程应符合国家相关规定，甲方应及时向乙方提供必要的开票信息。2.4进项税额管理2.4.1乙方应依法取得并妥善保管其经营活动所取得的增值税进项税额专用发票或其他合法有效的进项税额凭证。2.4.2乙方仅可就符合《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条等规定、且与其销售服务相关的、用于可抵扣项目的进项税额进行抵扣。乙方应确保其进项税额的取得、使用符合国家税收法律法规及发票管理规定，并对进项税额的真实性、合法性负责。2.4.3任何因乙方进项税额管理不当（包括但不限于取得非法发票、虚开发票、不符合抵扣条件的发票等）导致的税务风险及损失，由乙方独立承担。2.5税款缴纳2.5.1乙方应按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，在规定的申报期内计算、申报并足额缴纳其应缴纳的增值税。2.5.2因乙方未按时足额缴纳增值税而产生的滞纳金、罚款等，由乙方自行承担，并视为乙方违约，甲方有权根据主合同约定追究乙方的违约责任。第三条企业所得税处理3.1收入与成本费用确认3.1.1乙方应依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，正确确认与提供药品仓储物流服务相关的收入总额。3.1.2乙方就主合同项下提供服务所发生的成本、费用（包括但不限于工资薪金、社会保险费、办公费、水电费、维修费、符合规定的运输费等），应确保其真实性、相关性、合理性，并符合税法规定的扣除标准和程序。3.2收入成本配比3.2.1乙方应按照权责发生制原则，将收入与其对应的成本费用进行配比，确保企业所得税年度汇算清缴的准确性。3.3利润计算与申报3.3.1乙方应就其提供药品仓储物流服务的业务，独立核算盈亏。3.3.2乙方应按照《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，在规定的申报期内进行企业所得税的年度汇算清缴，并依法申报缴纳企业所得税。第四条其他税费处理4.1除增值税和企业所得税外，与履行主合同及提供药品仓储物流服务相关的其他税费（如房产税、城镇土地使用税、印花税等），按照国家有关税收法律法规的规定处理。4.2因上述其他税费产生的税负，由[请根据实际情况明确承担方，例如：乙方承担/双方根据主合同约定承担/根据具体税种协商确定]。第五条发票管理5.1乙方有义务向甲方提供符合国家法律法规及财务制度的发票。5.2甲方应按照主合同约定及时审核乙方向其开具的发票，如有问题应及时通知乙方。5.3双方均应妥善保管各自收到的或开具的发票，以备税务机关检查。第六条税务信息交换与合规6.1双方均有义务向对方提供与履行主合同及本协议相关的、按照税法规定需要备案或报告的税务信息。6.2乙方应确保其税务处理方式及所提供服务的税务合规性，并承担因自身税务问题产生的全部法律责任。乙方应主动遵守并执行届时有效的税收法律法规及政策。6.3任何一方若发现对方存在税务风险或违法行为，应立即通知对方，并协助对方采取补救措施。若因对方原因导致本方产生税务风险或损失，受影响方有权要求对方赔偿。第七条税务变更处理7.1本协议生效后，如国家或地方税务政策发生变更，双方应共同协商并根据变更后的政策调整本协议的相关条款。如协商不成，则按届时有效的法律法规执行。第八条法律责任8.1任何一方违反本协议约定，特别是违反关于税务处理、发票管理、税款缴纳等方面的约定，应承担相应的违约责任，并可能被税务机关处以罚款等处罚。因违约方行为导致守约方产生损失的，违约方应予以赔偿。第九条争议解决9.1因本协议引起的或与本协议有关的任何争议，双方应首先通过友好协商解决。9.2协商不成的，任何一方均有权向[请选择仲裁机构名称，例如：中国国际经济贸易仲裁委员会]申请仲裁，或向主合同履行地有管辖权的人民法院提起诉讼。第十条协议生效与效力10.1本协议自双方授权代表签字并加盖公章（或合同专用章）之日起生效。10.2本协议是主合同不可分割的组成部分，与主合同具有同等法律效力。本协议的任何条款与主合同相关条款有冲突的，以本协议为准。10.3本协议的修改、补充，应经双方书面同意。10.4本协议有效期限与主合同期限相关联，主合同终止的，本协议亦随之终止，或根据主合同约定另行约定本协议的后续处