2026年环保袋生产公司环保袋销售应收账款管理制度

2026年环保袋生产公司环保袋销售应收账款管理制度第一章总则第一条制定目的为规范公司环保袋销售应收账款管理工作，明确应收账款管理的原则、程序和要求，加强应收账款管理的组织、协调、监督和评估，提高应收账款管理的质量和效益，确保应收账款的真实性、准确性、完整性和安全性，为公司财务管理和决策提供可靠的应收账款信息支持，根据《中华人民共和国民法典》《企业会计准则》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司环保袋销售应收账款管理的各项工作，包括但不限于客户信用管理、销售合同管理、应收账款核算与监控、应收账款催收、坏账处理等环节的管理，适用于公司所有涉及应收账款管理业务的部门和个人，包括销售部、财务部、法务部、客服部等相关部门。第三条基本原则应收账款管理遵循"合法性、真实性、完整性、安全性、效率性"的原则，坚持"统一领导、分级负责、规范操作、严格监督"的工作要求，实现应收账款管理的科学化、规范化、系统化。第四条管理目标通过建立健全应收账款管理体系，实现应收账款的回收率达到95%以上，应收账款的周转率达到行业平均水平以上，应收账款的坏账率控制在1%以下，应收账款的管理效率达到90%以上，为公司财务管理和决策提供可靠的应收账款信息支持。第二章组织架构与职责分工第五条组织架构设置公司应收账款管理组织架构包括：财务部，作为应收账款管理的归口部门，负责应收账款管理的组织、协调、监督和评估；销售部，负责客户信用管理、销售合同管理、应收账款催收等工作；法务部，负责应收账款法律风险的识别、评估和控制工作；客服部，负责应收账款客户的服务和维护工作；其他部门，负责配合应收账款管理的相关工作。第六条财务部职责财务部应收账款管理职责包括：负责应收账款管理制度的制定和修订工作；负责应收账款管理流程的设计和优化工作；负责应收账款管理标准的制定和执行工作；负责应收账款管理系统的建设和维护工作；负责应收账款的核算和监控工作；负责应收账款的监督和检查工作；负责应收账款的评估和改进工作。第七条销售部职责销售部应收账款管理职责包括：负责客户信用管理工作，包括客户信用评估、信用等级划分、信用额度确定等；负责销售合同管理工作，包括合同签订、审批、执行等；负责应收账款催收工作，包括催收计划制定、催收实施、催收效果评估等；负责应收账款客户的开发和维护工作；配合财务部做好应收账款管理的相关工作。第八条法务部职责法务部应收账款管理职责包括：负责应收账款法律风险的识别、评估和控制工作；负责销售合同的法律审核工作，确保合同条款合法合规；负责应收账款催收的法律支持工作，包括催收函起草、律师函发送、诉讼代理等；负责应收账款坏账的法律处理工作，包括债权确认、债务追讨、资产保全等；配合财务部做好应收账款管理的相关工作。第九条客服部职责客服部应收账款管理职责包括：负责应收账款客户的服务和维护工作；负责应收账款客户的咨询和投诉处理工作；负责应收账款客户的满意度调查和反馈工作；负责应收账款客户的关系维护和发展工作；负责应收账款客户的转介绍意愿调查和引导工作；配合财务部做好应收账款管理的相关工作。第三章客户信用管理第十条信用评估客户信用评估包括：评估内容，包括客户的基本情况、财务状况、经营状况、信用记录、行业地位等；评估方法，包括定性评估和定量评估相结合的方法；评估标准，根据客户的评估结果确定信用等级和信用额度；评估程序，包括评估申请、评估实施、评估结果确认、评估结果应用等。第十一条信用等级划分客户信用等级划分包括：等级标准，根据客户的信用评估结果划分为不同的信用等级，如AAA级、AA级、A级、BBB级、BB级、B级等；等级调整，根据客户的信用变化情况及时调整信用等级；等级应用，根据客户的信用等级确定信用额度、信用期限、付款条件等。第十二条信用额度确定客户信用额度确定包括：额度标准，根据客户的信用等级、经营规模、合作历史等因素确定信用额度；额度调整，根据客户的信用变化情况、经营情况、合作情况等及时调整信用额度；额度控制，严格控制客户的应收账款余额不超过信用额度；额度监控，定期监控客户的信用额度使用情况。第十三条信用期限确定客户信用期限确定包括：期限标准，根据客户的信用等级、行业特点、产品特点等因素确定信用期限；期限调整，根据客户的信用变化情况、经营情况、合作情况等及时调整信用期限；期限控制，严格控制客户的应收账款逾期情况；期限监控，定期监控客户的信用期限执行情况。第十四条信用档案管理客户信用档案管理包括：档案内容，包括客户的基本信息、信用评估信息、信用等级信息、信用额度信息、信用期限信息、交易记录信息等；档案更新，及时更新客户的信用档案信息；档案保管，妥善保管客户的信用档案信息；档案使用，合理使用客户的信用档案信息；档案保密，严格保密客户的信用档案信息。第四章销售合同管理第十五条合同签订销售合同签订包括：签订条件，客户应当在符合规定条件的情况下签订销售合同，包括客户信用等级符合要求、信用额度充足、信用期限合理等；签订程序，销售合同签订应当按照规定程序进行，包括合同起草、合同审核、合同审批、合同签署等；签订内容，销售合同应当包含必要的内容，包括产品信息、价格信息、数量信息、交货信息、付款信息、违约责任等；签订要求，销售合同签订应当符合相关规定的要求，包括合法合规、真实有效、完整准确等。第十六条合同审批销售合同审批包括：审批条件，销售合同应当在符合规定条件的情况下进行审批，包括合同内容完整、合同条款合法、合同风险可控等；审批程序，销售合同审批应当按照规定程序进行，包括部门审核、法务审核、财务审核、领导审批等；审批要求，销售合同审批应当符合相关规定的要求，包括审批及时、审批准确、审批有效等；审批记录，详细记录销售合同审批过程和结果，建立审批档案。第十七条合同执行销售合同执行包括：执行条件，销售合同应当在符合规定条件的情况下执行，包括合同已经签订、合同已经审批、合同已经生效等；执行程序，销售合同执行应当按照规定程序进行，包括产品生产、产品交付、产品验收、款项收取等；执行要求，销售合同执行应当符合相关规定的要求，包括执行及时、执行准确、执行有效等；执行监控，定期监控销售合同执行情况，及时发现和解决执行中存在的问题。第十八条合同变更销售合同变更包括：变更条件，销售合同应当在符合规定条件的情况下变更，包括双方协商一致、合同条款需要调整、合同执行出现问题等；变更程序，销售合同变更应当按照规定程序进行，包括变更申请、变更审核、变更审批、变更签署等；变更要求，销售合同变更应当符合相关规定的要求，包括变更合法、变更合理、变更有效等；变更记录，详细记录销售合同变更过程和结果，建立变更档案。第十九条合同终止销售合同终止包括：终止条件，销售合同应当在符合规定条件的情况下终止，包括合同期限届满、合同义务履行完毕、双方协商一致解除、一方违约解除等；终止程序，销售合同终止应当按照规定程序进行，包括终止申请、终止审核、终止审批、终止签署等；终止要求，销售合同终止应当符合相关规定的要求，包括终止合法、终止合理、终止有效等；终止记录，详细记录销售合同终止过程和结果，建立终止档案。第五章应收账款核算与监控第二十条核算原则应收账款核算遵循"权责发生制、真实性、完整性、准确性、及时性"的原则，坚持"统一核算、分级管理、规范操作、严格监督"的工作要求，实现应收账款核算的科学化、规范化、系统化。第二十一条核算内容应收账款核算内容包括：应收账款的确认，根据销售合同和产品交付情况确认应收账款；应收账款的计量，根据销售价格和数量计量应收账款；应收账款的记录，及时记录应收账款的发生、变动、收回等情况；应收账款的报告，定期编制应收账款报告，反映应收账款的状况和变化情况。第二十二条核算程序应收账款核算程序包括：数据收集，收集应收账款的相关数据，包括销售合同、产品交付单、发票等；数据审核，对收集到的数据进行审核，确保数据的真实性、完整性、准确性；数据录入，将审核通过的数据录入应收账款管理系统；数据处理，对录入的数据进行处理，包括计算、汇总、分析等；数据输出，将处理后的数据输出，形成应收账款报告。第二十三条监控内容应收账款监控内容包括：余额监控，监控应收账款的余额变化情况；账龄监控，监控应收账款的账龄分布情况；逾期监控，监控应收账款的逾期情况；风险监控，监控应收账款的风险情况；效率监控，监控应收账款的回收效率情况。第二十四条监控程序应收账款监控程序包括：数据收集，收集应收账款的监控数据；数据分析，对收集到的数据进行分析，发现问题和异常；问题识别，识别应收账款监控中发现的问题和异常；问题处理，对识别出的问题和异常进行处理；结果反馈，将监控结果反馈给相关部门和人员。第六章应收账款催收第二十五条催收原则应收账款催收遵循"合法、合理、及时、有效"的原则，坚持"分类管理、分级负责、规范操作、严格监督"的工作要求，实现应收账款催收的科学化、规范化、系统化。第二十六条催收内容应收账款催收内容包括：催收计划，制定应收账款的催收计划，明确催收目标、催收策略、催收方法等；催收实施，按照催收计划实施催收工作，包括电话催收、邮件催收、上门催收等；催收记录，详细记录催收过程和结果，建立催收档案；催收评估，评估催收效果，总结催收经验，改进催收方法。第二十七条催收程序应收账款催收程序包括：催收准备，做好催收的各项准备工作，包括了解客户情况、准备催收材料、制定催收策略等；催收实施，按照催收策略实施催收工作，包括联系客户、说明情况、协商解决方案等；催收跟进，跟进催收结果，及时调整催收策略；催收结案，根据催收结果结案，记录催收情况和结果。第二十八条催收方法应收账款催收方法包括：电话催收，通过电话联系客户进行催收；邮件催收，通过邮件联系客户进行催收；上门催收，通过上门拜访客户进行催收；信函催收，通过发送催收函进行催收；法律催收，通过法律手段进行催收。第二十九条催收要求应收账款催收要求包括：催收及时，应收账款催收应当及时进行，避免逾期时间过长；催收合法，应收账款催收应当合法进行，不得采取违法违规的催收手段；催收合理，应收账款催收应当合理进行，考虑客户的实际情况；催收有效，应收账款催收应当有效进行，提高催收成功率。第七章坏账处理第三十条坏账确认坏账确认包括：确认条件，应收账款符合下列条件之一的，可以确认为坏账：债务人依法宣告破产、关闭、解散，其清算财产不足以清偿债务的；债务人死亡或依法被宣告失踪、死亡，其财产或遗产不足以清偿债务的；债务人逾期3年以上未履行偿债义务，且无确凿证据表明其具备偿债能力的；经诉讼、仲裁程序，法院判决或仲裁裁决无法执行的。第三十一条坏账准备计提坏账准备计提包括：计提原则，坏账准备计提应当遵循谨慎性原则；计提方法，坏账准备计提可以采用账龄分析法、余额百分比法、个别认定法等；计提比例，根据应收账款的账龄、风险等因素确定坏账准备计提比例；计提程序，按照规定程序计提坏账准备，包括计提计算、计提审核、计提批准等。第三十二条坏账核销坏账核销包括：核销条件，坏账准备计提后，符合下列条件之一的，可以核销坏账：坏账已经确认，且坏账准备已经足额计提；坏账已经确认，且已经采取了必要的追讨措施；坏账已经确认，且已经过了法定的追讨期限。第三十三条坏账核销程序坏账核销程序包括：核销申请，由销售部或财务部提出坏账核销申请；核销审核，由财务部对坏账核销申请进行审核；核销批准，按照审批权限对坏账核销申请进行批准；核销实施，根据批准结果实施坏账核销；核销记录，详细记录坏账核销过程和结果，建立核销档案。第八章监督与考核第三十四条监督机制应收账款监督机制包括：内部监督，由财务部对应收账款管理工作进行内部监督检查；外部监督，接受审计机构、监管机构、税务机关等外部机构的监督检查；自我监督，各部门和员工对自身的应收账款管理工作进行自我监督检查；定期监督，定期对应收账款管理工作进行监督检查，确保工作的合规性和有效性；不定期监督，不定期对应收账款管理工作进行监督检查，发现和解决工作中存在的问题。第三十五条考核内容应收账款考核内容包括：回收率考核，考核应收账款的回收情况；周转率考核，考核应收账款的周转情况；坏账率考核，考核应收账款的坏账情况；管理效率考核，考核应收账款的管理效率情况；制度执行考核，考核应收账款管理制度的执行情况。第三十六条考核程序应收账款考核程序包括：考核准备，做好考核的各项准备工作，包括制定考核方案、准备考核工具等；考核实施，按照考核方案实施考核工作；考核分析，对考核结果进行分析，发现问题和不足；考核反馈，将考核结果反馈给相关部门和人员；考核改进，根据考核结果改进应收账款管理工作。第三十七条奖惩制度应收账款奖惩制度包括：奖励措施，对应收账款管