做账实操-鲜花礼品店公司会计账务处理分录

会计实操文库1/16做账实操-鲜花礼品店公司会计账务处理分录一、鲜花绿植与物料采购入库类（1-15）1.现款采购当季鲜切花（玫瑰/百合，一般纳税人专票）借：库存商品—鲜切花类（玫瑰）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.赊购小型绿植盆栽（多肉/绿萝，未收票）借：库存商品—绿植类（多肉）贷：应付账款—XX花卉基地3.预付节日鲜花采购款（情人节玫瑰备货）借：预付账款—XX鲜花批发商贷：银行存款4.收到预付玫瑰并取得发票，核销预付款借：库存商品—鲜切花类（玫瑰）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX鲜花批发商5.采购花艺包装材料（包装纸/丝带/花盒，周转材料）借：周转材料—包装物（包装纸）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX包装厂商6.采购礼品礼盒（搭配鲜花销售，库存商品）借：库存商品—礼品类（礼盒）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款7.采购鲜花保鲜剂/营养液（辅料，计入成本）借：原材料—保鲜辅料（保鲜剂）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款8.鲜花运输合理损耗（玫瑰轻微折损，免赔范围）借：库存商品—鲜切花类（玫瑰）贷：在途物资—玫瑰9.绿植非正常损耗（运输挤压坏死，待查明）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存商品—绿植类（绿萝）10.非正常损耗由物流公司赔偿借：其他应收款—XX物流公司贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢11.损耗无法追责，计入管理费用借：管理费用—存货损耗贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢12.收到鲜花供应商批量采购返利（冲减成本）借：银行存款贷：库存商品—鲜切花类（百合）（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）13.多肉盆栽验收不合格（根系腐烂），退货退款借：银行存款贷：库存商品—绿植类（多肉）14.零星采购花艺工具（剪刀/喷壶，现金无票）借：周转材料—低值易耗品（花艺剪刀）贷：库存现金15.采购大型观赏绿植（发财树，固定资产）借：固定资产—绿植资产（发财树）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款二、花艺制作与礼品定制类（16-30）16.制作生日花束，领用玫瑰、包装纸、丝带借：生产成本—花艺制作（生日花束）—直接材料贷：库存商品—鲜切花类（玫瑰）周转材料—包装物（包装纸/丝带）17.制作婚礼手捧花，领用百合、珍珠配饰借：生产成本—花艺制作（手捧花）—直接材料贷：库存商品—鲜切花类（百合）原材料—配饰辅料（珍珠）18.定制节日礼盒（鲜花+巧克力），领用物料借：生产成本—礼品定制（节日礼盒）—直接材料贷：库存商品—鲜切花类（康乃馨）库存商品—礼品类（巧克力）19.计提花艺师工资（计件薪酬，按花束数量）借：生产成本—花艺制作—直接人工生产成本—礼品定制—直接人工贷：应付职工薪酬—工资20.支付花艺工作室水电费（制作间专用）借：制造费用—水电费（花艺车间）贷：银行存款21.计提鲜花保鲜柜折旧（年限平均法，5年折旧）借：制造费用—折旧费（保鲜设备）贷：累计折旧—保鲜设备（保鲜柜）22.领用保鲜剂养护待制作鲜花借：制造费用—保鲜成本贷：原材料—保鲜辅料（保鲜剂）23.月末分配制造费用至各花艺产品成本借：生产成本—花艺制作（生日花束）—制造费用生产成本—礼品定制（节日礼盒）—制造费用贷：制造费用—各明细24.生日花束制作完工，验收入库借：库存商品—花艺成品（生日花束）贷：生产成本—花艺制作（生日花束）25.节日礼盒制作完工，验收入库借：库存商品—礼品成品（节日礼盒）贷：生产成本—礼品定制（节日礼盒）26.花艺制作正常损耗（鲜花枯萎，不可用）借：生产成本—花艺制作—废品损失贷：库存商品—鲜切花类（向日葵）27.委托外部工作室制作高端花艺墙，支付加工费借：委托加工物资—花艺墙制作贷：银行存款28.花艺墙制作完工，收回入库借：库存商品—花艺成品（花艺墙）贷：委托加工物资—花艺墙制作29.制作剩余鲜花边角料（花瓣）制作干花，领用成本借：生产成本—花艺制作（干花）—直接材料贷：库存商品—鲜切花类（玫瑰边角料）30.干花制作完工，验收入库借：库存商品—花艺成品（干花）贷：生产成本—花艺制作（干花）三、门店零售与批发类（31-45）31.门店零售生日花束（客户现金支付，小规模纳税人）借：库存现金贷：主营业务收入—花艺零售收入（花束）应交税费—应交增值税32.客户扫码购买节日礼盒+绿植（一般纳税人）借：其他货币资金—微信/支付宝财务费用—手续费（平台扣点）贷：主营业务收入—礼品零售收入（礼盒）主营业务收入—绿植零售收入（绿萝）应交税费—应交增值税（销项税额）33.企业团购员工福利鲜花（50束康乃馨），赊销借：应收账款—XX企业贷：主营业务收入—花艺批发收入（康乃馨）应交税费—应交增值税（销项税额）34.收到企业团购回款借：银行存款贷：应收账款—XX企业35.批发干花给礼品店（低价清仓）借：银行存款贷：主营业务收入—花艺批发收入（干花）应交税费—应交增值税（销项税额）36.门店推出“鲜花+礼盒”套餐优惠，折扣冲减收入借：销售费用—套餐优惠费贷：主营业务收入—花艺零售收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）37.免费提供客户鲜花试看（引流），领用成本借：销售费用—引流成本贷：库存商品—鲜切花类（郁金香）38.客户投诉花束不新鲜，退货退款借：主营业务收入—花艺零售收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：库存现金借：库存商品—鲜切花类（残次玫瑰）贷：主营业务成本—花艺零售成本（红字）39.门店零售大型发财树（固定资产类绿植），收款入账借：银行存款贷：主营业务收入—绿植零售收入（发财树）应交税费—应交增值税（销项税额）40.结转发财树销售成本借：主营业务成本—绿植销售成本（发财树）贷：固定资产—绿植资产（发财树）41.客户寄存婚礼花束（未使用），登记入账借：库存商品—寄存花艺（婚礼花束）贷：库存商品—花艺成品（婚礼花束）42.客户取用寄存花束，确认收入借：银行存款贷：主营业务收入—花艺零售收入（婚礼花束）应交税费—应交增值税（销项税额）43.临期鲜花（剩余1天花期）低价甩卖借：库存现金贷：主营业务收入—临期鲜花收入应交税费—应交增值税（销项税额）44.结转临期鲜花销售成本借：主营业务成本—临期鲜花成本贷：库存商品—鲜切花类（临期玫瑰）45.门店提供绿植租赁服务（月付租金），收取费用借：银行存款贷：其他业务收入—绿植租赁收入应交税费—应交增值税（销项税额）四、线上销售与配送类（46-55）46.自营微信小程序预售母亲节花束，收取定金借：银行存款贷：合同负债—预售鲜花定金47.母亲节花束发货，收取尾款并确认收入借：合同负债—预售鲜花定金银行存款（尾款）贷：主营业务收入—线上花艺收入（母亲节花束）应交税费—应交增值税（销项税额）48.第三方平台销售绿植盆栽，扣除佣金后收款借：银行存款销售费用—平台佣金贷：主营业务收入—线上绿植收入（多肉）应交税费—应交增值税（销项税额）49.支付鲜花配送费（自营骑手配送）借：主营业务成本—配送成本贷：应付职工薪酬—骑手工资50.委托第三方冷链配送鲜切花，支付运费借：主营业务成本—冷链配送成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款51.直播带货销售节日鲜花礼盒，支付主播坑位费借：销售费用—直播推广费贷：银行存款52.直播订单客户要求加急配送，收取加急费借：银行存款贷：其他业务收入—加急配送费收入应交税费—应交增值税（销项税额）53.线上客户退货（鲜花未枯萎，可二次销售）借：主营业务收入—线上花艺收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款借：库存商品—鲜切花类（玫瑰）贷：主营业务成本—线上花艺成本（红字）54.线上客户退货（鲜花已枯萎，无法销售）借：主营业务收入—线上花艺收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款借：营业外支出—退货损耗损失贷：库存商品—鲜切花类（康乃馨）55.线上销售单独收取定制包装费借：银行存款贷：其他业务收入—包装费收入应交税费—应交增值税（销项税额）五、会员与促销活动类（56-65）56.客户办理鲜花店会员卡储值充值借：银行存款/库存现金贷：合同负债—会员卡储值57.会员刷卡消费门店绿植+干花借：合同负债—会员卡储值贷：主营业务收入—绿植零售收入（多肉）主营业务收入—花艺零售收入（干花）应交税费—应交增值税（销项税额）58.会员消费累计积分（1元积1分）借：主营业务收入—积分对应收入贷：合同负债—会员积分59.会员积分兑换免费小束鲜花借：合同负债—会员积分贷：主营业务收入—积分兑换收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—积分兑换成本贷：库存商品—鲜切花类（小雏菊）60.会员积分兑换绿植营养液借：合同负债—会员积分贷：主营业务收入—积分兑换收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—积分兑换成本贷：原材料—保鲜辅料（营养液）61.发放满200减50鲜花通用优惠券借：销售费用—优惠券费用贷：合同负债—鲜花优惠券62.客户使用优惠券购买婚礼花束借：银行存款合同负债—鲜花优惠券贷：主营业务收入—花艺零售收入（婚礼花束）应交税费—应交增值税（销项税额）63.会员日全场鲜花8折，折扣冲减收入借：主营业务收入—花艺零售收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：销售费用—会员折扣费64.会员推荐新客户，奖励积分借：销售费用—推荐奖励费贷：合同负债—会员积分65.储值卡过期未消费，结转收入借：合同负债—会员卡储值贷：营业外收入—储值卡过期收入六、固定资产与低值易耗品类（66-72）66.购置鲜花保鲜柜（固定资产，核心保鲜设备）借：固定资产—保鲜设备（保鲜柜）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款67.赊购收银机、电子秤（固定资产）借：固定资产—办公设备（收银机）贷：应付账款—XX办公设备厂商68.计提保鲜柜折旧（计入主营业务成本）借：主营业务成本—保鲜设备折旧贷：累计折旧—保鲜设备（保鲜柜）69.计提收银机折旧（计入管理费用）借：管理费用—折旧费贷：累计折旧—办公设备（收银机）70.领用花艺剪刀（低值易耗品，一次性摊销）借：主营业务成本—工具摊销成本贷：周转材料—低值易耗品（花艺剪刀）71.保鲜柜日常维修（更换压缩机），支付维修费借：主营业务成本—设备维修费贷：银行存款72.报废旧保鲜柜，转入清理借：固定资产清理累计折旧—保鲜设备（保鲜柜）贷：固定资产—保鲜设备（保鲜柜）七、日常运营管理类（73-75）73.计提店长、花艺师、销售人员工资借：管理费用—工资（店长）主营业务成本—工资（花艺师）销售费用—工资（销售人员）贷：应付职工薪酬—工资74.发放员工工资（代扣个税/社保个人部分）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税其他应付款—个人社保75.支付门店房租、物业费及水电费借：销售费用—房租销售费用—物业费销售费用—水电费贷：银行存款八、税费核算与政府补贴类（76-77）76.一般纳税人结转当月未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加—城建税税金及附加—教育费附加税金及附加—地方教育附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加77