规范核算结算工作制度

PAGE规范核算结算工作制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司核算结算工作流程，确保财务数据的准确性、及时性和完整性，加强财务管理，防范财务风险，保障公司的正常运营和健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门涉及核算结算工作的所有人员，包括但不限于财务部门、业务部门、采购部门、销售部门等。（三）基本原则1.合法性原则：核算结算工作必须严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保公司的财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整地反映公司的经济业务，避免错误和虚假记录。3.及时性原则：各项核算结算工作应按照规定的时间节点及时完成，不得拖延，以保证财务信息的时效性。4.明晰性原则：财务核算和结算记录应清晰明了，便于查询、核对和分析，为公司的决策提供可靠依据。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，对核算结算工作进行有效的监督和管理，防止舞弊和错误的发生。二、核算工作规范（一）会计核算基础1.会计凭证公司应根据实际发生的经济业务事项，按照规定填制和取得原始凭证，并及时送交财务部门。原始凭证必须具备合法、真实、完整、准确等要素，不得涂改、挖补。财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、日期等，确保记账凭证的准确性和完整性。记账凭证应按照顺序编号，并定期装订成册，妥善保管，以便查阅。2.会计账簿公司应设置总账、明细账、日记账等必要的会计账簿，按照国家统一的会计制度规定和会计业务的需要进行登记。会计账簿应根据审核无误的记账凭证进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。财务人员应定期对会计账簿进行核对和结账，确保账簿记录的准确性和连续性。3.会计报表公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表。会计报表应根据审核无误的会计账簿记录编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务部门应定期对会计报表进行分析，为公司的决策提供财务信息支持。（二）收入核算1.销售业务销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售产品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售业务发生后，销售部门应及时开具销售发票，并将发票联和记账联分别送交客户和财务部门。财务部门应根据销售发票和相关合同记录，及时确认销售收入，并按照规定的税率计算销项税额。对于销售折扣、折让等情况，销售部门应及时通知财务部门，财务部门应按照规定进行账务处理。2.其他收入公司的其他收入，如租金收入、利息收入、投资收益等，应按照相关合同或协议的约定，及时确认收入，并进行相应的账务处理。财务部门应定期对其他收入进行核对和清理，确保收入的准确性和完整性。（三）成本核算1.生产成本生产部门应建立健全成本核算制度，按照产品品种、批次等进行成本核算。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用等。生产部门应及时记录生产过程中的各项成本支出，并定期将成本核算资料送交财务部门。财务部门应根据生产部门提供的成本核算资料，进行生产成本的归集和分配，计算出产品的单位成本和总成本。2.销售成本销售成本应根据销售产品的数量和单位成本进行计算，确保销售成本与销售收入的配比。财务部门应定期对销售成本进行核对和分析，检查销售成本的合理性和准确性。（四）费用核算1.管理费用管理部门应严格控制管理费用的支出，按照公司的费用管理制度进行审批和报销。管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等。财务部门应按照规定的核算方法进行费用的归集和核算。对于大额管理费用支出，应进行专项分析和监控，确保费用支出的合理性和效益性。2.销售费用销售部门应合理控制销售费用的支出，按照公司的销售费用管理制度进行审批和报销。销售费用包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。财务部门应按照规定的核算方法进行费用的归集和核算。销售费用应与销售收入进行配比分析，评估销售费用的投入产出效果。3.财务费用财务费用包括利息支出、利息收入、汇兑损益等。财务部门应按照规定的核算方法进行财务费用的核算。对于重大财务费用事项，应进行专项分析和报告，为公司的资金管理提供决策依据。三、结算工作规范（一）资金结算1.银行账户管理公司应按照国家法律法规和银行的相关规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经过公司管理层的审批。财务部门应定期对银行账户进行核对和清理，确保账户余额的准确性和资金的安全。银行账户的印鉴应由专人保管，实行分开管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。2.资金收付资金收付应严格按照公司的资金审批制度进行，未经授权不得擅自收付资金。收款时，财务人员应及时核对收款凭证和相关票据，确保收款的准确性和合法性。收款后，应及时登记入账，并与银行对账单进行核对。付款时，财务人员应根据审批后的付款申请，核对付款凭证和相关票据，确保付款的准确性和合规性。付款后，应及时登记入账，并与银行对账单进行核对。对于大额资金收付，应实行双人经办制度，确保资金收付的安全。（二）往来结算1.应收账款管理销售部门应建立应收账款管理制度，及时跟踪客户的付款情况，定期与客户核对往来账目。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款，并采取有效的催收措施。对于长期挂账的应收账款，应进行专项清理和分析，查明原因，采取相应的处理措施，如坏账核销等。2.应付账款管理采购部门应建立应付账款管理制度，及时核对采购发票和相关合同，确保应付账款的准确性和完整性。财务部门应定期对应付账款进行核对和清理，及时支付到期款项，维护公司的良好信誉。对于有争议的应付账款，应及时与供应商沟通协商，妥善解决问题。（三）票据结算1.支票管理公司应建立支票管理制度，明确支票的购买、保管、使用等流程。支票应由专人保管，按照顺序编号使用，不得签发空头支票和远期支票。支票的使用应经过审批，财务人员应在支票上注明用途、金额等信息，并确保支票的填写规范、准确。支票使用后，应及时登记入账，并妥善保管支票存根和相关票据。2.汇票管理（如有）对于涉及汇票结算的业务，公司应建立相应的管理制度，明确汇票的开具、背书、贴现等流程。汇票的开具应经过严格审批，确保汇票的真实性和有效性。财务人员应妥善保管汇票，并按照规定的程序进行背书、贴现或到期托收处理。对于汇票的风险，应进行评估和监控，采取相应的防范措施。四、核算结算工作流程（一）业务发生1.各部门在开展业务活动过程中，应及时记录相关业务信息，包括业务内容摘要、金额、时间、相关人员等，并按照规定填制或取得原始凭证。（二）凭证传递1.业务部门应在业务发生后及时将原始凭证送交财务部门。原始凭证应经过业务部门负责人的审核签字，确保业务的真实性和合规性。2.财务人员收到原始凭证后，应进行初步审核，检查原始凭证的合法性、真实性、完整性和准确性。对于不符合要求的原始凭证，应及时退回业务部门进行补充或更正。（三）凭证审核1.财务部门负责人应组织对审核后的原始凭证进行再次审核，重点审核业务的合理性、合法性以及与公司财务制度的相符性。2.对于重大业务事项或金额较大的凭证，应提交公司管理层进行审批。（四）凭证编制1.财务人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应按照会计制度的规定进行填制，确保会计分录的正确和规范。2.记账凭证编制完成后，应进行复核，由其他财务人员对记账凭证的内容进行再次核对，确保记账凭证的准确性。（五）账簿登记1.财务人员根据记账凭证及时登记会计账簿。账簿登记应按照规定的方法和顺序进行，做到账证相符、账账相符。2.定期对账簿进行核对和结账，确保账簿记录的准确性和连续性。（六）结算处理1.根据业务性质和合同约定，进行资金结算、往来结算等相关结算工作。结算工作应严格按照公司的结算制度和流程进行，确保结算的及时、准确和合规。2.对于涉及票据结算的业务，按照票据管理规定进行相关操作，确保票据的安全和有效使用。（七）报表编制1.财务部门应定期根据会计账簿记录编制会计报表。会计报表应按照国家统一的会计制度规定和公司管理层的要求进行编制，确保报表数据的真实可靠。2.会计报表编制完成后，应进行审核和分析，由财务部门负责人对报表的准确性和合理性进行审核，并对报表数据进行分析，为公司决策提供财务信息支持。（八）档案管理1.核算结算工作中形成的各类凭证、账簿、报表等会计档案，应按照国家档案管理规定进行整理、装订和保管。2.会计档案的保管期限应符合规定要求，期满后按照规定进行销毁或移交。五、监督与检查（一）内部审计1.公司应定期开展内部审计工作，对核算结算工作进行全面审查。内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容和重点。2.内部审计人员应通过查阅凭证、账簿、报表等资料，实地检查业务流程，与相关人员进行访谈等方式，对核算结算工作的合规性、准确性和完整性进行审计。3.内部审计部门应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（二）财务检查1.财务部门应定期对核算结算工作进行自查，检查财务制度的执行情况、会计核算的准确性、结算工作的合规性等。2.财务检查可采用定期检查和不定期抽查相结合的方式，对发现的问题及时进行整改，并形成检查记录。（三）外部监督检查1.公司应积极配合国家有关部门和监管机构的监督检查工作，如实提供核算结算工作的相关资料和信息。2.对于外部监督检查提出的意见和建议，公司应认真对待，及时整改，并将整改情况报告相关部门。六、责任追究（一）违规行为界定1.对在核算结算工作中违反国家法律法规、公司财务制度和本规范的行为进行明确界定，包括但不限于伪造、变造会计凭证和账簿，隐瞒或虚报收入、成本、费用，挪用资金，违规进行资金结算等。（二）责任追究方式1.根据违规行为的性质、情节和后果，对相关责任人采取相应的责任追究方式，包括警告、罚款、降职、撤职、解除劳动合同等。2.对于违规行为给公司造成经济损失的，相关