审计回访制度规范

PAGE审计回访制度规范一、总则（一）目的本制度旨在规范公司审计回访工作，确保审计意见和建议得到有效落实，促进公司内部控制的完善和经营管理水平的提升，保障公司健康、稳定、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门对公司各部门、子公司及其他相关单位开展审计工作后的回访活动。（三）基本原则1.客观性原则回访工作应基于审计事实，以客观、公正的态度进行评价，不受任何部门、个人的干扰和影响。2.全面性原则涵盖审计项目涉及的各个方面，包括审计意见的执行情况、整改措施的落实效果、相关问题的后续处理等，确保回访工作全面、无遗漏。3.及时性原则在规定的时间内及时开展回访工作，以便及时发现问题、解决问题，避免问题积累和扩大化。4.责任追究原则对于未按要求落实审计意见和建议的责任单位和个人，严格按照公司相关规定追究责任。二、审计回访的组织与实施（一）回访工作小组内部审计部门成立审计回访工作小组，负责具体实施审计回访工作。工作小组由审计部门负责人担任组长，成员包括参与原审计项目的审计人员及其他相关人员。（二）回访计划制定1.根据审计项目的重要性、风险程度及以往审计回访情况，制定年度审计回访计划，明确回访项目、回访时间、回访人员及回访方式等。2.年度审计回访计划应报公司管理层审批后实施。（三）回访实施1.资料收集回访人员通过查阅相关文件、记录、报表等资料，了解被审计单位对审计意见的执行情况及整改措施的落实情况。2.现场检查根据需要，对被审计单位进行现场检查，核实整改情况的真实性和有效性，查看相关问题是否得到彻底解决，内部控制是否得到完善。3.人员访谈与被审计单位相关人员进行访谈，包括管理层、财务人员、业务人员等，了解其对审计意见的认识、整改过程中遇到的困难及对审计工作的意见和建议。4.问卷调查设计问卷调查表，向被审计单位相关人员发放，了解其对审计工作的满意度、审计意见的执行效果及对公司管理的影响等方面的情况。（四）回访记录与报告1.回访人员应及时记录回访过程中的相关情况，包括查阅的资料、现场检查的结果、人员访谈的内容、问卷调查的情况等，形成详细的回访记录。2.回访工作结束后，回访人员应撰写审计回访报告，报告内容应包括回访基本情况、审计意见执行情况、整改措施落实效果、存在的问题及改进建议等。3.审计回访报告经回访工作小组组长审核后报公司管理层。三、审计意见执行情况的跟踪与评价（一）执行情况跟踪1.对于审计报告中提出的审计意见和建议，内部审计部门应建立跟踪台账，详细记录被审计单位的整改计划、整改措施、整改责任人及整改时间节点等信息。2.定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，及时掌握整改工作的进展情况，督促整改责任人按时完成整改任务。3.如发现被审计单位在整改过程中遇到困难或存在问题，内部审计部门应及时与被审计单位沟通协调，提供必要的指导和帮助，确保整改工作顺利进行。（二）执行情况评价1.根据跟踪检查情况，对被审计单位审计意见的执行情况进行评价。评价内容包括整改措施的合理性、有效性，整改结果是否达到预期目标，相关问题是否得到彻底解决等。2.采用定性与定量相结合的方法对执行情况进行评价，如通过查阅相关文件、数据统计分析、现场核实等方式获取评价依据。3.对于执行情况良好的被审计单位，给予肯定和表扬；对于执行情况较差的被审计单位，应下达整改通知书，要求其限期整改，并对整改情况进行重点跟踪检查。四、整改措施落实效果的评估（一）评估指标设定1.针对审计报告中提出的问题，结合公司实际情况，设定整改措施落实效果的评估指标。评估指标应具有可操作性和可衡量性，能够客观反映整改措施的落实效果。2.例如，对于财务收支方面的问题，可设定财务数据准确性、合规性等评估指标；对于内部控制方面的问题，可设定内部控制制度完善性、执行有效性等评估指标。（二）评估方法1.数据分析通过对相关财务数据、业务数据等进行分析，对比整改前后的数据变化情况，评估整改措施的落实效果。2.制度测试对被审计单位的内部控制制度进行测试，检查制度是否得到有效执行，是否存在漏洞和缺陷，评估整改措施对内部控制制度的完善情况。3.现场观察到被审计单位现场观察业务流程、操作规范等执行情况，直观了解整改措施的落实效果。4.人员访谈与被审计单位相关人员进行访谈，了解其对整改措施落实效果的感受和评价，获取第一手资料。（三）评估报告1.根据评估结果，撰写整改措施落实效果评估报告。报告内容应包括评估基本情况、评估指标完成情况、整改措施落实效果分析、存在的问题及改进建议等。2.评估报告经内部审计部门负责人审核后报公司管理层，为公司决策提供参考依据。五、问题的持续关注与长效机制建立（一）问题持续关注1.对于审计回访中发现的尚未彻底解决的问题或可能存在反复的问题，内部审计部门应持续关注，定期对其进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。2.分析问题产生的原因，总结经验教训，提出针对性的防范措施，防止类似问题再次发生。（二）长效机制建立1.针对审计回访中发现的公司管理方面存在的普遍性、倾向性问题，内部审计部门应会同相关部门进行深入分析，查找制度漏洞和管理短板。2.提出建立长效机制的建议，推动公司完善内部控制制度，优化业务流程，加强风险管理，从根本上解决问题，提高公司整体管理水平。3.参与长效机制的制定和完善工作，跟踪长效机制的执行情况，确保其有效运行。六、沟通与协作（一）与被审计单位沟通1.在审计回访过程中，回访人员应与被审计单位保持良好的沟通，及时了解其整改工作的进展情况、遇到的问题及困难，认真听取其意见和建议。2.对于被审计单位提出的合理诉求，应积极协调解决；对于不合理的要求，应做好解释说明工作，争取被审计单位的理解和支持。（二）与其他部门协作1.内部审计部门应与公司其他部门密切协作，共同做好审计回访工作。例如，与财务部门协作，获取相关财务数据和资料；与业务部门协作，了解业务流程和实际情况等。2.对于审计回访中发现的涉及其他部门的问题，应及时与相关部门沟通协调，共同研究制定解决方案，确保问题得到妥善处理。七、监督与考核（一）监督机制1.公司管理层负责对审计回访工作进行监督，定期检查审计回访计划的执行情况、回访报告的质量及整改工作的落实效果等。2.内部审计部门应定期向公司管理层汇报审计回访工作进展情况，接受公司管理层的监督和指导。（二）考核制度1.建立审计回访工作考核制度，将审计回访工作纳入内部审计部门绩效考核体系，对回访人员的工作质量、工作效率、沟通协调能力等方面进行考核评价。2.对于在审计回访工作中表现优秀的人员，给予表彰和奖励