记账实操-氢能公司会计账务处理分录

会计实操文库1/15记账实操-氢能公司会计账务处理分录一、原材料及制氢设备采购类（1-15）1.现款采购电解槽（制氢核心设备，固定资产）借：固定资产—制氢设备（电解槽）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.赊购氢气储罐（储氢设备，未收票）借：固定资产—储氢设备（储罐）贷：应付账款—XX储罐厂商3.预付加氢机采购款（加氢站专用设备）借：预付账款—XX加氢设备厂商贷：银行存款4.收到加氢机并取得发票，核销预付款借：固定资产—加氢设备（加氢机）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX加氢设备厂商5.采购制氢催化剂（电解水用，原材料）借：原材料—制氢辅料（催化剂）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款6.采购化石燃料（天然气，制氢原料）借：原材料—制氢主料（天然气）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX燃气公司7.采购纯水（电解水制氢原料，运费计入成本）借：原材料—制氢主料（纯水）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款8.采购氢能运输车（储氢运输设备，固定资产）借：固定资产—运输设备（氢能运输车）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款9.采购加氢站安防设备（报警器，低值易耗品）借：周转材料—低值易耗品（安防设备）贷：库存现金10.设备运输合理损耗（储罐漆面轻微划痕）借：固定资产—储氢设备（储罐）贷：在途物资—储罐11.原料非正常损耗（天然气泄漏，待查明）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：原材料—制氢主料（天然气）12.非正常损耗由运输公司赔偿借：其他应收款—XX运输公司贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢13.损耗无法追责，计入管理费用借：管理费用—存货损耗贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢14.收到设备供应商采购返利（冲减成本）借：银行存款贷：固定资产—制氢设备（电解槽）（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）15.催化剂验收不合格（活性不足），退货退款借：银行存款贷：原材料—制氢辅料（催化剂）二、制氢生产类（16-30）16.电解水制氢，领用纯水、催化剂借：生产成本—制氢（电解水）—直接材料贷：原材料—制氢主料（纯水）原材料—制氢辅料（催化剂）17.计提制氢车间工人工资（计件薪酬）借：生产成本—制氢（电解水）—直接人工贷：应付职工薪酬—工资18.支付电解水制氢电费（动力费，核心成本）借：生产成本—制氢（电解水）—动力费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款19.计提电解槽折旧（年限平均法，10年折旧）借：制造费用—折旧费（制氢设备）贷：累计折旧—制氢设备20.制氢车间设备日常维修，支付维修费借：制造费用—设备维修费贷：银行存款21.领用劳保用品（防护服/手套）给制氢工人借：制造费用—低值易耗品摊销贷：周转材料—低值易耗品（劳保用品）22.月末分配制造费用至电解水制氢成本借：生产成本—制氢（电解水）—制造费用贷：制造费用—各明细23.氢气充装入库（气态氢，计入库存商品）借：库存商品—氢能产品（气态氢）贷：生产成本—制氢（电解水）24.天然气制氢，归集原料及加工成本借：生产成本—制氢（天然气）—直接材料贷：原材料—制氢主料（天然气）25.天然气制氢产出副产品二氧化碳，出售收款借：银行存款贷：其他业务收入—副产品收入（二氧化碳）应交税费—应交增值税（销项税额）26.结转副产品成本借：其他业务成本—副产品成本贷：生产成本—制氢（天然气）27.生物质制氢，领用秸秆等原料借：生产成本—制氢（生物质）—直接材料贷：原材料—制氢主料（秸秆）28.制氢过程中氢气轻微泄漏（正常损耗）借：生产成本—制氢（电解水）—废品损失贷：生产成本—制氢（电解水）—直接材料29.委托外部提纯氢气（提高纯度），支付加工费借：委托加工物资—高纯氢贷：银行存款30.高纯氢加工完成，验收入库借：库存商品—氢能产品（高纯氢）贷：委托加工物资—高纯氢三、储氢与运输类（31-40）31.计提氢气储罐折旧（工作量法，按储氢量）借：主营业务成本—储氢成本贷：累计折旧—储氢设备32.氢能运输车运输氢气，支付司机工资借：主营业务成本—运输成本贷：应付职工薪酬—工资33.支付氢能运输车油费（或电费，电动运输车）借：主营业务成本—运输成本贷：银行存款34.运输途中氢气合理挥发损耗借：主营业务成本—运输损耗贷：库存商品—氢能产品（气态氢）35.运输车辆日常维修，支付维修费借：主营业务成本—运输成本贷：银行存款36.租赁第三方储氢设备，支付租赁费借：主营业务成本—储氢租赁费贷：银行存款37.自有储氢设备大修（资本化，增加原值）借：在建工程—储罐大修贷：银行存款38.储罐大修完成，转入固定资产借：固定资产—储氢设备（储罐）贷：在建工程—储罐大修39.氢气存储检测，支付检测费借：主营业务成本—检测费贷：银行存款40.储氢设备报废（老化失效），转入清理借：固定资产清理累计折旧—储氢设备贷：固定资产—储氢设备（储罐）四、加氢站运营类（41-50）41.加氢站客户加氢，现金收款（小规模纳税人）借：库存现金贷：主营业务收入—加氢服务收入应交税费—应交增值税42.客户扫码加氢（一般纳税人）借：其他货币资金—微信/支付宝财务费用—手续费贷：主营业务收入—加氢服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）43.企业车队预付加氢款借：银行存款贷：合同负债—预收加氢款44.企业车队加氢，核销预付款并确认收入借：合同负债—预收加氢款贷：主营业务收入—加氢服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）45.计提加氢机折旧借：主营业务成本—加氢设备折旧贷：累计折旧—加氢设备46.支付加氢站水电费、物业费借：主营业务成本—加氢运营成本贷：银行存款47.加氢站免费提供加氢咨询服务，领用宣传物料借：销售费用—推广费贷：周转材料—低值易耗品（宣传物料）48.客户加氢设备故障，免费维修领用配件借：销售费用—售后服务费贷：库存商品—加氢配件49.加氢站会员充值储值卡借：银行存款贷：合同负债—加氢会员卡储值50.会员刷卡加氢消费借：合同负债—加氢会员卡储值贷：主营业务收入—加氢服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）五、氢能产品及部件销售类（51-58）51.批发高纯氢给燃料电池车企（赊销）借：应收账款—XX车企贷：主营业务收入—氢能产品收入（高纯氢）应交税费—应交增值税（销项税额）52.结转高纯氢销售成本借：主营业务成本—氢能产品成本（高纯氢）贷：库存商品—氢能产品（高纯氢）53.销售氢燃料电池膜电极（核心部件）借：银行存款贷：主营业务收入—燃料电池部件收入应交税费—应交增值税（销项税额）54.结转膜电极销售成本借：主营业务成本—燃料电池部件成本贷：库存商品—燃料电池部件（膜电极）55.线上平台销售加氢设备配件借：银行存款销售费用—平台佣金贷：主营业务收入—配件销售收入应交税费—应交增值税（销项税额）56.客户退货（膜电极型号不符）借：主营业务收入—燃料电池部件收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款借：库存商品—燃料电池部件（膜电极）贷：主营业务成本—燃料电池部件成本（红字）57.销售氢能设备提供安装服务，单独收费借：银行存款贷：其他业务收入—安装服务费应交税费—应交增值税（销项税额）58.支付安装师傅劳务费借：其他业务成本—安装成本贷：银行存款六、氢能技术研发类（59-65）59.研发高效电解水制氢技术（费用化阶段），领用材料借：研发支出—费用化支出（材料费用）贷：原材料—制氢辅料（催化剂）60.计提研发人员工资（费用化阶段）借：研发支出—费用化支出（人员薪酬）贷：应付职工薪酬—工资61.月末结转费用化研发支出至管理费用借：管理费用—研发费用贷：研发支出—费用化支出（各明细）62.研发储氢新材料技术（资本化阶段），支付专利费借：研发支出—资本化支出（专利费）贷：银行存款63.储氢新材料技术研发成功，结转无形资产借：无形资产—专有技术（储氢材料）贷：研发支出—资本化支出（各明细）64.专有技术按月摊销（摊销期15年）借：管理费用—无形资产摊销贷：累计摊销—专有技术65.研发项目失败，结转已发生支出借：管理费用—研发失败损失贷：研发支出—费用化支出七、政府补贴与税费类（66-73）66.收到氢能产业专项补贴（与收益相关）借：银行存款贷：其他收益—氢能补贴收入67.收到加氢站建设补贴（与资产相关）借：银行存款贷：递延收益—加氢站建设补贴68.按加氢设备折旧年限分摊递延收益借：递延收益—加氢站建设补贴贷：其他收益—政府补贴收入69.收到增值税即征即退款（新能源优惠）借：银行存款贷：其他收益—增值税退税70.一般纳税人结转当月未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税71.计提城市维护建设税、教育费附加借：税金及附加—城建税税金及附加—教育费附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加72.计提季度企业所得税（研发费用加计扣除后）借：所得税费用—当期所得税贷：应交税费—应交企业所得税73.计提印花税（购销合同/设备租赁合同）借：税金及附加—印花税贷：应交税费—应交印花税八、日常运营管理类（74-80）74.计提公司管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资75.计提销售人员工资及提成借：销售费用—工资及提成贷：应付职工薪酬—工资76.发放员工工资（代扣个税/社保个人部分）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税其他应付款—个人社保77.支付公司办公房租、水电费借：管理费用—房租管理费用—水电费贷：银行存款78.支付氢能行业展会参展费借：销售费用—参展费贷：银行存款79.计提应收账款坏账准备（车企欠款逾期）借：信用减值损失—坏账损失贷：坏账准备80.核销无法收回的车企欠款借：坏账准备贷：应收账款—XX车企九、投融资与期末结转类（81-88）81.股东投入资本金（扩建制氢基地）借：银行存款贷：实收资本—XX股东资本公积—资本溢价82.取得氢能项目专项贷款（5年期）借：银行存款贷：长期借款—氢能专项贷款83.计提专项贷款利息（建设期资本化）借：在建工程—制氢基地扩建—利息贷：应付利息—XX银行84.计提专项贷款利息（运营期费用化）借：财务费用—利息支出贷：应付利息—XX银行85.月末结转主营业务收入、其他业务收入借