企业管理-破产管理人助理工作流程SOP

会计实操文库26/26企业管理-破产管理人助理工作流程SOP1.目的为规范破产管理人助理（以下简称“助理”）工作全流程，明确各环节操作标准、职责分工及质量要求，确保助理高效、精准辅助破产管理人（以下简称“管理人”）开展破产案件处理工作，严格遵循《中华人民共和国企业破产法》及相关司法解释、司法实务规范，保障破产程序合法有序推进，维护债权人、债务人及其他利害关系人的合法权益，提升破产案件处理的专业性与效率，特制定本标准作业流程（SOP）。本SOP适用于各类法律服务机构、清算机构内的破产管理人助理岗位，覆盖破产清算、破产重整、破产和解等各类破产案件的辅助处理工作。2.适用范围本流程适用于破产管理人助理，以及需配合助理开展工作的破产管理人、案件承办人、债权人会议秘书、财务审计人员、资产评估人员、档案管理人员等相关岗位；覆盖破产案件从接管准备、案件接管、资产核查与管理、债权审核、债权人会议组织、程序推进协助到档案整理、结案协助的全辅助服务周期，包括破产清算、重整、和解案件的各项辅助性事务处理。3.核心原则-合法合规原则：严格遵循《中华人民共和国企业破产法》及相关司法解释、司法文件要求，确保所有辅助工作行为、文书材料符合法律规定及破产程序要求，无违法违规操作。-勤勉尽责原则：秉持高度的责任心与敬业精神，认真细致完成各项辅助工作，主动跟进工作进度，及时反馈工作问题，全力配合管理人推进案件进程。-客观公正原则：基于真实、完整的案件材料开展辅助工作，客观记录案件信息、核查资产状况、整理债权资料，不偏袒任何一方利害关系人，保障破产程序的公正性。-保密审慎原则：严格遵守保密规定及职业操守，对案件处理过程中接触的债务人商业秘密、债权人信息、案件涉密材料等敏感内容承担保密责任，妥善保管相关资料，不擅自泄露。-高效协作原则：主动与管理人、各专业机构（审计、评估机构）、利害关系人及司法机关沟通协作，精准传递信息，高效完成工作衔接，保障案件处理顺畅推进。4.职责分工-破产管理人助理：负责协助管理人开展破产案件全流程辅助工作，包括案件接管准备、资料收集与整理、资产核查辅助、债权申报资料接收与初审、债权人会议组织辅助、法律文书初稿撰写、程序节点跟踪、档案整理等；及时向管理人汇报工作进展、反馈发现的问题，执行管理人交办的其他案件相关事务。-破产管理人：主导破产案件全流程处理工作，明确助理的工作任务与要求；审核助理完成的各类材料与文书，指导助理开展工作；负责重大事项决策、核心法律文书定稿、与司法机关及利害关系人核心沟通等关键工作。-案件承办人：配合助理开展案件资料交接、资产核查、债权核实等工作，提供案件相关背景信息，协助协调债务人相关部门及人员。-债权人会议秘书：与助理协作开展债权人会议筹备、组织工作，共同完成会议材料准备、参会人员通知、会议记录整理等事务。-财务审计/资产评估人员：配合助理开展资产核查、债权审核辅助工作，提供审计、评估相关数据与资料，协助解释专业问题。-档案管理人员：指导助理完成案件档案的整理、归档工作，审核归档材料的完整性与规范性，负责档案的长期管理与查阅服务。5.详细工作流程5.1案件接管准备阶段1.接管前准备：-接收管理人分配的案件任务后，立即学习案件基本情况，包括法院裁定信息、债务人基本信息（企业性质、业务范围、组织架构）、案件类型（清算/重整/和解）及初步已知的资产负债概况；-查阅《中华人民共和国企业破产法》及相关司法解释中关于案件接管的具体要求，梳理接管工作要点与流程，制定《案件接管工作计划》，明确接管资料清单、接管时间、参与人员及分工；-准备接管所需的各类文书与工具，包括接管通知书、资料交接清单、资产核查记录表、印章保管台账、U盾及密码交接表等。2.对接协调：-协助管理人与受理法院、债务人法定代表人及相关负责人沟通，确认接管时间、地点及需配合的事项；-提前告知债务人需准备的接管资料范围（如营业执照、章程、财务账簿、资产权属证明、合同协议、诉讼仲裁案件材料等），督促债务人做好资料整理工作。5.2案件接管实施阶段1.资料接管：-在管理人指导下，与债务人相关人员对接，按《案件接管工作计划》中的资料清单，逐一接收债务人各类资料，包括但不限于：-主体资格资料：营业执照、组织机构代码证、税务登记证、公司章程、股东会/董事会决议等；-财务资料：会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、银行账户资料、税务申报资料等；-资产资料：固定资产清单及权属证明（房产证、土地证、车辆行驶证等）、无形资产资料（专利、商标、著作权等）、对外投资资料、存货清单等；-债权债务资料：合同协议、借条、欠条、债权债务确认书、诉讼/仲裁案件材料、执行案件材料等；-其他资料：印章（公章、财务章、合同章、法定代表人章等）、U盾、重要文件原件、员工名册及劳动合同等。-对接收的资料进行逐一核对、清点，详细填写《资料交接清单》，注明资料名称、数量、页数、是否为原件、存放位置等信息，由交接双方及管理人签字确认；-将接收的资料按类别整理、编号、归档，制作资料检索目录，确保资料有序存放、便于查阅。2.资产与印章接管：-协助管理人对债务人的实物资产（如厂房、设备、存货、车辆等）进行现场核查，核对资产数量、状态与资产清单是否一致，拍摄资产现场照片，填写《资产现场核查记录表》；-接收债务人各类印章，详细填写《印章接管台账》，注明印章名称、数量、样式、保管人等信息，由交接双方签字确认；接管后按规定妥善保管印章，建立印章使用审批流程；-接收债务人银行U盾、密码等支付工具，填写《支付工具交接表》，核对相关账户信息，交接后协助管理人做好账户管控。3.接管情况汇总：-接管工作完成后，及时整理接管过程中的各类记录与清单，撰写《案件接管情况报告》，内容包括接管工作开展情况、接收资料与资产概况、接管过程中发现的问题（如资料缺失、资产毁损、印章不全等）及后续工作建议；-将《案件接管情况报告》及相关交接清单提交管理人审核，根据管理人意见补充完善。5.3资产核查与管理辅助阶段1.资产核查辅助：-协助管理人制定《资产全面核查方案》，明确核查范围、核查方法（如实地核查、函证、查阅资料、访谈等）、核查分工及时间节点；-配合财务审计、资产评估人员开展资产核查工作，协助收集资产权属证明、交易合同、财务凭证等相关资料，陪同实地核查实物资产，记录核查过程中的问题；-对核查发现的资产疑问（如权属不清、资产被查封扣押、资产闲置毁损等），及时整理并向管理人汇报，协助管理人核实情况、制定处理方案；-根据核查结果，协助整理《债务人资产核查清单》，明确资产名称、数量、价值、权属状态、存放地点等信息，提交管理人审核。2.资产保护与管理：-协助管理人对债务人资产采取保护措施，如对实物资产安排专人看管、设置警示标识，对易毁损、变质资产及时采取处置或保管措施；-协助管理人建立《资产动态管理台账》，实时更新资产状态（如查封、冻结、处置、租赁等），定期与财务审计、资产评估人员核对资产信息；-协助管理人处理资产相关的日常事务，如租赁资产的租金收取、闲置资产的维护、资产处置前的准备工作等。3.对外债权核查：-协助管理人梳理债务人对外债权资料，整理债权清单，明确债权金额、形成原因、履行期限、债务人基本信息等；-协助管理人开展对外债权核实工作，通过函证、电话沟通、实地走访等方式确认债权真实性与可回收性；-对核实发现的无法回收、存在争议的对外债权，及时整理相关证据材料，向管理人汇报，协助管理人制定追收或处置方案。5.4债权审核辅助阶段1.债权申报通知与材料接收：-协助管理人起草《债权申报通知书》，明确债权申报期限、申报地点、申报材料要求（如债权证明材料、身份证明材料、授权委托书等）及联系方式，经管理人审核后，通过法院公告、邮寄、现场送达等方式通知已知债权人；-在债权申报期限内，负责接收债权人提交的债权申报材料，核对申报材料是否齐全，对材料不齐全的，一次性告知债权人需补充的材料；-对接收的债权申报材料进行编号、登记，填写《债权申报登记表》，详细记录债权人名称/姓名、联系方式、申报债权金额、债权性质、申报材料清单等信息，由债权人签字确认。2.债权申报资料初审：-按照管理人制定的债权审核标准，对债权申报材料进行初步审核，重点核查：-债权人主体资格是否合法（如营业执照、身份证是否真实有效）；-债权证明材料是否真实、完整（如合同、借条、转账记录、判决书等是否齐全且可相互印证）；-债权金额计算是否准确，利息、违约金等主张是否符合合同约定及法律规定；-债权是否在诉讼时效期间内，是否存在担保、抵销等特殊情形。-对初审通过的债权，整理形成《债权初审清单》；对初审发现问题的债权（如材料缺失、证据不足、金额争议等），整理形成《债权审核疑问清单》，详细注明疑问点及需补充的材料；-将《债权初审清单》《债权审核疑问清单》及相关申报材料提交管理人审核，协助管理人与债权人沟通核实疑问事项。3.债权审核结果整理：-根据管理人最终审核意见，整理形成《债权审核结果汇总表》，明确各债权人的申报金额、审核确认金额、不予确认金额及理由、债权性质（普通债权/优先债权/担保债权）等信息；-协助管理人起草《债权审核结果通知书》，经管理人审核后，送达各债权人；-接收债权人对审核结果的异议，记录异议内容，及时向管理人汇报，协助管理人处理异议事项（如组织听证、补充核查等）。5.5债权人会议组织辅助阶段1.会议筹备：-协助管理人确定债权人会议召开的时间、地点、会议议程，起草《债权人会议通知》，明确参会人员、需携带的材料及会议主要议题；-根据债权审核结果及债权人登记信息，整理参会债权人名单，通过邮寄、电子送达、现场通知等方式向各债权人送达会议通知，做好通知记录；-协助管理人准备债权人会议所需材料，包括会议议程、管理人工作报告、资产核查报告、债权审核结果汇总表、财产管理方案、变价方案、分配方案（清算案件）、重整计划草案（重整案件）等；-做好会议场地布置、设备调试（如音响、投影、投票设备）、签到表制作、选票/表决票准备等会务工作。2.会议组织与服务：-会议当天，负责债权人签到，核对参会人员身份，发放会议材料、表决票/选票，引导参会人员就座；-协助管理人组织会议流程，做好会议记录（包括文字记录、录音/录像记录），准确记录会议发言要点、讨论情况、表决过程及结果；-会议期间，解答债权人的一般性疑问，协助管理人处理会议现场突发情况。3.会议后续工作：-会议结束后，及时整理会议记录，形成《债权人会议纪要》，经管理人审核后，提交受理法院备案，并送达各参会债权人；-统计表决结果，整理形成《债权人会议表决结果汇总表》，提交管理人审核；-整理会议相关材料（包括通知记录、签到表、会议材料、表决票、会议纪要、表决结果汇总表等），按要求归档。5.6破产程序推进辅助阶段5.6.1破产清算程序辅助1.财产变价辅助：-协助管理人制定《破产财产变价方案》，收集财产变价相关信息（如市场行情、同类资产交易价格等），协助联系评估机构、拍卖机构；-协助管理人准备财产变价所需材料（如资产权属证明、评估报告、拍卖公告等），经管理人审核后提交法院备案并发布拍卖公告；-跟踪财产变价过程，记录拍卖/变卖进展，及时向管理人汇报变价结果；-变价完成后，协助管理人办理财产过户、款项收取等相关手续，整理变价相关凭证与资料。2.财产分配辅助：-协助管理人根据财产变价结果及债权审核结果，制定《破产财产分配方案》，明确分配顺序、各债权人分配金额、分配方式及时间；-协助管理人将《破产财产分配方案》提交债权人会议讨论表决，整理表决结果；-分配方案经债权人会议通过并经法院裁定认可后，协助管理人通知各债权人办理领款手续，做好款项发放记录；-协助管理人处理分配过程中的疑问与争议，整理分配相关材料。5.6.2破产重整程序辅助1.重整计划草案制备辅助：-协助管理人收集重整相关信息，包括债务人经营现状、市场前景、债权人诉求、潜在投资人信息等；-协助管理人对接潜在投资人，传递债务人相关资料，安排投资人尽调，记录沟通情况；-协助管理人起草《重整计划草案》，内容包括债务人经营方案、债权分类与调整方案、债权受偿方案、出资人权益调整方案等，经管理人审核后完善；-协助管理人将《重整计划草案》提交债权人会议表决，准备表决相关材料，整理表决结果。2.重整计划执行辅助：-重整计划经法院裁定批准后，协助管理人跟踪重整计划执行进度，督促债务人、投资人按计划履行义务；-收集重整计划执行相关数据与资料，定期向管理人汇报执行情况；-协助管理人处理重整计划执行过程中出现的问题，如债务人未按期履行、投资人违约等，协助制定应对方案。5.6.3破产和解程序辅助1.和解协议制备辅助：-协助管理人收集债务人与债权人的和解协商信息，整理各方诉求；-协助管理人起草《和解协议草案》，明确债务调整方案、清偿期限与方式等核心条款，经管理人审核后完善；-协助管理人将《和解协议草案》提交债权人会议表决，准备表决相关材料，整理表决结果。2.和解协议执行辅助：-和解协议经法院裁定认可后，协助管理人跟踪协议执行进度，督促债务人按协议履行清偿义务；-记录和解协议执行情况，收集相关凭证，定期向管理人汇报；-协助管理人处理协议执行过程中的争议与问题，确保和解程序顺利推进。5.7档案整理与结案协助阶段1.案件资料日常整理：-在案件处理全过程中，按“案件接管、资产核查、债权审核、债权人会议、程序推进、财产变价与分配/重整/和解执行”等类别，对各类资料（包括文书、凭证、记录、函件、公告等）进行实时整理、编号、分类存放；-建立《案件资料检索目录》，明确各类资料的存放位置与编号，确保资料检索便捷、有序。2.结案资料整理：-案件进入终结程序后，协助管理人全面收集整理案件全流程资料，包括但不限于：-司法文书：法院裁定书（受理、指定管理人、宣告破产、终结破产程序等）、决定书、通知书等；-管理人工作资料：接管资料、资产核查报告、债权审核结果、债权人会议资料、财产变价方案、分配方案/重整计划/和解协议、工作报告等；-其他资料：各类合同协议、财务凭证、审计评估报告、沟通记录、送达记录、费用凭证等。-按档案管理规定，对结案资料进行分类、排序、装订，标注案件编号、案件名称、债务人名称、结案日期等信息；制作《破产案件归档清单》，明确归档材料名称、数量、页数及存放位置。3.归档与结案协助：-将整理好的结案资料及《破产案件归档清单》提交档案管理人员审核，根据审核意见补充完善；-审核通过后，完成案件正式归档；-协助管理人撰写《破产案件工作总结报告》，整理案件处理过程中的关键节点、工作成果、存在的问题及经验教训，提交管理人审核；-协助管理人办理案件终结相关的其他事务，如费用结算、资料移交等。6.关键控制点与质量要求-接管质量控制点：确保接管资料与资产完整、真实，交接清单规范、签字齐全；及时发现接管过程中的问题并汇报，避免因资料缺失、资产遗漏影响后续案件处理。-资产核查控制点：协助开展的资产核查工作全面、细致，资产信息记录准确，权属核实清晰；资产保护措施到位，避免资产毁损、流失；对外债权核查真实、可追溯。-债权审核控制点：债权申报材料接收规范、登记完整；初审工作严格