做账实操-绿色建筑公司会计账务处理分录

会计实操文库17/17做账实操-绿色建筑公司会计账务处理分录一、绿色建材采购与研发类（1-15）1.现款采购节能保温材料（一般纳税人，专票）借：原材料—绿色建材（保温板）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.赊购装配式混凝土构件（未收票）借：原材料—装配式构件（混凝土预制件）贷：应付账款—XX构件厂商3.预付低碳钢材采购款借：预付账款—XX钢材供应商贷：银行存款4.收到预付低碳钢材并取得发票借：原材料—绿色建材（低碳钢材）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX钢材供应商5.采购光伏建材（用于建筑一体化），支付运输费（计入成本）借：原材料—光伏建材（光伏板）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款6.采购绿色建材发生合理损耗（运输磕碰）借：原材料—XX绿色建材贷：在途物资—XX绿色建材7.采购建材非正常损耗（受潮报废，待查明）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：在途物资—XX绿色建材8.非正常损耗由运输方赔偿借：其他应收款—XX运输公司贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢9.损耗无法追责，计入管理费用借：管理费用—存货损耗贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢10.支付绿色建材检测费（环保指标检测）借：管理费用—检测费贷：银行存款11.领用材料开展绿色建材研发（费用化阶段）借：研发支出—费用化支出（材料费用）贷：原材料—XX绿色建材12.研发费用化支出结转至管理费用借：管理费用—研发费用贷：研发支出—费用化支出（材料费用）13.领用材料开展装配式构件研发（资本化阶段）借：研发支出—资本化支出（材料费用）贷：原材料—XX绿色建材14.研发项目完工，结转无形资产借：无形资产—绿色建筑技术贷：研发支出—资本化支出（各明细）15.收到绿色建材供应商返利（冲减成本）借：银行存款贷：原材料—XX绿色建材（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）二、装配式构件生产类（16-25）16.生产车间领用混凝土、钢筋制作预制墙板借：生产成本—装配式构件（墙板）—直接材料贷：原材料—装配式构件（混凝土/钢筋）17.计提构件生产工人工资借：生产成本—装配式构件（墙板）—直接人工贷：应付职工薪酬—工资18.支付生产车间水电费（动力费）借：生产成本—装配式构件（墙板）—动力费贷：银行存款19.计提预制构件生产线折旧借：制造费用—折旧费（生产线）贷：累计折旧—生产设备20.分配制造费用至构件生产成本借：生产成本—装配式构件（墙板）—制造费用贷：制造费用—各明细科目21.预制墙板生产完工，入库待售借：库存商品—装配式构件（墙板）贷：生产成本—装配式构件（墙板）22.生产过程中产生边角料，出售收款借：库存现金贷：其他业务收入—边角料收入应交税费—应交增值税（销项税额）23.结转边角料成本借：其他业务成本—边角料成本贷：生产成本—装配式构件（墙板）24.委托外部加工预制楼梯，支付加工费借：委托加工物资—预制楼梯贷：银行存款25.委托加工预制楼梯完工入库借：库存商品—装配式构件（楼梯）贷：委托加工物资—预制楼梯三、绿色建筑工程施工类（26-40）26.承接节能住宅项目，发生人工费支出借：工程施工—合同成本（节能住宅）—人工费贷：应付职工薪酬—工资27.领用装配式构件用于项目施工借：工程施工—合同成本（节能住宅）—材料费贷：库存商品—装配式构件（墙板/楼梯）28.支付项目机械租赁费（塔吊/起重机）借：工程施工—合同成本（节能住宅）—机械使用费贷：银行存款29.支付项目设计费（绿色建筑方案设计）借：工程施工—合同成本（节能住宅）—设计费贷：应付账款—XX设计公司30.项目施工现场水电费支出借：工程施工—合同成本（节能住宅）—水电费贷：银行存款31.计提项目管理人员工资借：工程施工—合同成本（节能住宅）—间接费用贷：应付职工薪酬—工资32.支付项目安全文明施工费（绿色施工标准）借：工程施工—合同成本（节能住宅）—安全文明费贷：银行存款33.按完工进度确认项目收入借：应收账款—XX建设单位贷：主营业务收入—绿色建筑工程收入应交税费—应交增值税（销项税额）34.按完工进度结转项目成本借：主营业务成本—绿色建筑工程成本贷：工程施工—合同成本（节能住宅）35.项目竣工验收，办理工程结算借：应收账款—XX建设单位贷：工程结算—节能住宅项目36.工程结算对冲工程施工余额借：工程结算—节能住宅项目贷：工程施工—合同成本（节能住宅）工程施工—合同毛利37.收到项目工程款借：银行存款贷：应收账款—XX建设单位38.项目质保期内发生维修支出借：主营业务成本—质保维修费贷：原材料—XX绿色建材39.收到项目质保金借：银行存款贷：应收账款—XX建设单位（质保金）40.项目获得绿色建筑三星认证，支付认证费借：管理费用—认证费贷：银行存款四、既有建筑节能改造类（41-50）41.承接办公楼节能改造项目，预收工程款借：银行存款贷：合同负债—预收改造工程款42.改造项目领用节能门窗借：工程施工—合同成本（节能改造）—材料费贷：原材料—绿色建材（节能门窗）43.支付改造项目外墙保温施工费借：工程施工—合同成本（节能改造）—施工费贷：银行存款44.改造项目加装光伏屋顶，领用光伏建材借：工程施工—合同成本（节能改造）—光伏材料费贷：原材料—光伏建材（光伏板）45.按改造进度确认收入借：合同负债—预收改造工程款应收账款—XX业主贷：主营业务收入—节能改造收入应交税费—应交增值税（销项税额）46.结转节能改造项目成本借：主营业务成本—节能改造成本贷：工程施工—合同成本（节能改造）47.改造项目完工，收取尾款借：银行存款贷：应收账款—XX业主48.改造项目产生节能效益分享收入（合同能源管理模式）借：银行存款贷：主营业务收入—节能效益收入应交税费—应交增值税（销项税额）49.合同能源管理项目发生运维支出借：主营业务成本—节能运维成本贷：应付职工薪酬—运维工资50.改造项目废料回收，收款入账借：银行存款贷：其他业务收入—废料回收收入应交税费—应交增值税（销项税额）五、绿色建筑咨询认证类（51-55）51.提供绿色建筑咨询服务，收取咨询费借：银行存款贷：主营业务收入—绿色咨询收入应交税费—应交增值税（销项税额）52.支付咨询专家劳务费借：主营业务成本—咨询劳务费贷：银行存款53.提供BIM技术建模服务，确认收入借：应收账款—XX客户贷：主营业务收入—BIM技术服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）54.领用BIM软件授权（摊销费用）借：主营业务成本—软件摊销费贷：累计摊销—BIM软件55.收到BIM技术服务款借：银行存款贷：应收账款—XX客户六、固定资产与设备类（56-65）56.购置装配式构件生产设备（固定资产）借：固定资产—生产设备（预制生产线）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款57.赊购BIM技术工作站借：固定资产—办公设备（BIM工作站）贷：应付账款—XX设备厂商58.预付工程检测设备采购款借：预付账款—XX检测设备厂商贷：银行存款59.检测设备到货并验收，取得发票借：固定资产—检测设备（节能检测仪）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX检测设备厂商60.计提预制生产线折旧（年限平均法）借：制造费用—折旧费（生产线）贷：累计折旧—生产设备61.计提BIM工作站折旧借：管理费用—折旧费（办公设备）贷：累计折旧—办公设备62.生产设备日常维修，支付维修费借：制造费用—维修费贷：银行存款63.检测设备大修支出（资本化）借：在建工程—设备大修贷：银行存款64.大修完成，转入固定资产借：固定资产—检测设备（节能检测仪）贷：在建工程—设备大修65.报废旧预制生产线，转入清理借：固定资产清理累计折旧—生产设备贷：固定资产—生产设备（预制生产线）七、日常运营管理类（66-80）66.计提总经理及行政人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资67.计提市场部人员工资及提成借：销售费用—工资及提成贷：应付职工薪酬—工资68.发放员工工资（代扣个税/社保个人部分）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税其他应付款—个人社保69.计提社保单位部分借：管理费用—社保费销售费用—社保费工程施工—合同成本—间接费用贷：应付职工薪酬—社保70.缴纳社保（单位+个人部分）借：应付职工薪酬—社保其他应付款—个人社保贷：银行存款71.支付公司办公房租借：管理费用—房租贷：银行存款72.预付季度办公物业费借：预付账款—物业费贷：银行存款73.按月分摊预付物业费借：管理费用—物业费贷：预付账款—物业费74.支付办公水电费借：管理费用—水电费贷：银行存款75.购置办公用品（打印纸/笔）借：管理费用—办公费贷：库存现金76.支付绿色建筑行业展会参展费借：销售费用—参展费贷：银行存款77.技术人员参加绿色建筑培训，支付培训费借：管理费用—培训费贷：银行存款78.计提应收账款坏账准备（项目欠款逾期）借：信用减值损失—坏账损失贷：坏账准备79.核销无法收回的项目工程款借：坏账准备贷：应收账款—XX建设单位80.支付法律咨询费（工程合同审核）借：管理费用—咨询费贷：银行存款八、政府补贴与税费类（81-88）81.收到绿色建筑项目专项补贴（与资产相关）借：银行存款贷：递延收益—绿色建筑项目补贴82.按资产折旧年限分摊递延收益借：递延收益—绿色建筑项目补贴贷：其他收益—政府补贴收入83.收到节能改造运营补贴（与收益相关）借：银行存款贷：其他收益—节能运营补贴84.收到绿色建材增值税即征即退款借：银行存款贷：其他收益—增值税退税85.计提城市维护建设税借：税金及附加—城建税贷：应交税费—应交城建税86.计提教育费附加、地方教育附加借：税金及附加—教育费附加税金及附加—地方教育附加贷：应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加87.缴纳城建税及附加借：应交税费—应交城建税/教育费附加/地方教育附加贷：银行存款88.计提季度企业所得税借：所得税费用—当期所得税贷：应交税费—应交企业所得税九、投融资与资产处置类（89-93）89.股东投入资本金（扩建预制构件厂）借：银行存款贷：实收资本—XX股东资本公积—资本溢价90.取得绿色建筑项目专项贷款（3年期）借：银行存款贷：长期借款—绿色项目专项贷款91.计提专项贷款利息（建设期资本化）借：在建工程—预制构件厂扩建—利息贷：应付利息—XX银行92.计提专项贷款利息（运营期费用化）借：财务费用—利息支出贷：应付利息—XX银行93.报废旧检测设备，处置净收益入账借：银行存款贷：固定资产清理营业外收入—非流动资产处置利得十、期末结转类（94-98）94