2025年大学（税务会计实务）汇算清缴综合测试试题及答案

2025年大学（税务会计实务）汇算清缴综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.企业所得税汇算清缴时，下列各项中，不允许在税前扣除的是（）A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.企业缴纳的财产保险费D.企业发生的公益性捐赠支出2.某企业2024年度销售收入为2000万元，业务招待费支出为15万元，根据企业所得税法规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）A.15万元B.10万元C.9万元D.6万元3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）A.公益性捐赠支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.工会经费支出4.企业所得税汇算清缴时，下列关于固定资产折旧的说法，正确的是（）A.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧B.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧C.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更D.以上说法都正确5.某企业2024年度会计利润为1000万元，当年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠120万元，已知企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳企业所得税（）A.250万元B.255万元C.260万元D.265万元6.企业所得税汇算清缴时，下列关于无形资产摊销的说法，错误的是（）A.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除B.无形资产的摊销年限不得低于10年C.自创商誉的摊销费用，准予在税前扣除D.与经营活动无关的无形资产的摊销费用，不得在税前扣除7.企业所得税汇算清缴时，下列关于收入确认时间的说法，正确的是（）A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.以上说法都正确8.某企业2024年度取得国债利息收入50万元，国债转让收益30万元，该企业2024年度应纳税所得额为（）A.调减20万元B.调增20万元C.调减50万元D.调增50万元9.企业所得税汇算清缴时，下列关于资产损失扣除的说法，正确的是（）A.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除B.未经申报的资产损失，不得在税前扣除C.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除D.以上说法都正确10.企业所得税汇算清缴时，下列关于税收优惠的说法，错误的是（）A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D.企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除11.企业所得税汇算清缴时，下列关于弥补亏损的说法，正确的是（）A.企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补B.下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年C.亏损弥补期限是自亏损年度报告的下一个年度起连续5年不间断地计算D.以上说法都正确12.企业所得税汇算清缴时，下列关于关联方交易的说法，正确的是（）A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整B.企业可以按照自己的意愿确定关联方交易价格C.企业与关联方之间的交易不需要进行税务处理D.以上说法都错误13.企业所得税汇算清缴时，下列关于企业重组的说法，正确的是（）A.企业重组是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易B.企业重组包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等C.企业重组适用特殊性税务处理规定的，应按规定向税务机关备案D.以上说法都正确14.某企业2024年度发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）A.购买办公用品支出B.购买固定资产支出C.支付职工工资支出D.支付水电费支出15.企业所得税汇算清缴时，下列关于收入总额的说法，错误的是（）A.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额B.收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，可以扣除D.企业的免税收入孳生的利息收入，属于免税收入16.企业所得税汇算清缴时，下列关于成本费用的说法，正确的是（）A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.以上说法都正确17.企业所得税汇算清缴时，下列关于税收滞纳金的说法，正确的是（）A.税收滞纳金是指纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金B.税收滞纳金可以在税前扣除C.企业因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金D.以上说法都正确18.企业所得税汇算清缴时，下列关于罚款、罚金和被没收财物的损失的说法，正确的是（）A.企业因违反法律法规被处以的罚款、罚金和被没收财物的损失，不得在税前扣除B.企业因违反合同约定被处以的罚款，可以在税前扣除C.企业因违反行业规范被处以的罚金，可以在税前扣除D.以上说法都错误19.企业所得税汇算清缴时，下列关于赞助支出的说法，正确的是（）A.赞助支出是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出B.赞助支出可以在税前扣除C.企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，可以在税前扣除D.以上说法都正确20.企业所得税汇算清缴时，下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是（）A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C.企业应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料D以上说法都正确第II卷（非选择题共60分）三、简答题（每题1X分，共20分）答题要求：简要回答问题，观点明确，条理清晰。1.简述企业所得税汇算清缴的概念和目的。2.企业所得税汇算清缴时，收入总额的确认原则有哪些？四、案例分析题（每题20分，共40分）答题要求：分析案例，回答问题，观点明确，理由充分。1.某企业2024年度实现销售收入3000万元，发生业务招待费25万元。已知该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求计算该企业2024年度准予扣除的业务招待费金额，并说明理由。2.某企业2024年度会计利润为1500万元，当年发生公益性捐赠支出200万元。已知该企业当年无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%。要求计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额，并说明理由。五、综合应用题（每题20分，共20分）答题要求：结合所学知识，综合分析问题，提出解决方案，语言通顺，逻辑严谨。1.某企业2024年度发生了一系列经济业务，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等。同时，该企业也发生了一些成本费用支出，如购买原材料支出、支付职工工资支出等。在企业所得税汇算清缴时，该企业需要对这些收入和成本费用进行调整。请你根据所学的企业所得税知识，帮助该企业进行汇算清缴，并计算出该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。（假设该企业无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%）答案：1.B2.C3.A4.D5.B6.C7.D8.A9.D10.D11.D12.A13.D14.B15.C16.D17.C18.A19.A20.D三、简答题答案：1.企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。目的是确保企业准确计算应纳税所得额，依法缴纳企业所得税，维护税收秩序，保障国家税收收入，同时也保障纳税人合法权益。2.企业所得税汇算清缴时，收入总额的确认原则主要包括：一是权责发生制原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。二是实质重于形式原则，即企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。三是相关性原则，即企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、案例分析题答案：1.首先计算业务招待费发生额的60%，即25×60%=15万元。然后计算当年销售（营业）收入的5‰，即3000×5‰=15万元。两者相等，所以该企业2024年度准予扣除的业务招待费金额为15万元。理由是企业所得税法规定业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，本题中两者取较小值。2.首先计算公益性捐赠支出的扣除限额，即1500×12%=180万元。该企业当年发生公益性捐赠支出200万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额200-180=20万元。则应纳税所得额为1500+20=1520万元。应缴纳的企业所得税税额为1520×25%=380万元。理由是企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除，需调增应纳税所得额计算缴纳企业所得税。五、综合应用题答