规范固定资产预算制度

PAGE规范固定资产预算制度一、总则（一）目的为加强公司固定资产管理，合理配置资源，提高资产使用效益，规范固定资产预算编制、执行、控制及考核等工作流程，确保公司固定资产预算制度的科学性、合理性和有效性，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的固定资产预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：固定资产预算的编制、执行、调整等活动必须符合国家法律法规及相关政策要求。2.全面性原则：涵盖公司所有固定资产类别，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等，确保预算全面反映公司固定资产状况。3.准确性原则：预算数据应真实、准确、可靠，充分考虑各种因素，提高预算的精准度。4.合理性原则：根据公司发展战略和实际需求，合理安排固定资产购置、更新、处置等预算，避免资源浪费或短缺。5.严肃性原则：固定资产预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整和变更，确保预算的严肃性和权威性。二、固定资产预算管理职责分工（一）预算管理委员会公司设立预算管理委员会，由公司高层管理人员、各部门负责人等组成。预算管理委员会负责审议公司固定资产预算管理制度、审批年度固定资产预算方案、协调解决预算编制和执行过程中的重大问题等。（二）财务部门1.负责制定固定资产预算编制的具体方法和流程，指导各部门编制预算。2.汇总、审核各部门上报的固定资产预算草案，编制公司年度固定资产预算报表。3.跟踪分析固定资产预算执行情况，定期向预算管理委员会汇报，并提出预算调整建议。4.负责固定资产预算执行结果的考核与评价工作。（三）资产管理部门1.负责收集、整理公司固定资产信息，建立固定资产台账，为预算编制提供基础数据。2.根据公司发展战略和业务需求，提出固定资产购置、更新、处置等预算建议。3.参与固定资产预算的审核工作，对预算项目的合理性、可行性进行评估。4.负责固定资产预算执行过程中的实物管理，确保资产安全、完整。（四）各使用部门1.负责本部门固定资产需求的预测和分析，编制本部门固定资产预算草案。2.配合财务部门和资产管理部门做好固定资产预算的审核、执行及相关工作。3.严格按照批准的固定资产预算组织实施，合理使用固定资产，提高资产使用效益。三、固定资产预算编制（一）编制依据1.公司发展战略规划，明确公司未来固定资产投资方向和重点。2.公司年度经营计划，结合业务发展需求，确定固定资产购置、更新等预算额度。3.现有固定资产状况，包括资产数量、使用年限、技术状态等，评估资产更新和处置需求。4.市场价格信息，参考同类资产市场价格走势，合理确定预算价格。（二）编制流程1.准备阶段财务部门发布固定资产预算编制通知，明确编制要求、时间节点等。资产管理部门提供固定资产基础数据，包括资产清单、折旧情况、使用状况等。各使用部门结合本部门业务发展规划，对固定资产需求进行初步预测。2.编制阶段各使用部门根据预测结果，填写固定资产预算申请表，详细说明预算项目名称、规格型号、数量、购置时间、预算金额等信息，并阐述购置理由和预期效益。各使用部门负责人对本部门预算申请表进行审核，确保预算的合理性和必要性。资产管理部门对各使用部门上报的预算申请表进行审核，从资产配置合理性、技术可行性等方面提出意见。财务部门对经过资产管理部门审核的预算申请表进行汇总、分析，结合公司财务状况和资金安排，对预算金额进行调整平衡。3.审核与批准阶段财务部门将汇总后的固定资产预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审核，重点审查预算是否符合公司发展战略、是否合理安排资源、是否与公司财务状况相适应等。经预算管理委员会审议通过的固定资产预算草案，报公司董事会批准后执行。（三）编制方法1.零基预算法：对于新增固定资产项目或重大固定资产更新项目，采用零基预算法，即不考虑以往预算情况，一切从实际需求出发，对预算项目进行重新评估和编制。2.增量预算法：对于常规的固定资产购置和更新项目，可在以往预算基础上，根据业务发展变化情况，适当调整预算额度，采用增量预算法编制。3.滚动预算法：结合公司长期发展规划，采用滚动预算法，对固定资产预算进行动态管理。每季度或半年对预算进行一次调整和修订，确保预算始终与公司实际情况相适应。四、固定资产预算执行（一）预算下达公司董事会批准年度固定资产预算后，由预算管理委员会将预算分解下达至各部门。各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的准确性和严肃性。（二）采购与付款1.资产管理部门根据批准的固定资产预算，负责组织固定资产采购工作。按照公司采购管理制度，选择合适的供应商，签订采购合同。2.财务部门根据采购合同和预算安排，审核付款申请，确保付款金额与预算相符。对于超预算采购的固定资产，必须经预算管理委员会批准后方可付款。3.采购部门应严格按照采购合同约定的时间、质量标准等要求，组织固定资产的到货验收工作。资产管理部门负责对验收合格的固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，确保资产信息准确无误。（三）预算执行监控1.财务部门建立固定资产预算执行台账，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握各部门预算执行进度。2.资产管理部门定期对固定资产实物进行盘点，核对资产数量、使用状况等与预算执行情况是否一致。如发现差异，应及时查明原因，并向财务部门反馈。3.各部门应定期向财务部门和资产管理部门报送固定资产预算执行情况报告，说明预算执行过程中存在的问题及改进措施。五、固定资产预算调整（一）调整条件在固定资产预算执行过程中，遇有下列情形之一的，可以申请预算调整：1.国家政策法规发生重大变化，对公司固定资产预算产生重大影响。2.公司发展战略、经营计划发生重大调整，导致固定资产需求发生变化。3.市场环境发生重大变化，如资产价格大幅波动、技术进步等，影响固定资产预算的执行。4.因不可抗力因素，如自然灾害、重大事故等，致使固定资产受损或报废，需要进行资产更新或处置。（二）调整流程1.各部门根据预算调整条件，填写固定资产预算调整申请表，详细说明调整原因、调整项目、调整金额等，并提供相关证明材料。2.各部门负责人对本部门预算调整申请表进行审核，签字确认后报资产管理部门。3.资产管理部门对各部门上报的预算调整申请表进行审核，从资产配置合理性角度提出意见，并报财务部门。4.财务部门对经过资产管理部门审核的预算调整申请表进行财务分析，评估调整对公司财务状况的影响，并提出审核意见。5.财务部门将审核后的预算调整申请表提交预算管理委员会审议。6.预算管理委员会对预算调整申请进行全面审议，根据公司实际情况做出是否批准调整的决定。7.经预算管理委员会批准的预算调整申请，由财务部门下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。六、固定资产预算考核（一）考核原则1.公平公正原则：考核标准明确、统一，考核过程公开、透明，确保考核结果客观公正。2.全面性原则：从预算编制准确性、执行进度、执行效果等方面进行全面考核，综合评价各部门固定资产预算管理工作。3.激励与约束相结合原则：通过考核，对预算管理工作表现优秀的部门给予奖励，对未完成预算任务或预算执行不力的部门进行惩罚，充分发挥考核的激励与约束作用。（二）考核指标1.预算编制准确率：考核各部门固定资产预算编制金额与实际执行金额的差异程度，计算公式为：预算编制准确率=（1|实际执行金额预算编制金额|/预算编制金额）×100%。2.预算执行进度率：考核各部门固定资产预算执行进度与时间进度的匹配情况，计算公式为：预算执行进度率=实际执行金额/预算编制金额×100%。3.资产使用效益指标：根据固定资产产生的经济效益或社会效益等指标进行考核，如资产回报率、产能利用率等。（三）考核周期固定资产预算考核按年度进行，每年末由财务部门会同资产管理部门对各部门固定资产预算管理工作进行全面考核评价。（四）考核结果应用1.对于预算管理工作表现优秀的部门，给予表彰和奖励，