旅行社财务制度规范

PAGE旅行社财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范旅行社的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障旅行社的健康发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[旅行社名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖旅行社所有财务活动，全面反映财务状况，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行旅行社的财务管理制度，规范财务核算流程。2.组织财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.办理各类款项的收付结算，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。5.负责成本费用的核算与控制，进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。6.管理财务档案，确保财务资料的完整、安全和保密。7.配合税务部门做好税务申报、缴纳等工作，依法纳税。8.参与旅行社的经济合同签订、审核等工作，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护旅行社良好的外部财务环境。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责成本费用的核算与管理，定期进行成本分析，提出降低成本的建议。协助财务经理编制财务预算，监控预算执行情况，及时反馈预算执行差异。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，各部门根据本部门的业务计划和目标，提出预算草案，报财务部门审核汇总。3.财务部门根据旅行社的战略规划和经营目标，对各部门的预算草案进行审核、平衡，提出调整意见，报管理层审批。4.经管理层审批后的预算方案，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以调整预算：国家政策法规发生重大变化，对旅行社经营产生重大影响。市场环境发生重大变化，导致原预算基础不成立。旅行社经营战略调整，影响预算执行。其他不可抗力因素导致预算无法执行。2.预算调整应按以下程序进行：由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见。报管理层审批，经批准后下达调整后的预算。四、收入管理（一）收入确认原则1.旅行社的营业收入应在同时满足下列条件时予以确认：旅行社已将商品或服务所有权上的主要风险和报酬转移给购货方或接受服务方。旅行社既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品或提供的服务实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入旅行社。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于组团业务，以旅游团队结束行程并取得游客签字确认的行程单或结算单时确认收入；对于地接业务，以与委托方结算并取得结算凭证时确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照业务类型分别设置收入明细账，准确记录各项收入的发生情况。2.加强对收入的审核，确保收入的真实性、准确性和完整性。对每笔收入业务，应审核相关合同、协议、发票等凭证，核对收入金额与合同约定是否一致。3.及时清理应收账款，对逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施催收，防止坏账损失。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括直接用于接待游客的交通、住宿、餐饮、门票等费用。2.营业费用：包括销售人员的薪酬、业务宣传费、差旅费、办公费等。3.管理费用：包括管理人员的薪酬、办公费、折旧费、差旅费、会议费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.财务部门应按照成本费用的性质和用途，分别设置明细账进行核算。2.营业成本应根据实际发生的费用进行归集和分配，确保成本核算的准确性。3.营业费用、管理费用和财务费用应按照规定的标准和方法进行分摊和核算。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用支出不超过预算。3.优化业务流程，降低运营成本。通过合理安排旅游线路、采购优质低价的旅游产品等方式，降低营业成本。4.加强对费用报销的审核，严格执行费用报销制度，杜绝不合理的费用支出。六、资金管理（一）资金筹集1.根据旅行社的经营需要和发展规划，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应遵循合法、合理、经济、及时的原则，降低资金成本和财务风险。3.积极拓展融资渠道，如银行贷款、发行债券、吸收投资等，确保资金供应的稳定性。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.按照资金预算安排使用资金，确保资金用于旅行社的主营业务和发展需要。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用和浪费。（三）资金结算1.严格按照国家有关结算制度办理资金收付结算业务，确保结算安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.对重大资金结算业务，应实行集体决策和审批，防范资金风险。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应加强对货币资金的管理，定期进行盘点和核对，确保账实相符。2.应收账款：按照应收账款管理制度进行管理，及时催收款项，对逾期应收账款应采取有效措施进行清理。3.存货：主要包括旅游用品、纪念品等。应建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货的安全和完整。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、交通工具、办公设备等。2.财务部门应按照固定资产管理制度进行核算和管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指旅行社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、著作权等。2.在取得无形资产时，应按照实际成本进行计量，并在规定的期限内进行摊销。3.加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、经营成果分析等。2.通过财务分析，揭示旅行社经营过程中存在的问题，提出改进措施和建议，促进旅行社提高经济效益。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各项财务活动的操作流程和控制要点，确保财务活动合法合规、安全有效。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资金、资产等各个方面，形成相互制约、相互监督的机制。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，以及内部控制制度的有效性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、经济合同、税务资料、银行对账单等。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。2.按照档案保管期限的规定，对财务档案进行分类整理、装订成册，并妥善保管。3.财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。（三）档案查阅与销毁1.查阅财务档案应办理查阅手