规范单位经费预算制度

PAGE规范单位经费预算制度一、总则（一）目的为了加强本单位经费预算管理，合理安排经费支出，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本单位各部门及所属分支机构的经费预算管理。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保经费预算的编制、执行和调整合法合规。2.完整性原则全面涵盖单位各项经费收支，不得遗漏重要项目，保证预算的完整性和准确性。3.科学性原则运用科学合理的方法和依据进行预算编制，充分考虑单位的发展规划、工作任务和实际需求，提高预算的科学性和合理性。4.严肃性原则经费预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整和变更，确保预算的严肃性和权威性。二、预算管理职责（一）预算管理委员会1.组成由单位领导班子成员、各部门负责人等组成，单位主要领导担任主任。2.职责（1）审议通过单位年度经费预算编制方案和调整方案。（2）协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。（3）监督检查预算执行情况，对预算执行结果进行考核评价。（二）财务部门1.职责（1）负责制定和完善经费预算管理制度及相关流程。（2）组织指导各部门编制经费预算，审核汇总并编制单位年度经费预算草案。（3）负责经费预算的下达、执行监控、分析和调整等日常管理工作。（4）定期向预算管理委员会报告预算执行情况，提供相关财务数据和分析报告。（三）各部门1.职责（1）负责本部门经费预算的编制、执行和控制，确保预算目标的实现。（2）及时向财务部门反馈预算执行过程中的问题和情况，提出调整预算的建议。（3）配合财务部门做好预算执行情况的分析和考核工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、政策方针以及行业标准。2.单位发展战略、年度工作计划和工作目标。3.上一年度预算执行情况和本年度预计业务活动开展情况。4.各项费用的开支标准和定额。（二）编制内容1.收入预算包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。（1）基本支出预算包括人员经费和公用经费。人员经费主要涵盖工资福利支出、对个人和家庭的补助等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。（2）项目支出预算根据单位特定工作任务或事业发展目标安排的专项经费，明确项目名称、内容、实施时间、资金来源及金额等。（三）编制方法1.固定预算法对于相对稳定的费用项目，如人员基本工资等，采用固定预算法，按照上一年度实际发生额并结合本年度预计变动因素进行编制。2.弹性预算法对于与业务量相关的费用项目，如水电费、差旅费等，采用弹性预算法，根据不同业务量水平制定相应的费用预算。3.零基预算法对于一些新设项目或费用支出结构变化较大的项目，采用零基预算法，不考虑以往年度的费用水平，一切从实际需要出发，重新评估和编制预算。（四）编制流程1.准备阶段财务部门向各部门下达预算编制通知，明确编制要求、时间节点和相关资料报送内容等。各部门收集、整理本部门相关基础数据和资料。2.编制阶段各部门根据预算编制依据和方法，结合本部门工作计划和业务需求，编制本部门经费预算草案，并报送财务部门。3.审核汇总阶段财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，检查预算编制的准确性、完整性和合规性。对审核中发现的问题及时与各部门沟通调整，审核无误后汇总编制单位年度经费预算草案。4.审批阶段单位年度经费预算草案提交预算管理委员会审议通过后，报单位领导审批。经批准后的预算作为正式预算下达各部门执行。四、预算执行与控制（一）预算分解下达财务部门将批准后的年度经费预算按照部门和项目进行分解，明确各部门和各项目的预算指标，并下达至各部门执行。（二）执行监控1.建立预算执行台账财务部门对经费预算执行情况进行实时监控，建立预算执行台账，详细记录各项预算收支执行情况，包括收入来源、支出项目、金额、时间等信息。2.定期分析报告财务部门定期（至少每月）对预算执行情况进行分析，编制预算执行情况分析报告，内容包括预算执行进度、差异分析、存在问题及改进建议等。及时向预算管理委员会和各部门通报预算执行情况，为预算调整和决策提供依据。（三）支出审批1.严格执行审批流程各项经费支出必须按照规定的审批流程进行审批，确保支出合规、合理。一般支出由部门负责人审核签字后报分管领导审批；重大支出或超预算支出需经预算管理委员会审议通过后，报单位主要领导审批。2.加强支出审核财务部门对每一笔支出进行严格审核，重点审核支出是否符合预算安排、审批手续是否齐全、票据是否合法合规等。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。（四）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展规划重大变更、不可抗力因素等导致预算执行发生重大偏差，确需调整预算的，可提出预算调整申请。2.调整程序（1）由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整金额及调整对预算执行的影响等。（2）财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。（3）预算调整申请经预算管理委员会审议通过后，报单位领导审批。批准后的预算调整方案由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算执行台账。五、预算分析与考核（一）预算分析1.定期分析财务部门每月对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况，找出差异及原因，撰写预算执行情况分析报告。2.专项分析针对预算执行过程中的重大问题或特定项目，适时开展专项分析，深入剖析原因，提出针对性的改进措施和建议。（二）预算考核1.考核指标建立预算考核指标体系，包括预算执行率、预算准确率、经费节约率等指标。2.考核方式预算考核采取定期考核与不定期抽查相结合的方式。定期考核在每年年末进行，根据各部门全年预算执行情况进行综合评价打分；不定期抽查根据实际工作需要随时开展，对发现的问题及时督促整改。3.考核结果应用将预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好、考核成绩优秀的部门给予表彰和奖励；对预算执行不力、考核成绩较差的部门进行通报批评，并要求其说明原因，提出改进措施。六、预算监督与检查（一）内部监督1.财务部门定期对各部门经费预算执行情况进行内部审计监督，检查预算执行的合规性、准确性和效益性。2.各部门应加强对本部门预算执行情况的自我监督，建立健全内部监督机制，确保预算执