规范财务账目管理制度

PAGE规范财务账目管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务账目管理，确保财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，为公司的决策提供可靠依据，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司的财务账目管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保财务账目处理合法合规。2.真实性原则：如实记录和反映公司的财务收支及经济业务活动，不得弄虚作假。3.准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应准确无误，避免差错。4.完整性原则：涵盖公司所有财务交易和事项，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行账目登记、核算和报告，不得拖延积压。6.保密性原则：财务人员应对公司财务账目信息严格保密，防止信息泄露。二、财务账目管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务账目管理制度，并组织实施。2.负责财务账目的日常核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等。3.负责财务账目的审核与监督，确保账目符合制度要求和法律法规规定。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.配合内部审计、外部审计及其他相关部门的检查工作，提供财务账目资料。（二）业务部门职责1.负责本部门经济业务活动的原始凭证收集、整理和传递，确保凭证真实、合法、有效。2.协助财务部门进行财务账目的核对和清查工作，提供相关业务信息。3.按照财务制度要求，规范本部门的费用报销、资金使用等财务行为。（三）管理层职责1.对公司财务账目管理工作负领导责任，确保制度的有效执行。2.审批重大财务事项，监督财务账目管理工作的合规性和有效性。三、财务账目核算基础规范（一）会计凭证1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保内容完整、摘要清晰、科目准确、金额无误。2.记账凭证应连续编号，编号应按照业务发生顺序依次编排，不得跳号、重号。3.凭证附件应齐全，与凭证内容相符，能够证明经济业务的真实性和合法性。4.凭证的填制应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或铅笔书写。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等各类会计账簿，按照会计科目分类进行核算。2.账簿的启用应填写“账簿启用表”，注明单位名称、账簿名称、启用日期、账簿页数、记账人员和会计主管人员姓名等，并加盖单位公章。3.账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。（三）会计报表1.会计报表应根据审核无误的账簿记录编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.公司应按照国家统一的会计制度规定的会计报表格式和内容编制会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。3.会计报表应加盖单位公章，并由单位负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。四、财务账目处理流程（一）收入确认与核算1.业务部门在取得收入时，应及时开具相关票据，并将票据及相关证明材料传递给财务部门。2.财务部门收到收入票据后，应核对票据的真实性、完整性和合法性，按照收入确认原则进行收入核算。3.对于不同类型的收入，如主营业务收入、其他业务收入等，应分别进行明细核算，确保收入分类准确。（二）费用报销与核算1.费用报销人应按照公司规定填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。2.业务部门负责人应审核费用报销的真实性和合理性，签署审批意见。继续完善费用报销流程，如财务审核要点、审批权限划分等。3.财务部门收到费用报销单后，应进行严格审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性以及费用的合理性、合规性。审核无误后，进行账务处理。（三）资产核算与管理1.固定资产的购置、折旧、处置等应按照公司固定资产管理制度进行核算和管理。财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。2.存货的采购入库、发出、盘点等应按照存货管理制度进行核算。财务部门应定期与仓库核对存货账目，确保账实相符。3.无形资产的核算应按照相关会计准则进行，准确记录无形资产的取得成本、摊销等情况。（四）往来款项核算与管理1.应收账款、应付账款、其他应收款及其他应付款等往来款项应及时进行核算和清理。财务部门应定期与往来单位核对账目，确保往来款项的准确性。2.对于长期挂账的往来款项，应查明原因，及时进行处理，避免形成坏账损失。五、财务账目审核与监督（一）内部审核1.财务部门应建立内部审核制度，定期对财务账目进行审核。审核内容包括凭证的合法性、准确性，账簿的登记情况，报表的编制质量等。2.内部审核人员应具备专业的财务知识和丰富的工作经验，审核工作应形成书面记录，并提出审核意见和建议。（二）财务监督1.财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，确保财务收支符合制度规定和公司利益。2.对于重大财务事项，财务部门应提前介入，进行风险评估和财务分析，为管理层决策提供支持。3.定期对公司财务状况进行内部审计，检查财务账目管理制度的执行情况，发现问题及时整改。（三）外部监督1.积极配合外部审计机构的审计工作，按照要求提供真实、完整的财务账目资料。2.对于审计机构提出的意见和建议，应认真对待，及时整改，并将整改情况反馈给审计机构。六、财务账目清查与盘点（一）清查盘点计划1.财务部门应制定年度财务账目清查盘点计划，明确清查盘点的范围、内容、时间、人员等。2.清查盘点计划应报管理层审批后实施。（二）清查盘点实施1.按照清查盘点计划，组织相关人员对财务账目进行全面清查盘点。清查内容包括现金、银行存款、有价证券、固定资产、存货等。2.在清查盘点过程中，应如实记录清查情况，发现账实不符的，应及时查明原因，并进行调整。（三）清查盘点报告1.清查盘点工作结束后，应编制清查盘点报告，报告内容包括清查盘点的基本情况、发现的问题、处理结果等。2.清查盘点报告应报管理层审阅，并作为财务档案妥善保管。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务账目管理相关的各类资料。（二）档案整理1.财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，确保档案资料有序存放。2.对每份档案应进行编号，并编制档案目录，便于查找和查阅。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案的安全和完整。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，在指定地点查阅。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，并经公司管理层批准，由财务部门指定专人陪同查阅。3.借阅财务档案应办理借阅手续，注明借阅期