机场内部审计制度规范

PAGE机场内部审计制度规范一、总则（一）目的为了加强机场内部管理，规范内部审计工作，保障机场资产安全，提高运营效率，防范经营风险，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本机场实际情况，制定本制度规范。（二）适用范围本制度适用于机场各部门、各分支机构及其所属单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，在机场管理层的直接领导下开展工作，不受其他部门或个人的干涉，以确保审计工作的客观性和公正性。2.客观性原则内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，保持职业谨慎，避免主观偏见，如实反映审计发现的问题，并提出客观、公正的审计意见和建议。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规履行职责，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真落实审计意见。4.全面性原则内部审计应涵盖机场运营管理的各个方面，包括财务收支、资产管理、工程项目、内部控制等，确保不留审计死角。二、内部审计机构及人员（一）机构设置机场设立独立的内部审计部门，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、工程、法律等方面。内部审计部门应定期组织人员培训，提高审计人员的业务水平和综合素质。（三）人员职责1.内部审计部门负责人职责负责制定内部审计工作计划和审计方案，组织实施内部审计工作。对内部审计人员进行管理和指导，确保审计工作质量。向机场管理层报告内部审计工作情况，提出改进管理的建议。协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作。2.内部审计人员职责按照审计工作计划和方案，实施具体的审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议。协助被审计单位整改审计发现的问题，跟踪整改情况。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划内部审计部门应根据机场的战略目标、经营状况和管理需求，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目的名称、内容、时间安排、审计人员等。2.专项审计计划根据机场管理层的要求或实际工作中发现的问题，内部审计部门可制定专项审计计划，对特定事项进行深入审计。（二）审计准备1.组成审计组根据审计项目的需要，内部审计部门应选派合适的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责审计工作的组织和协调。2.了解被审计单位情况审计组应收集与被审计单位相关的资料，包括组织结构、业务流程、内部控制制度等，了解被审计单位的基本情况，为制定审计方案做好准备。3.制定审计方案审计组应根据审计项目的目标和要求，结合被审计单位的实际情况，制定详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工等。（三）审计实施1.下达审计通知书审计组应在实施审计前，向被审计单位下达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、时间、要求等事项。2.开展审计工作审计人员应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，进行审计工作。3.编制审计工作底稿审计人员应及时记录审计工作过程和审计发现的问题，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的编制。（四）审计报告1.撰写审计报告审计组应在审计工作结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计工作情况。2.征求意见审计组应将审计报告征求意见稿发送给被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内反馈意见，审计组应对被审计单位的意见进行认真研究和分析。3.出具正式审计报告审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，出具正式审计报告。正式审计报告应经内部审计部门负责人审核后，报机场管理层审批。（五）审计结果跟踪1.制定跟踪方案内部审计部门应根据审计报告中提出的审计建议和整改要求，制定审计结果跟踪方案，明确跟踪的内容、方式、时间等。2.实施跟踪内部审计人员应按照跟踪方案的要求，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，收集整改证据，编制跟踪检查记录。3.总结评价内部审计部门应对审计结果跟踪情况进行总结评价，向机场管理层报告跟踪结果。对整改不力的单位，应提出进一步的整改要求，并追究相关人员的责任。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查机场各项收入的真实性、合法性和完整性，包括航空业务收入、非航空业务收入等。审查机场各项支出的合理性、合规性和效益性，包括运营成本、建设投资等。审查机场财务报表的真实性、准确性和完整性，以及财务收支的核算是否符合会计准则和相关法律法规的要求。2.审计方法查阅财务凭证、账簿、报表等资料，核实财务收支的真实性。检查财务管理制度的执行情况，评估财务收支的合规性。对财务数据进行分析性复核，发现异常情况并进行深入调查。（二）资产管理审计1.审计内容审查机场固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。核实机场固定资产的数量、价值、使用状况等，确保资产的安全完整。审查机场流动资产的管理情况，包括货币资金、应收账款、存货等，防范资金风险和资产损失。2.审计方法实地盘点固定资产，核对账实是否相符。检查资产购置、处置等相关文件和审批手续，评估内部控制的有效性。对流动资产进行账龄分析、周转率分析等，评估资产质量。（三）工程项目审计1.审计内容审查工程项目的立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订等前期工作是否合规。监督工程项目建设过程中的资金使用、工程质量、进度控制等情况。审查工程项目竣工决算的真实性、准确性和合规性，评价工程项目的投资效益。2.审计方法查阅工程项目相关文件和资料，审查前期工作的合规性。现场检查工程项目建设情况，核实工程质量和进度。对工程项目竣工决算进行审计，审核工程造价和费用支出。（四）内部控制审计1.审计内容审查机场内部控制制度的健全性和有效性，包括内部管理制度、业务流程、风险管理等方面。评估内部控制的执行情况，发现内部控制存在的缺陷和风险。提出改进内部控制的建议，促进机场管理水平的提高。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解内部控制的设计情况。通过询问、观察、检查等方式，测试内部控制的执行情况。对内部控制进行评价，识别内部控制的薄弱环节和风险点。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件资料收集齐全，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等。（二）档案整理审计组应按照档案管理的要求，对收集到的文件资料进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案资料的整齐、规范。（三）档案保管内部审计部门应设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，对审计档案进行妥善保