税务机构改革制度规范

PAGE税务机构改革制度规范一、总则（一）目的为了适应国家税务机构改革的需要，确保税务工作的顺利开展，提高税收征管效率，规范税务机构的运行机制，依据相关法律法规，制定本制度规范。（二）适用范围本制度规范适用于各级税务机构在改革过程中的组织架构调整、人员配置、业务流程优化、税收征管等各项工作。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵循国家法律法规和税收政策，确保税务机构改革在法治轨道上推进。2.平稳有序原则：注重改革的系统性、整体性、协同性，妥善处理改革过程中的各种关系，确保税务工作平稳过渡、有序衔接。3.优化服务原则：以纳税人需求为导向，不断优化办税流程，提高纳税服务质量，增强纳税人满意度和获得感。4.效率提升原则：通过整合资源、优化配置，提高税务机构的运行效率和税收征管效能，降低征纳成本。二、组织架构调整（一）机构设置1.层级划分：按照国家税务机构改革方案，明确各级税务机构的层级设置，包括总局、省局、市局、县局及基层税务分局（所）等。2.职能部门：根据税收征管业务需求，合理设置职能部门，如征收管理部门、纳税服务部门、政策法规部门、税务稽查部门、财务管理部门等，明确各部门的职责分工。（二）职责调整1.征收管理职责：整合原国税、地税的征收管理职能，统一负责税收征收、税源管理、纳税评估等工作，加强对税收征管全过程的监控和管理。2.纳税服务职责：构建统一的纳税服务平台，整合服务资源，优化办税流程，为纳税人提供全方位、个性化的纳税服务，提高纳税服务的便捷性和高效性。3.政策法规职责：负责税收政策的研究、解读和贯彻执行，加强税收政策法规的宣传和辅导，确保纳税人准确理解和享受税收政策优惠。4.税务稽查职责：集中力量开展税务稽查工作，加大对税收违法行为的打击力度，维护税收秩序，保障国家税收收入。5.财务管理职责：统一管理税务机构的财务收支，加强预算管理、资产管理和财务监督，提高资金使用效益。（三）人员编制与配备1.编制核定：根据税务机构改革后的职能任务和工作需要，合理核定人员编制，确保各项工作有人抓、有人管。2.人员调配：按照“人随事走、编随人走”的原则，做好原国税、地税人员的调配工作，优化人员结构，实现人员的合理配置。3.岗位设置：根据各部门职责和工作流程，科学设置岗位，明确岗位职责和任职条件，实行岗位责任制，确保各项工作有序开展。三、业务流程优化（一）税收征管流程1.税务登记：简化税务登记手续，实行“多证合一、一照一码”，纳税人在办理工商登记时，同步完成税务登记信息采集，实现信息共享。2.纳税申报：推广多元化纳税申报方式，如网上申报、手机申报、自助终端申报等，方便纳税人申报纳税。同时，优化纳税申报流程，减少申报环节，提高申报效率。3.税款征收：完善税款征收方式，加强与国库、银行等部门的协作，确保税款及时足额入库。建立健全税款核算和缴库管理制度，加强对税款征收过程的监控和管理。4.税源管理：加强税源监控分析，建立健全税源数据库，运用大数据、信息化手段，对税源进行动态跟踪和管理。加强对重点税源企业的管理和服务，实施分类分级管理，提高税源管理的精准度和有效性。5.纳税评估：完善纳税评估指标体系和模型，加强对纳税人申报数据的分析比对，及时发现和纠正纳税人的纳税申报问题。加强纳税评估与税务稽查的衔接，形成工作合力，提高税收征管质量。（二）纳税服务流程1.办税服务厅建设：整合原国税、地税办税服务厅资源，统一办税服务场所，优化办税服务厅功能布局，设置综合服务窗口、发票管理窗口、自助办税区等，为纳税人提供一站式、全方位的办税服务。按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求，优化办税流程，提高办税效率。2.纳税咨询服务：建立统一的纳税咨询服务热线和在线咨询平台，为纳税人提供及时、准确的纳税咨询服务。加强纳税咨询人员培训，提高咨询服务质量。定期收集纳税人咨询的热点难点问题，及时进行整理和解答，为税收政策的制定和完善提供参考依据。3.税收宣传辅导：制定税收宣传工作计划，创新宣传方式和手段，通过多种渠道广泛宣传税收政策法规、办税流程等内容。加强对纳税人的税收宣传辅导，开展个性化、精准化的宣传辅导活动，帮助纳税人了解税收政策，掌握办税技能，提高纳税遵从度。4.权益保护：建立健全纳税人权益保护机制，畅通纳税人诉求表达渠道，及时受理和处理纳税人的投诉举报和意见建议。加强对纳税人权益保护工作的监督检查，切实维护纳税人的合法权益。（三）税务稽查流程1.选案：运用税收风险管理系统、大数据分析等手段，科学筛选税务稽查对象，提高选案的准确性和针对性。建立健全税务稽查选案指标体系和模型，加强对重点行业、重点领域、重点企业的监控和分析，及时发现税收违法行为线索。2.检查：按照法定程序开展税务检查工作，规范检查行为，确保检查工作的合法性和公正性。加强对检查人员的培训和管理，提高检查人员的业务素质和执法水平。严格遵守检查工作纪律，保守被查对象的商业秘密和个人隐私。3.审理：建立健全税务稽查审理制度，规范审理程序，确保审理工作的质量和效率。加强对审理人员的培训和管理，提高审理人员的业务素质和法律素养。严格按照法律法规和税收政策的规定，对检查案件进行全面、深入的审理，确保案件定性准确、处理恰当。4.执行：加强对税务稽查执行工作的管理，确保查补税款、滞纳金、罚款等及时足额入库。建立健全执行工作机制，加强与相关部门的协作配合，加大对税收违法行为的执行力度。对拒不执行税务处理决定的纳税人，依法采取税收保全措施、强制执行措施等，维护税收法律的严肃性。四、信息化建设（一）系统整合1.金税三期系统：按照国家税务总局的统一部署，做好金税三期系统的推广应用工作，确保系统平稳运行。加强对金税三期系统的培训和操作指导，提高税务人员的系统应用水平。2.其他税收征管系统：整合原国税、地税的其他税收征管系统，实现系统间的数据共享和业务协同。加强对整合后的税收征管系统的优化和完善，提高系统的稳定性、可靠性和安全性。3.信息共享平台：建立税务与其他部门之间的信息共享平台，实现涉税信息的实时交换和共享。加强与工商、海关、银行等部门的协作配合，获取第三方涉税信息，为税收征管提供有力支持。（二）数据管理1.数据采集：规范数据采集标准和流程，确保采集数据的准确性、完整性和及时性。加强对纳税人申报数据、财务数据、第三方涉税信息等的采集和录入工作，建立健全数据采集质量考核机制。2.数据分析利用：运用大数据分析技术，对税收征管数据进行深度挖掘和分析，为税收征管决策提供支持。建立健全数据分析指标体系和模型，加强对税收收入、税源变化、税收征管质量等方面的分析，及时发现问题，提出改进措施。3.数据安全管理：加强对税收征管数据的安全管理，建立健全数据安全防护体系，确保数据的保密性、完整性和可用性。加强对数据存储、传输、使用等环节的安全监控和管理，防止数据泄露、篡改和丢失。（三）信息化应用1.电子税务局建设：加快推进电子税务局建设，拓展网上办税功能，实现纳税人涉税事项的全程网上办理。优化电子税务局界面设计，提高系统的易用性和便捷性。加强对电子税务局的运行维护和安全管理，确保系统稳定运行。2.移动办税服务：开发推广移动办税服务平台，为纳税人提供便捷的移动办税服务。纳税人可以通过手机APP、微信公众号等方式，随时随地办理涉税事项，查询税收政策法规、办税指南等信息。3.智能办税设备应用：在办税服务厅推广应用智能办税设备，如自助办税终端、发票代开一体机等，提高办税效率，减少纳税人排队等候时间。加强对智能办税设备的管理和维护，确保设备正常运行。五、人员培训与管理（一）培训计划1.培训目标：根据税务机构改革后的工作需要，制定人员培训目标，提高税务人员的业务素质、执法水平和服务能力。2.培训内容：包括税收政策法规、税收征管业务、纳税服务规范、信息化应用等方面的内容。加强对新税收政策法规的培训，确保税务人员及时掌握和准确执行。3.培训方式：采用集中培训、网络培训、实地调研、案例分析等多种方式开展培训工作。定期组织集中培训，邀请专家学者进行授课；利用网络培训平台，开展在线学习和考试；组织税务人员到先进地区进行实地调研，学习借鉴先进经验；通过案例分析，提高税务人员解决实际问题的能力。（二）培训实施1.培训组织：由各级税务机关的教育培训机构负责组织实施人员培训工作。制定详细的培训计划和教学方案，明确培训时间、地点、内容、师资等。2.培训考核：建立健全培训考核制度，对税务人员的培训学习情况进行考核评价。考核方式包括考试、作业、实践操作等。将培训考核结果与税务人员的绩效考核、职务晋升等挂钩，激励税务人员积极参加培训学习。3.培训效果评估：定期对培训效果进行评估，通过问卷调查、考试成绩分析、实际工作表现等方式，了解税务人员对培训内容的掌握程度和实际应用能力。根据评估结果，及时调整培训内容和方式，提高培训质量。（三）人员管理1.绩效考核：建立健全税务人员绩效考核制度，制定科学合理的绩效考核指标体系，对税务人员的工作业绩、工作态度、业务能力等进行全面考核评价。将绩效考核结果与税务人员的薪酬待遇、职务晋升、评先评优等挂钩，激励税务人员积极工作，提高工作效率和质量。2.职业发展规划：为税务人员制定职业发展规划，提供晋升渠道和发展空间。根据税务人员的专业特长和工作表现，合理安排工作岗位，鼓励税务人员参加各类培训学习和职业资格考试，提升自身综合素质和业务能力。3.廉政建设：加强税务人员廉政建设，建立健全廉政风险防控机制，加强对税务人员的廉政教育和监督管理。严格执行廉洁自律各项规定，严肃查处违法违纪行为，营造风清气正的工作环境。六、监督与考核（一）监督机制1.内部监督：建立健全税务机构内部监督机制，加强对税收征管、纳税服务、财务管理等各项工作的监督检查。成立专门的监督检查部门，定期开展内部审计、执法检查、效能监察等工作，及时发现和纠正存在的问题。2.外部监督：主动接受社会监督，畅通纳税人投诉举报渠道，及时处理纳税人反映的问题。加强与人大、政协、纪检监察、审计等部门的沟通协调，自觉接受外部监督，不断改进工作。（二）考核指标1.税收征管指标：包括税收收入完成情况、征管质量指标、税源管理成效等。加强对税收征管指标的考核，确保税收收入任务的完成，提高征管质量和效率。2.纳税服务指标：包括纳税人满意度、办税服务厅工作效率、纳税咨询服务质量等。通过对纳税服务指标的考核，不断优化纳税服务，提高纳税人满意度。3.信息化建设指标：包括系统运行稳定性、数据质量、信息化应用水平等。加强对信息化建设指标的考核，推动税务信息化建设不断发展。4.队伍建设指标：包括人员培训效果、绩效考核结果、廉政建设情况等。通过对队伍建设指标的考核，加强税务人员队伍建设，提高队伍整体素质。（三）考核方式与结果应用1.考核方式：采用定期考核与不定期考核相结合的方式，对税务机构和税务人员的工作进行考核评价