做账实操-卫星互联网公司会计账务处理分录

会计实操文库15/15做账实操-卫星互联网公司会计账务处理分录一、卫星研发与制造类（1-15）1.研发低轨通信卫星（费用化阶段），领用芯片、天线配件借：研发支出—费用化支出（材料费用）贷：原材料—卫星零部件（芯片/天线）2.计提费用化阶段研发人员工资（航天工程师/软件算法师）借：研发支出—费用化支出（人员薪酬）贷：应付职工薪酬—工资3.支付卫星风洞测试费、电磁兼容性检测费（第三方机构）借：研发支出—费用化支出（检测费）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款4.计提研发用测控仿真设备折旧（年限平均法，8年折旧）借：研发支出—费用化支出（折旧费）贷：累计折旧—研发设备5.支付卫星研发专利检索及咨询费借：研发支出—费用化支出（其他费用）贷：银行存款6.月末结转费用化研发支出至管理费用借：管理费用—研发费用贷：研发支出—费用化支出（各明细）7.卫星进入原型机制造阶段（资本化起点），支付总装设计费借：研发支出—资本化支出（设计费）贷：银行存款8.资本化阶段领用卫星结构件（碳纤维材料）借：研发支出—资本化支出（材料费用）贷：原材料—卫星零部件（碳纤维结构件）9.计提卫星总装车间工人工资（焊接/调试岗位）借：研发支出—资本化支出（人员薪酬）贷：应付职工薪酬—工资10.支付卫星星上软件正版授权费（资本化必要支出）借：研发支出—资本化支出（软件费）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款11.卫星原型机制造完成，转入在建工程借：在建工程—卫星制造工程贷：研发支出—资本化支出（各明细）12.卫星原型机进行在轨测试，支付测试服务费借：在建工程—卫星制造工程（测试费）贷：银行存款13.卫星在轨测试成功，转入固定资产借：固定资产—卫星资产（低轨通信卫星）贷：在建工程—卫星制造工程14.卫星研发项目失败，结转已发生资本化支出借：管理费用—研发失败损失贷：研发支出—资本化支出15.卫星零部件边角料变卖收款借：银行存款贷：其他业务收入—废料收入应交税费—应交增值税（销项税额）二、卫星发射与测控类（16-27）16.预付火箭发射服务费（委托航天发射中心）借：预付账款—XX航天发射中心贷：银行存款17.卫星运抵发射场，支付运输及保险费（计入发射成本）借：在建工程—卫星发射工程贷：银行存款18.发射场完成卫星箭体对接，核销预付款并确认费用借：在建工程—卫星发射工程（发射费）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX航天发射中心19.支付卫星发射测控站租赁费（发射期间专用）借：在建工程—卫星发射工程（测控费）贷：银行存款20.卫星成功入轨，结转发射成本至固定资产借：固定资产—卫星资产（低轨通信卫星）贷：在建工程—卫星发射工程21.卫星发射失败，结转全部工程成本借：营业外支出—卫星发射损失贷：在建工程—卫星制造工程在建工程—卫星发射工程22.收到发射失败保险理赔款借：银行存款贷：营业外收入—保险理赔收入23.采购地面测控站设备（天线/接收机，固定资产）借：固定资产—测控设备（地面天线）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款24.计提测控站设备折旧（计入运营成本）借：主营业务成本—卫星测控成本贷：累计折旧—测控设备25.支付卫星在轨运维费（轨道维持/姿态调整）借：主营业务成本—卫星运维成本贷：银行存款26.卫星在轨故障修复，支付应急测控服务费借：主营业务成本—卫星运维成本贷：银行存款27.跨境卫星测控合作，支付海外测控站服务费（外币结算）借：主营业务成本—卫星测控成本财务费用—汇兑损益（或贷方）贷：银行存款—外币户三、宽带运营与增值服务类（28-42）28.个人用户订阅卫星宽带年度套餐，预收年费借：银行存款贷：合同负债—预收宽带年费29.按月摊销宽带套餐收入借：合同负债—预收宽带年费贷：主营业务收入—卫星宽带收入应交税费—应交增值税（销项税额）30.企业客户办理卫星专线通信服务（赊销）借：应收账款—XX企业贷：主营业务收入—企业专线收入应交税费—应交增值税（销项税额）31.收到企业专线通信服务回款借：银行存款贷：应收账款—XX企业32.提供海事卫星通信服务，收取服务费借：银行存款贷：主营业务收入—海事通信收入应交税费—应交增值税（销项税额）33.计提宽带运营中心人员工资（客服/网络优化师）借：主营业务成本—运营人工成本贷：应付职工薪酬—工资34.支付地面站机房水电费、网络专线费借：主营业务成本—地面站运营成本贷：银行存款35.提供卫星应急通信服务（救灾/抢险），收取服务费借：银行存款贷：主营业务收入—应急通信收入应交税费—应交增值税（销项税额）36.应急通信服务领用便携终端设备，结转成本借：主营业务成本—应急服务成本贷：库存商品—便携终端设备37.卫星宽带套餐满赠活动（赠3个月时长），折扣冲减收入借：销售费用—套餐优惠费贷：主营业务收入—卫星宽带收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）38.个人用户退订宽带套餐，退还剩余年费借：合同负债—预收宽带年费（剩余金额）贷：银行存款39.提供卫星电视增值服务，收取收视费借：银行存款贷：主营业务收入—增值服务收入（电视）应交税费—应交增值税（销项税额）40.宽带用户超流量使用，收取额外资费借：银行存款贷：主营业务收入—流量资费收入应交税费—应交增值税（销项税额）41.免费为偏远地区提供公益宽带服务，计提成本借：营业外支出—公益服务支出贷：主营业务成本—卫星测控成本（红字）42.卫星宽带服务平台维护，支付技术服务费借：主营业务成本—平台运维成本贷：银行存款四、地面终端设备销售与安装类（43-52）43.现款采购卫星地面接收终端（用户端，库存商品）借：库存商品—地面终端（接收器）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款44.赊购卫星调制解调器（配套设备）借：库存商品—地面终端（调制解调器）贷：应付账款—XX设备厂商45.批发地面终端设备给经销商（赊销）借：应收账款—XX经销商贷：主营业务收入—终端设备收入应交税费—应交增值税（销项税额）46.结转批发终端设备销售成本借：主营业务成本—终端设备成本贷：库存商品—地面终端（接收器）47.零售地面终端设备给个人用户，含安装服务借：银行存款贷：主营业务收入—终端设备收入主营业务收入—安装服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）48.计提终端设备安装人员工资借：主营业务成本—安装服务成本贷：应付职工薪酬—工资49.终端设备售后维修，收取维修费借：银行存款贷：其他业务收入—售后维修收入应交税费—应交增值税（销项税额）50.维修领用终端配件，结转成本借：其他业务成本—售后维修成本贷：原材料—终端配件（电路板）51.临期终端设备（旧款型号）低价清仓借：银行存款贷：主营业务收入—临期设备收入应交税费—应交增值税（销项税额）52.客户退货（未拆封终端设备），退款入账借：主营业务收入—终端设备收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款借：库存商品—地面终端（接收器）贷：主营业务成本—终端设备成本（红字）五、技术研发与专利授权类（53-60）53.研发卫星通信加密技术（费用化阶段），领用测试终端借：研发支出—费用化支出（材料费用）贷：库存商品—便携终端设备54.计提加密技术研发人员工资借：研发支出—费用化支出（人员薪酬）贷：应付职工薪酬—工资55.月末结转费用化研发支出至管理费用借：管理费用—研发费用贷：研发支出—费用化支出（各明细）56.研发星上操作系统（资本化阶段），支付核心算法授权费借：研发支出—资本化支出（技术授权费）贷：银行存款57.星上操作系统研发成功，结转无形资产借：无形资产—卫星通信专利（星上系统）贷：研发支出—资本化支出（各明细）58.专利技术按月摊销（摊销期15年，对应运营成本）借：主营业务成本—专利摊销成本贷：累计摊销—卫星通信专利59.授权海外企业使用卫星通信专利，收取授权费借：银行存款—外币户贷：其他业务收入—专利授权收入应交税费—应交增值税（销项税额）60.提供卫星互联网技术咨询服务，收取咨询费借：银行存款贷：其他业务收入—技术咨询收入应交税费—应交增值税（销项税额）六、固定资产与无形资产类（61-68）61.购置卫星研发用光刻机（固定资产）借：固定资产—研发设备（光刻机）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款62.赊购卫星宽带管理系统（软件，无形资产）借：无形资产—宽带管理系统贷：应付账款—XX软件公司63.计提光刻机折旧（计入研发支出）借：研发支出—费用化支出（折旧费）贷：累计折旧—研发设备64.宽带管理系统按月摊销（计入运营成本）借：主营业务成本—系统摊销成本贷：累计摊销—宽带管理系统65.地面测控站设备大修（资本化，增加原值）借：在建工程—测控站大修贷：银行存款66.测控站大修完成，转入固定资产借：固定资产—测控设备（地面天线）贷：在建工程—测控站大修67.卫星通信专利减值测试，计提减值准备借：资产减值损失—无形资产减值损失贷：无形资产减值准备—卫星通信专利68.报废旧研发测试设备，变卖收款借：银行存款累计折旧—研发设备贷：固定资产—研发设备营业外收入—非流动资产处置利得七、政府项目与补贴类（69-73）69.承接政府卫星互联网乡村覆盖项目，预收项目款借：银行存款贷：合同负债—预收政府项目款70.项目验收完成，确认收入借：合同负债—预收政府项目款贷：主营业务收入—政府项目收入应交税费—应交增值税（销项税额）71.收到卫星研发专项补贴（与收益相关）借：银行存款贷：其他收益—研发补贴收入72.收到卫星制造基地建设补贴（与资产相关）借：银行存款贷：递延收益—基地建设补贴73.按月分摊递延收益至其他收益借：递延收益—基地建设补贴贷：其他收益—政府补贴收入八、日常运营与税费类（74-76）74.计提管理人员、销售人员、财务人员工资借：管理费用—工资销售费用—工资及提成贷：应付职工薪酬—工资75.支付办公场地、研发中心房租及物业费借：管理费用—房租研发支出—费用化支出（房租）贷：银行存款76.一般纳税人结转当月未交增值税；计提城建税及附加借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税借：税金及附加—城建税税金及附加—教育费附加税金及附加—地方教育附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加九、投融资与期末结转类（77-78）77.股东投入资本金（扩建卫星测控网络）借：银行存