2025年大学（税收学）税收实务阶段测试试题及答案

2025年大学（税收学）税收实务阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.税收的本质是（）A.国家凭借政治权力强制征收的一种财政收入B.国家参与社会产品分配的一种方式C.国家取得财政收入的一种手段D.国家为满足社会公共需要而对剩余产品进行分配所体现的一种特殊分配关系2.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限3.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售天然气C.销售图书D.销售服装5.下列行为应征收增值税的是（）A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为聘用的员工提供服务C.某运输公司为灾区无偿提供运输服务D.某广告公司提供广告代理服务6.消费税的纳税环节一般是（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节7.下列应税消费品中，适用从量定额计征消费税的是（）A.啤酒B.白酒C.化妆品D.小汽车8.企业所得税的纳税人不包括（）A.国有企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.股份制企业9.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.10%10.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业向投资者支付的股息D.银行企业内营业机构之间支付的利息11.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率12.下列所得中，免纳个人所得税的是（）A.年终加薪B.出售本人绘画的收入C.个人保险所获赔款D.从投资管理公司取得的派息分红13.房产税的计税依据不包括（）A.房产余值B.房产租金收入C.房产评估价值D.房产原值14.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人使用的土地面积C.纳税人拥有的土地面积D.税务机关核定的确权面积15.下列车辆中，应缴纳车船税的是（）A.捕捞、养殖渔船B.军队专用车辆C.警用车船D.出租汽车16.印花税的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.累进税率17.契税的纳税人是（）A.出售房屋的单位B.购买房屋的单位和个人C.转让土地使用权的单位D.出让土地使用权的单位18.资源税的征税对象不包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油19.下列不属于税收优惠形式的是（）A.减税B.加税C.免税D.退税20.税务登记的种类不包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.延期登记第II卷（非选择题共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：本大题共2小题，每小题10分，共20分。请简要回答问题。1.简述增值税的特点和作用。2.简述企业所得税的纳税调整项目。（二）计算题（共20分）答题要求：本大题共2小题，每小题10分，共20分。请写出计算过程及结果。1.某增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额200万元，同时购进货物取得增值税专用发票注明税额10万元。已知该货物适用增值税税率为13%。计算该纳税人本月应缴纳的增值税税额。2.某企业2024年度实现会计利润100万元，当年通过民政部门向灾区捐赠10万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。（三）案例分析题（共10分）答题要求：本大题共1小题，共10分。请阅读案例，回答问题。某公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产和销售。2024年10月发生以下业务：（1）销售电子产品取得不含税销售额500万元，同时收取包装费11.3万元（含税）。（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额20万元。（3）将自产的一批电子产品用于职工福利，该批产品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。已知该电子产品适用增值税税率为13%。要求：计算该公司10月份应缴纳的增值税税额。（四）综合分析题（共10分）答题要求：本大题共1小题，共10分。请阅读材料，回答问题。材料：某企业是一家从事服装生产的企业，2024年度相关经营业务如下：（1）销售服装取得不含税收入8000万元，销售成本5000万元。（2）出租设备取得租金收入200万元。（3）发生销售费用1500万元，其中广告费1200万元；管理费用800万元，其中业务招待费80万元；财务费用100万元。（4）计入成本、费用中的实发工资总额500万元，拨缴职工工会经费10万元，发生职工福利费80万元，发生职工教育经费30万元。（5）营业外支出50万元，其中通过公益性社会团体向贫困地区捐款30万元，税收滞纳金5万元。已知：企业所得税税率为25%，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照工资、薪金总额的2%、14%、8%扣除。问题：1.计算该企业2024年度应纳税所得额。2.计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。（五）论述题（共10分）答题要求：本大题共1小题，共10分。请阐述税收筹划的意义和方法。答案：1.D2.C3.C4.D5.D6.A7.A8.B9.B10.D11.B12.C13.D14.A15.D16.C17.B18.D19.B20.D简答题答案：1.增值税特点：普遍征收、多环节课征、税负转嫁、价外计税。作用：保证财政收入稳定增长；促进专业化协作生产；有利于出口退税；便于对出口商品退税，增强本国商品在国际市场上的竞争力；有利于防止税收流失。2.企业所得税纳税调整项目：收入类调整项目，如视同销售收入、不征税收入、免税收入等；扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等；资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等；特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等。计算题答案：1.销项税额=200×13%+11.3÷（1+13%）×13%=26+1.3=27.3（万元），进项税额=10万元，应缴纳增值税税额=27.3-10=17.3（万元）。2.公益性捐赠扣除限额=100×12%=12（万元），实际捐赠10万元，可全额扣除。应纳税所得额=100万元，应缴纳企业所得税税额=100×25%=25（万元）。案例分析题答案：销项税额=500×13%+11.3÷（1+13%）×13%+30×13%=65+1.3+3.9=70.2（万元），进项税额=20万元，应缴纳增值税税额=70.2-2=50.2（万元）。综合分析题答案：1.广告费扣除限额=（8000+200）×15%=1230（万元），实际发生1200万元，可全额扣除。业务招待费扣除限额1=80×60%=48（万元），扣除限额2=（8000+200）×5‰=41（万元），取41万元。应调增应纳税所得额=80-41=39（万元）。职工工会经费扣除限额=500×2%=10（万元）；职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），应调增应纳税所得额=80-70=10（万元）；职工教育经费扣除限额=500×8%=40（万元），可全额扣除。公益性捐赠扣除限额=（8000+200）×12%=984（万元），实际捐赠30万元，可全额扣除。税收滞纳金不得扣除，应调增应纳税所得额5万元。应纳税所得额=8000+200-5000-1500