规范财务制度管理规定

PAGE规范财务制度管理规定一、总则（一）目的本规定旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司财务安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本规定适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供财务支持。对公司财务收支进行审核，监督财务制度的执行情况。负责会计档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计做好财务核算工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门年度预算草案。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司内外部环境因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.年度预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，并按规定格式和时间要求报送财务部门。（二）预算审批1.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。2.公司管理层根据公司战略目标和经营情况，对年度预算草案进行审议，提出修改意见，经调整后形成正式年度预算方案。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照公司批准的年度预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。四、收入管理（一）收入范围公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应在商品或劳务已经提供，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。2.其他业务收入应在相关经济利益能够流入公司，且收入的金额能够可靠计量时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对公司收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和完整性。2.加强对收入的管理，建立健全收入台账，及时跟踪收入款项的到账情况，防止收入流失。3.对于涉及销售折扣、折让、退货等事项，应严格按照规定的程序进行审批和处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用控制原则1.严格执行成本费用预算，控制成本费用支出，提高资金使用效益。2.坚持成本效益原则，在保证产品质量和服务水平的前提下，降低成本费用。3.加强成本费用核算与分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施进行管理。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对公司成本费用进行准确核算，确保成本费用数据的真实性和完整性。2.建立健全成本费用管理制度，明确成本费用开支范围和标准，严格审批程序。3.加强对成本费用的分析和监控，定期编制成本费用分析报告，为公司决策提供依据。4.对于成本费用超预算的情况，应及时查明原因，采取措施进行调整和控制。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。加强对现金和银行存款的管理，定期进行盘点和核对，做到账实相符。严禁坐支现金，严格控制现金库存限额。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施催收账款，减少坏账损失。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，进行妥善处理。3.存货制定存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。固定资产购置应进行可行性研究和论证，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。对固定资产处置收入和处置损失进行准确核算，及时进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司取得无形资产应按照规定的程序进行审批，确保取得无形资产符合公司发展战略。对无形资产的取得成本进行准确核算，及时进行账务处理。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。对无形资产处置收入和处置损失进行准确核算，及时进行账务处理。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款公司短期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款用途合理、合规。加强对短期借款的管理，按时偿还借款本息，维护公司良好信用。2.应付账款建立健全应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。定期对应付账款进行账龄分析，合理安排资金支付，维护公司良好商业信用。（二）非流动负债1.长期借款公司长期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款用途符合公司发展战略和长期规划。加强对长期借款的管理，按时偿还借款本息，合理安排还款计划。2.其他非流动负债对其他非流动负债进行准确核算和管理，确保负债数据的真实性和完整性。按照规定的程序进行审批和处理，及时披露相关信息。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，准确核算公司利润，确保利润数据的真实性和完整性。2.利润核算应包括营业利润、利润总额、净利润等指标，并进行详细分析和说明。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。3.公司应按照规定的程序进行利润分配，及时披露利润分配方案和实施情况。九、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、漏报、瞒报。3.财务报告编制过程中应严格遵守会计核算原则和方法，确保财务数据的一致性和可比性。（二）财务报告审核与审批1.财务部门应在编制完成财务报告后，进行内部审核，确保财务报告质量。2.公司管理层应对财务报告进行审批，对财务报告的真实性、准确性和完整性负责。3.经公司管理层审批后的财务报告应及时报送相关部门和单位。（三）信息披露1.公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露公司财务信息。2.信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保所有投资者能够平等获取公司财务信息。3.公司应建立健全信息披露管理制度，明确信息披露的内容、方式、渠道和时间要求。十、财务监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务制度执行情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对公司