做账实操-金融科技公司会计成本核算报表

会计实操文库1/16做账实操-金融科技公司会计成本核算报表公司名称：__________核算周期：____年__月__日-____年__月__日单位：元成本类别具体项目核算说明本期金额累计金额（本年）占总成本比例备注直接业务成本研发人员薪酬直接参与金融科技产品/系统研发的技术人员（程序员、产品经理、测试工程师等）工资、绩效提成、津贴、年终奖；含公司承担的社保、公积金部分，按实际发放/计提金额核算附考勤记录、绩效统计及薪酬明细台账技术研发成本含云服务器租赁费、数据库服务费、研发工具采购费（开发软件、测试工具）、第三方接口使用费（支付接口、征信接口、数据接口）、研发耗材费、原型设计费等，按实际发生额归集附采购合同、费用结算单及项目归属证明平台运维成本金融科技平台（APP、小程序、管理系统）日常运维支出，含服务器托管费、数据存储费、安全防护费（防火墙、数据加密、漏洞检测）、系统升级维护费、运维人员专项补贴按运维项目单独归集，附运维服务记录金融科技服务成本为客户提供定制化金融科技解决方案的直接支出，含项目实施费、外聘技术专家服务费、客户现场技术支持费、定制化开发耗材费等，按单个服务项目归集核算附服务合同、项目结算单据知识产权相关成本金融科技产品专利申请费、软件著作权登记费、知识产权年费、专利维权诉讼费等，按实际发生额核算附知识产权证书、缴费凭证及相关法律文书直接业务成本小计上述各项直接业务成本合计运营管理成本办公场地费用办公区域租赁费、物业管理费、水电费、网络通讯费、场地修缮费、消防安保费等，按本期实际支付/应支付金额核算合租场地按实际使用面积分摊，附租赁协议行政办公费用办公用品采购费、打印复印费、办公设备维修保养费、快递费、差旅费、会议费、业务招待费等行政后勤支出，按实际发生额核算附费用报销单及原始凭证管理人员薪酬总经理、行政、财务、人事、合规风控、运营管理等后台人员的工资、奖金、津贴及公司承担的社保公积金部分，按实际发放/计提金额核算不含研发及直接业务人员薪酬营销推广费用品牌宣传及业务拓展支出，含线上推广费（行业平台广告、内容营销、短视频投放）、线下展会参展费、宣传册制作费、合作渠道服务费、新客户拓展佣金等区分推广渠道明细登记，附推广合同资产折旧摊销费办公设备（电脑、打印机、服务器）、办公家具等固定资产的本期折旧额；自研软件、外购金融科技系统、商标等无形资产的本期摊销额，按年限平均法计提折旧年限：办公设备3-5年，服务器5-8年；摊销年限按合同/法规执行合规及风控专项支出金融行业资质认证费（如第三方支付牌照维护费、征信业务资质费）、监管合规审计费、数据合规评估费、信息安全等级保护测评费、风险模型验证费等附合规认证证书、审计报告及缴费凭证税费及其他支出按规定缴纳的各项税费（增值税附加税、企业所得税、印花税等）；法律咨询费、财务审计费、职工教育经费、工会经费等其他运营支出附税费缴纳凭证及支出明细清单运营管理成本小计上述各项运营管理成本合计总成本合计直接业务成本小计+运营管理成本小计100%核算说明本报表遵循权责发生制原则，本期应承担的成本无论是否支付，均计入本期核算。固定资产折旧采用年限平均法，残值率按5%计算；无形资产摊销年限按合同约定或相关法律法规执行，无明确期限的按10年摊销。研发相关成本需按项目单独归集，符合资本化条件的研发支出计入无形资产成本，不符合的计入当期直接业务成本。合规及风控支出需附完整的资质证书、审计报告等凭证，确保支出符合金融行业监管要求。非正常支出（如违规罚款、重大系统故障损失）需单独核算并报批，不计入本期正常成本。制表人：__________审核人：__________制表日期：____年__月__日财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档‌。五、‌风险防控要点‌现金安全‌：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定‌。印章分离‌：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险‌。假币处理‌：收到假币需当场没收并追究交款人责任‌。流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证‌付款→审批→盖章→登录→对账→归档‌出纳开支票的流程一般如下：前期准备确认付款信息：明确收款单位名称、付款金额、付款用途等信息，确保与相关业务或审批文件一致。检查支票库存：查看支票簿中是否有足够的空白支票，并确认支票号码的连续性。填写支票填写日期：使用中文大写填写开票日期，如“贰零贰伍年零肆月壹拾贰日”。注意，月份为1-9月、10月的，应在其前加“零”；日期为1-9日、10日、20日、30日的，也应在其前加“零”；日期为11-19日的，应在其前加“壹”。填写收款单位：在“收款人”栏准确填写收款单位的全称，不得简写或错写。填写金额：大写金额应使用中文大写数字，如“壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分”，并在金额前加“人民币”字样，如“人民币壹万元整”。小写金额应在金额前加“￥”符号，如“￥10000.00”填写用途：在“用途”栏简要注明付款用途，如“货款”“运费”“工资”等。加盖印章：在支票正面加盖本单位的财务专用章和法定代表人或其授权代理人的名章。印章应清晰、完整，不得模糊或重叠。审核支票自我审核：填写完毕后，出纳应仔细检查支票上的各项信息是否填写正确、完整，印章是否加盖规范。交叉审核：有些单位可能还要求由其他财务人员或相关负责人对支票进行审核，以确保付款的准确性和合规性。交付支票登记支票信息：在支票登记簿上记录支票的相关信息，包括支票号码、开票日期、收款单位、