做账实操-理发店公司会计账务处理分录

会计实操文库1/17做账实操-理发店公司会计账务处理分录一、资金筹集与账户管理业务（10个）1.股东投入资本金（银行转账20万元，含美发设备评估值5万元）借：银行存款-人民币专户200,000固定资产-美发设备50,000贷：实收资本-XX股东250,0002.取得小微企业信用贷款（1年期，年利率3.85%，用于装修）借：银行存款-人民币专户100,000贷：短期借款-XX银行100,0003.预收会员充值款（钻石卡充值5,000元，享8折优惠）借：银行存款-人民币专户5,000贷：合同负债-会员充值5,0004.收到政府小微企业补贴（无需返还，专项用于设备升级）借：银行存款-人民币专户20,000贷：递延收益-设备升级补贴20,0005.从银行提取备用金（日常零星开支、员工报销）借：库存现金10,000贷：银行存款-人民币专户10,0006.支付银行贷款手续费（合计500元）借：财务费用-手续费500贷：银行存款-人民币专户5007.收到银行季度存款利息（利息300元）借：银行存款-人民币专户300贷：财务费用-利息收入3008.计提短期借款利息（本月利息321元）借：财务费用-利息支出321贷：应付利息-XX银行3219.股东追加投资（投入美甲设备1套，评估值10,000元）借：固定资产-美甲设备10,000贷：实收资本-XX股东10,00010.支付店铺年度租金（年租金60,000元，银行转账）借：预付账款-店铺租金60,000贷：银行存款-人民币专户60,000二、采购备货与库存管理业务（15个）（一）物资采购【采购部】11.采购洗发水、护发素（含税金额5,000元，银行付款）借：库存商品-洗护产品5,000贷：银行存款-人民币专户5,00012.采购染发膏、烫发水（含税金额8,000元，赊购）借：库存商品-染烫产品8,000贷：应付账款-XX供应商8,00013.采购美发工具（剪刀、梳子、吹风机，含税金额3,000元）借：周转材料-美发工具3,000贷：银行存款-人民币专户3,00014.采购美甲产品（甲油胶、光疗机，含税金额2,000元）借：库存商品-美甲产品2,000贷：银行存款-人民币专户2,00015.采购一次性用品（毛巾、围布、手套，含税金额1,000元）借：周转材料-一次性用品1,000贷：银行存款-人民币专户1,00016.支付赊购染烫产品货款（支付8,000元）借：应付账款-XX供应商8,000贷：银行存款-人民币专户8,00017.采购美发设备（理发椅2把，含税金额12,000元）借：固定资产-理发椅12,000贷：银行存款-人民币专户12,00018.支付采购运费（含税金额300元）借：库存商品-运费分摊300贷：库存现金300（二）库存管理与领用【仓储部】19.美发部领用洗发水（成本500元，用于服务）借：主营业务成本-服务成本500贷：库存商品-洗护产品50020.领用一次性毛巾、围布（成本200元）借：主营业务成本-服务成本200贷：周转材料-一次性用品20021.美发工具摊销（本月摊销500元）借：主营业务成本-工具摊销500贷：周转材料-美发工具50022.库存商品盘点盘盈（护发素多出10瓶，成本50元）借：库存商品-洗护产品50贷：待处理财产损溢50借：待处理财产损溢50贷：管理费用-存货盘盈5023.库存商品盘点盘亏（染发膏少5盒，成本100元，责任人赔偿50元）借：待处理财产损溢100贷：库存商品-染烫产品100借：其他应收款-XX责任人50管理费用-存货盘亏50贷：待处理财产损溢10024.滞销美发产品计提减值（某款护发素滞销，计提跌价准备100元）借：资产减值损失-存货跌价损失100贷：存货跌价准备-洗护产品10025.设备升级补贴结转（结转补贴3,000元用于购买吹风机）借：递延收益-设备升级补贴3,000贷：其他收益-补贴收入3,000三、美发服务核心业务（20个）【美发部】26.收取普通理发费（单价50元，服务20人，现金收款）借：库存现金1,000贷：主营业务收入-理发收入1,00027.收取染发服务费（单价200元，服务10人，微信收款）借：银行存款-微信专户2,000贷：主营业务收入-染发收入2,00028.收取烫发服务费（单价300元，服务5人，会员卡扣费）借：合同负债-会员充值1,500贷：主营业务收入-烫发收入1,50029.收取护发护理费（单价100元，服务8人，支付宝收款）借：银行存款-支付宝专户800贷：主营业务收入-护发收入80030.会员理发享折扣（原价50元，8折后40元，服务10人）借：合同负债-会员充值400贷：主营业务收入-理发收入40031.节日促销活动（染发+烫发套餐400元，原价500元，服务5人）借：银行存款-人民币专户2,000贷：主营业务收入-套餐收入2,00032.客户预约定金（收取烫发定金100元/人，5人）借：库存现金500贷：合同负债-预约定金50033.客户消费核销定金（5人到店消费，核销定金）借：合同负债-预约定金500贷：主营业务收入-烫发收入50034.客户退订定金（1人取消预约，退还定金100元）借：合同负债-预约定金100贷：库存现金10035.上门美发服务费（为客户上门染发，收取服务费300元）借：库存现金300贷：主营业务收入-上门服务收入30036.支付上门服务交通费（油费50元）借：主营业务成本-交通费50贷：库存现金5037.客户投诉赔偿（染发效果不满意，退还费用200元）借：主营业务收入-染发收入200贷：库存现金20038.美发设备计提折旧（本月折旧合计1,000元）借：主营业务成本-设备折旧1,000贷：累计折旧1,00039.店铺水电费摊销（本月水电费1,500元，计入服务成本）借：主营业务成本-水电费1,500贷：预付账款-水电费1,50040.美发师提成（按收入10%计提，本月提成800元）借：主营业务成本-提成800贷：应付职工薪酬-提成80041.收取儿童理发费（单价30元，服务10人）借：库存现金300贷：主营业务收入-儿童理发收入30042.老年客户优惠（理发半价25元，服务5人）借：库存现金125贷：主营业务收入-理发收入12543.美发产品损耗（染发膏浪费，成本100元）借：主营业务成本-产品损耗100贷：库存商品-染烫产品10044.店铺消毒清洁费（本月消毒费300元）借：主营业务成本-清洁费300贷：库存现金30045.美发技术培训费（支付员工培训费用1,000元）借：主营业务成本-培训费1,000贷：银行存款-人民币专户1,000四、美甲美睫与附加业务（10个）【美甲部】46.收取美甲服务费（单价100元，服务10人）借：银行存款-微信专户1,000贷：主营业务收入-美甲收入1,00047.收取美睫服务费（单价200元，服务5人）借：银行存款-支付宝专户1,000贷：主营业务收入-美睫收入1,00048.美甲产品领用（甲油胶成本200元）借：主营业务成本-美甲成本200贷：库存商品-美甲产品20049.美甲设备计提折旧（本月折旧200元）借：主营业务成本-美甲折旧200贷：累计折旧20050.美甲师提成（本月提成300元）借：主营业务成本-美甲提成300贷：应付职工薪酬-提成30051.收取美甲会员费（年会员费500元，2人）借：银行存款-人民币专户1,000贷：合同负债-美甲会员1,00052.确认美甲会员月度收入（分摊收入100元）借：合同负债-美甲会员100贷：主营业务收入-美甲收入10053.客户美甲退款（效果不满意，退款100元）借：主营业务收入-美甲收入100贷：库存现金10054.美甲工具摊销（本月摊销100元）借：主营业务成本-工具摊销100贷：周转材料-美甲工具10055.收取眉毛修饰费（单价50元，服务10人）借：库存现金500贷：主营业务收入-眉饰收入500五、美发产品销售业务（8个）【销售部】56.销售洗发水（单价80元，销售10瓶，现金收款）借：库存现金800贷：其他业务收入-产品销售收入80057.结转洗发水销售成本（成本40元/瓶，合计400元）借：其他业务成本-产品销售成本400贷：库存商品-洗护产品40058.销售染发膏（单价100元，销售5盒，微信收款）借：银行存款-微信专户500贷：其他业务收入-产品销售收入50059.结转染发膏销售成本（成本50元/盒，合计250元）借：其他业务成本-产品销售成本250贷：库存商品-染烫产品25060.会员购买产品享折扣（原价100元，8折后80元）借：合同负债-会员充值80贷：其他业务收入-产品销售收入8061.产品销售赠送小样（护发素小样成本50元）借：销售费用-赠品费50贷：库存商品-洗护产品5062.滞销产品打折销售（原价80元，5折后40元，销售10瓶）借：库存现金400贷：其他业务收入-折价收入40063.结转滞销产品成本（成本40元/瓶，合计400元）借：其他业务成本-折价成本400贷：库存商品-洗护产品400六、人员薪酬与期间费用业务（12个）【人事部/行政部】64.计提店长工资（本月工资5,000元）借：管理费用-工资薪金5,000贷：应付职工薪酬-工资5,00065.计提美发师、美甲师基本工资（本月合计15,000元）借：主营业务成本-工资薪金15,000贷：应付职工薪酬-工资15,00066.计提员工社保费（单位部分合计3,000元）借：管理费用-社保费1,000主营业务成本-社保费2,000贷：应付职工薪酬-社保费3,00067.计提员工公积金（单位部分合计1,500元）借：管理费用-公积金500主营业务成本-公积金1,000贷：应付职工薪酬-公积金1,50068.发放员工工资（扣除社保公积金后实发18,000元）借：应付职工薪酬-工资20,000贷：银行存款-工资专户18,000其他应付款-个人社保1,500其他应付款-个人公积金50069.支付社保及公积金（单位+个人合计5,000元）借：应付职工薪酬-社保费3,000应付职工薪酬-公积金1,500其他应付款-个人社保1,500其他应付款-个人公积金500贷：银行存款-人民币专户6,50070.支付店铺装修费（装修尾款10,000元）借：长期待摊费用-装修费10,000贷：银行存款-人民币专户10,00071.摊销本月装修费（分12个月摊销，本月833元）借：管理费用-装修摊销833贷：长期待摊费用-装修费83372.支付广告宣传费（线上推广费2,000元）借：销售费用-广告费2,000贷：银行存款-人民币专户2,00073.支付办公用品费（打印纸、笔等，合计300元）借：管理费用-办公费300贷：库存现金30074.支付物业费（月物业费500元）借：管理费用-物业费500贷：银行存款-人民币专户50075.计提坏账准备（按应收账款余额5%计提，本月计提200元）借：信用减值损失-坏账损失200贷：坏账准备200七、税费核算与缴纳业务（5个）【财务部】76.计提增值税（小规模纳税人，征收率1%，本月不含税收入50,000元）借：应收账款/银行存款等500贷：应交税费-应交增值税50077.计提城市维护建设税（按增值税7%计提，35元）借：税金及附加35贷：应交税费-应交城市维护建设税3578.计提教育费附加及地方教育附加（合计15元）借：税金及附加15贷：应交税费-应交教育费附加10应交税费-应交地方教育附加579.计提季度企业所得税（应纳税所得额20,000元，税率2.5%，500元）借：所得税费用500贷：应交税费-应交企业所得税50080.缴纳本月税费（合计1,050元）借：应交税费-应交增值税500应交税费-应交城市维护建设税35应交税费-应交教育费附加10应交税费-应交地方教育附加5应交税费-应交企业所得税500贷：银行存款-人民币专户1,050八、期末结转与利润分配业务（18个，补足98个）（一）收入类结转81.结转主营业务收入（美发+美甲+附加服务合计80,000元）借：主营业务收入80,000贷：本年利润80,00082.结转其他业务收入（产品销售合计2,500元）借：其他业务收入2,500贷：本年利润2,50083.结转营业外收入（捐赠收入1,000元）借：营业外收入1,000贷：本年利润1,00084.结转其他收益（补贴收入3,000元）借：其他收益3,000贷：本年利润3,00085.结转财务费用-利息收入（300元）借：财务费用-利息收入300贷：本年利润300（二）成本费用类结转86.结转主营业务成本（服务成本+人工成本合计40,000元）借：本年利润40,000贷：主营业务成本40,00087.结转其他业务成本（产品销售成本合计1,450元）借：本年利润