做账实操-美甲店公司会计账务处理分录

会计实操文库1/18做账实操-美甲店公司会计账务处理分录一、美甲耗材采购入库类（1-15）1.现款采购甲油胶（一般纳税人，专票）借：库存商品—美甲耗材（甲油胶）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.赊购光疗胶、底胶封层（未收票）借：库存商品—美甲耗材（光疗胶）贷：应付账款—XX耗材供应商3.预付美甲工具采购款（死皮推、砂条）借：预付账款—XX工具厂商贷：银行存款4.收到预付美甲工具并取得发票借：库存商品—美甲工具（死皮推）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX工具厂商5.采购美睫耗材（睫毛、胶水），支付运费（计入成本）借：库存商品—美睫耗材（睫毛）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款6.采购一次性用品（美甲巾、酒精棉片）借：周转材料—低值易耗品（一次性用品）贷：库存现金7.采购美甲仪器（光疗灯，单价低，低值易耗品）借：周转材料—低值易耗品（光疗灯）贷：银行存款8.采购耗材发生合理损耗（甲油胶轻微渗漏）借：库存商品—美甲耗材（甲油胶）贷：在途物资—XX耗材9.采购耗材非正常损耗（美睫胶水变质，待查明）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：在途物资—美睫胶水10.非正常损耗由供应商赔偿借：其他应收款—XX供应商贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢11.损耗无法追责，计入管理费用借：管理费用—存货损耗贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢12.门店零星采购装饰钻饰（现金，无票小额）借：库存商品—美甲饰品（钻饰）贷：库存现金13.收到耗材供应商采购返利（冲减成本）借：银行存款贷：库存商品—美甲耗材（甲油胶）（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）14.采购美甲产品（护手霜，对外销售）借：库存商品—美甲零售产品（护手霜）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款15.耗材验收不合格，退货退款借：银行存款贷：库存商品—美甲耗材（XX品类）二、美甲美睫服务收入类（16-35）16.提供基础美甲服务，客户现金支付（小规模纳税人）借：库存现金贷：主营业务收入—美甲服务收入应交税费—应交增值税17.款式美甲（手绘+钻饰），客户扫码支付（一般纳税人）借：其他货币资金—微信/支付宝财务费用—手续费（平台扣点）贷：主营业务收入—美甲定制收入应交税费—应交增值税（销项税额）18.提供美睫服务，客户赊账（企业员工福利）借：应收账款—XX企业贷：主营业务收入—美睫服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）19.收到企业美睫服务回款借：银行存款贷：应收账款—XX企业20.预收客户美甲次卡费（10次卡）借：银行存款贷：合同负债—美甲次卡预收21.客户使用次卡做基础美甲，确认收入借：合同负债—美甲次卡预收贷：主营业务收入—美甲服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）22.提供美甲延长甲服务，单独收费借：库存现金贷：主营业务收入—美甲延长收入应交税费—应交增值税（销项税额）23.美甲+美睫套餐优惠，确认收入（折扣后入账）借：其他货币资金—微信/支付宝贷：主营业务收入—美甲美睫套餐收入（折扣后）应交税费—应交增值税（销项税额）24.客户美甲售后补钻，免费服务，领用钻饰借：销售费用—售后服务费贷：库存商品—美甲饰品（钻饰）25.客户美睫售后补睫，收取工本费借：库存现金贷：其他业务收入—补睫工本费应交税费—应交增值税（销项税额）26.上门美甲服务，收取服务费+交通费借：银行存款贷：主营业务收入—上门美甲收入其他业务收入—交通费收入应交税费—应交增值税（销项税额）27.上门服务支付交通费（冲减其他业务收入）借：其他业务成本—交通费贷：库存现金28.客户投诉美甲效果，减免部分费用借：主营业务收入—美甲服务收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：库存现金29.为客户免费做手部护理（促销引流），领用护手霜借：销售费用—促销成本贷：库存商品—美甲零售产品（护手霜）30.节日推出美甲体验价，低价服务借：库存现金贷：主营业务收入—美甲体验收入应交税费—应交增值税（销项税额）31.客户充值送美甲服务，赠送部分计提费用借：销售费用—充值赠送费贷：合同负债—赠送美甲服务32.客户使用赠送的美甲服务，确认收入借：合同负债—赠送美甲服务贷：主营业务收入—美甲服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）33.提供美甲培训服务，收取培训费借：银行存款贷：其他业务收入—美甲培训收入应交税费—应交增值税（销项税额）34.培训领用美甲耗材，结转成本借：其他业务成本—培训耗材成本贷：库存商品—美甲耗材（甲油胶）35.结转当月美甲美睫服务耗材成本借：主营业务成本—服务耗材成本贷：库存商品—美甲耗材/美睫耗材三、美甲产品销售类（36-50）36.零售甲油胶给客户，现金收款借：库存现金贷：主营业务收入—美甲产品收入应交税费—应交增值税（销项税额）37.结转甲油胶销售成本借：主营业务成本—产品销售成本贷：库存商品—美甲耗材（甲油胶）38.销售美甲工具套装，客户扫码支付借：其他货币资金—微信/支付宝贷：主营业务收入—工具套装收入应交税费—应交增值税（销项税额）39.销售护手霜，客户使用会员卡支付借：合同负债—会员卡储值贷：主营业务收入—零售产品收入应交税费—应交增值税（销项税额）40.产品销售买二送一（视同销售）借：银行存款贷：主营业务收入—产品收入（主商品）主营业务收入—产品收入（赠品）应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—产品成本（主商品+赠品）贷：库存商品—XX产品（主商品+赠品）41.临期美甲产品低价清仓销售借：库存现金贷：主营业务收入—临期产品收入应交税费—应交增值税（销项税额）42.结转临期产品销售成本借：主营业务成本—临期产品成本贷：库存商品—XX临期产品43.客户购买产品退货（未确认收入）借：库存商品—XX产品贷：发出商品—XX产品44.客户购买产品退货（已确认收入，冲减当期）借：主营业务收入—产品收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款借：库存商品—XX产品贷：主营业务成本—产品成本（红字）45.批发美甲耗材给其他美甲店，赊销结算借：应收账款—XX美甲店贷：主营业务收入—产品批发收入应交税费—应交增值税（销项税额）46.收到批发耗材回款借：银行存款贷：应收账款—XX美甲店47.产品销售收取包装费（单独计价）借：库存现金贷：其他业务收入—包装费收入应交税费—应交增值税（销项税额）48.结转包装材料成本借：其他业务成本—包装成本贷：周转材料—低值易耗品（包装袋）49.客户购买产品享受会员折扣借：其他货币资金—微信/支付宝贷：主营业务收入—产品收入（折扣后）应交税费—应交增值税（销项税额）50.结转当月全部产品销售成本借：本年利润贷：主营业务成本—产品销售成本四、会员营销与优惠类（51-60）51.客户办理会员卡充值（储值卡）借：银行存款/库存现金贷：合同负债—会员卡储值52.会员刷卡消费美甲服务借：合同负债—会员卡储值贷：主营业务收入—美甲服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）53.会员消费累计积分（1元积1分）借：主营业务收入—积分对应收入贷：合同负债—会员积分54.会员积分兑换美甲饰品借：合同负债—会员积分贷：主营业务收入—积分兑换收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—积分兑换成本贷：库存商品—美甲饰品55.会员积分兑换免费美甲服务借：合同负债—会员积分贷：主营业务收入—美甲服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）56.发放美甲优惠券（满200减50）借：销售费用—优惠券费用贷：合同负债—美甲优惠券57.客户使用优惠券消费借：银行存款合同负债—美甲优惠券贷：主营业务收入—美甲服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）58.会员日全场服务8折，折扣部分冲减收入借：主营业务收入—美甲服务收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：销售费用—会员折扣费59.会员推荐新客户，奖励积分借：销售费用—推荐奖励费贷：合同负债—会员积分60.储值卡过期未消费，结转收入借：合同负债—会员卡储值贷：营业外收入—储值卡过期收入五、固定资产与低值易耗品类（61-70）61.购置美甲工作台（固定资产）借：固定资产—美甲设备（工作台）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款62.赊购美甲吸尘器借：固定资产—美甲设备（吸尘器）贷：应付账款—XX设备厂商63.预付美甲沙发采购款借：预付账款—XX家具厂商贷：银行存款64.美甲沙发到货验收，取得发票借：固定资产—美甲设备（沙发）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX家具厂商65.领用光疗灯（低值易耗品，一次性摊销）借：主营业务成本—低值易耗品摊销贷：周转材料—低值易耗品（光疗灯）66.计提美甲工作台折旧（年限平均法，5年折旧）借：管理费用—折旧费贷：累计折旧—美甲设备67.计提美甲吸尘器折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧—美甲设备68.美甲设备日常维修，支付维修费借：管理费用—设备维修费贷：银行存款69.报废旧美甲工作台，转入清理借：固定资产清理累计折旧—美甲设备贷：固定资产—美甲设备（工作台）70.报废工作台变卖收款，净损失入账借：库存现金营业外支出—非流动资产处置损失贷：固定资产清理六、日常运营管理类（71-85）71.计提店长工资（管理人员）借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资72.计提美甲师工资+提成借：主营业务成本—美甲师薪酬贷：应付职工薪酬—工资73.发放员工工资（代扣个税/社保个人部分）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税其他应付款—个人社保74.计提社保单位部分借：管理费用—社保费主营业务成本—社保费贷：应付职工薪酬—社保75.缴纳社保（单位+个人部分）借：应付职工薪酬—社保其他应付款—个人社保贷：银行存款76.支付门店房租（按月支付）借：管理费用—房租贷：银行存款77.预付季度门店物业费借：预付账款—物业费贷：银行存款78.按月分摊预付物业费借：管理费用—物业费贷：预付账款—物业费79.支付门店水电费借：管理费用—水电费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款80.购置办公用品（记账本、笔）借：管理费用—办公费贷：库存现金81.支付美甲店广告宣传费（朋友圈推广）借：销售费用—广告费贷：银行存款82.店长参加美甲行业培训，支付培训费借：管理费用—培训费贷：银行存款83.支付美甲耗材消毒费借：主营业务成本—消毒费贷：银行存款84.计提应收账款坏账准备（企业客户欠款逾期）借：信用减值损失—坏账损失贷：坏账准备85.核销无法收回的企业欠款借：坏账准备贷：应收账款—XX企业七、税费核算类（86-90）86.一般纳税人结转当月未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税87.缴纳未交增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款88.计提城市维护建设税、教育费附加借：税金及附加—城建税税金及附加—教育费附加税金及附加—地方教育附加贷：应交税费—应交城建税应交税