规范财务帐目管理制度

PAGE规范财务帐目管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务帐目管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，为公司的决策提供可靠的财务依据，保障公司资产安全，维护公司正常运营秩序，促进公司健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的财务帐目管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则以及相关财务规章制度，确保财务帐目管理合法合规。2.准确性原则：财务帐目记录应真实、准确地反映公司经济业务活动，数据计算准确无误，信息完整无遗漏。3.及时性原则：按照规定的时间及时进行财务帐目处理，保证财务信息能够及时传递和使用，为公司决策提供有效支持。4.保密性原则：财务人员应严格保守公司财务信息秘密，未经授权不得向任何单位或个人披露公司财务帐目情况。5.独立性原则：财务部门应独立行使财务管理职能，不受其他部门或个人的非法干涉，确保财务帐目管理的公正性和客观性。二、财务帐目管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务帐目管理制度，并组织实施。2.按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记会计帐簿，编制财务报表。3.定期对财务帐目进行核对、审查和分析，确保帐帐相符、帐实相符、帐表相符。4.负责财务档案的整理、归档、保管和查阅工作，保证财务档案的完整性和安全性。5.配合内部审计、外部审计等相关部门的工作，提供准确的财务帐目资料。6.对公司财务帐目管理工作进行总结和评估，不断改进财务管理工作。（二）其他部门职责1.各部门应指定专人负责本部门财务事项的记录和传递，确保财务信息的及时、准确收集。2.严格按照公司财务制度办理各项费用报销、借款等业务，提供真实、合法、有效的原始凭证。3.配合财务部门做好财务帐目核对、盘点等工作，如实反映本部门财务状况。（三）财务人员职责1.财务人员应具备专业的财务知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度。2.按照财务管理制度和会计核算规范进行财务帐目处理，做到日清月结，及时准确记录各项经济业务。3.对财务帐目数据进行审核和分析，发现问题及时报告并提出处理建议。4.保守公司财务机密，不得泄露公司财务帐目信息。5.参加财务培训和学习，不断提高自身业务水平和综合素质。三、会计核算管理（一）会计凭证管理1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容必须完整、真实、合法。2.记账凭证应按照经济业务发生的时间顺序编号，编号应连续、清晰。3.会计凭证的摘要应简明扼要，准确反映经济业务内容；会计科目使用应正确，金额计算应准确。4.会计凭证应加盖制单、审核、记账、会计主管等人员印章，并装订成册，注明日期、起止号码、凭证张数等。5.原始凭证的取得应符合法律法规规定，发票等票据应真实有效，内容完整，印章齐全。对不符合规定的原始凭证，财务人员有权拒绝受理。（二）会计帐簿设置与登记1.公司应按照国家统一的会计制度设置总帐、明细帐、日记帐等会计帐簿。2.会计帐簿应根据审核无误的会计凭证进行登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.总帐应按照会计科目分类登记，明细帐应根据明细科目逐笔登记，日记帐应按照业务发生顺序逐日逐笔登记。4.各种会计帐簿应定期核对，保证帐帐相符。总帐与明细帐之间、总帐与日记帐之间应进行核对，发现差异应及时查明原因并进行调整。5.会计帐簿的记录应保持连续性，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，并由记账人员签名或盖章。（三）财务报表编制1.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计帐簿记录编制，做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖公司公章后报送相关部门和单位。4.财务部门应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供财务信息支持。分析内容包括财务指标变动情况、财务状况和经营成果评价、存在的问题及建议等。四、财务帐目核对与审查（一）内部核对1.财务部门应定期进行内部帐目核对，包括总帐与明细帐核对、明细帐与实物核对、银行存款日记帐与银行对帐单核对等。2.每月末，会计人员应编制科目余额表，对各会计科目的余额进行核对，确保帐帐相符。3.定期对库存现金、存货、固定资产等实物资产进行盘点，将盘点结果与帐面记录进行核对，如有差异应及时查明原因并进行处理。4.每月初，银行存款日记帐应与银行对帐单进行核对，编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行说明和调整。（二）内部审查1.财务部门应定期对财务帐目进行内部审查，审查内容包括会计凭证的真实性、合法性、完整性，会计帐簿的登记准确性，财务报表的编制合规性等。2.内部审查可采用定期审查和不定期抽查相结合的方式进行。定期审查每年至少进行一次，不定期抽查根据实际情况随时进行。3.审查人员应编制审查工作底稿，详细记录审查过程和发现的问题。对审查中发现的问题，应提出整改意见，并跟踪整改情况。4.财务负责人应对内部审查结果进行审核，对存在的问题及时组织整改，确保财务帐目管理规范。（三）外部审计配合1.公司应积极配合外部审计机构的工作，按照审计要求及时提供财务帐目资料、相关文件和说明等。2.财务部门应与外部审计机构保持密切沟通，及时了解审计进展情况和发现的问题，配合审计机构做好审计工作。3.对外部审计机构提出的审计意见和建议，公司应认真研究，制定整改措施，及时进行整改，并将整改情况反馈给审计机构。五、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计帐簿、财务报表、税务申报资料、审计报告、财务文件、合同协议等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理1.财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，确保档案资料的系统性和完整性。2.会计凭证应按月装订成册，每册厚度应适中，便于查阅和保管。装订时应加具封面、封底，注明年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等。3.会计帐簿应按年度整理归档，每本帐簿应加具封面，注明帐簿名称、年度、帐页起止号码等。4.财务报表应按年度装订成册，每册包括资产负债表、利润表、现金流量表等相关报表，并注明年度、报表种类等。（三）档案保管1.公司应设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全存放。2.财务档案应指定专人负责保管，保管人员应严格遵守档案保管制度，不得擅自出借、销毁档案资料。3.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。会计凭证、会计帐簿等主要财务档案的保管期限为30年，财务报表等其他档案的保管期限为10年。保管期满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。（四）档案查阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出档案室。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，经公司领导批准，并在财务人员陪同下查阅。查阅人员不得在档案上涂改、标记、拆封等。3.查阅财务档案应做好记录，注明查阅日期、查阅人员、查阅内容等。查阅完毕后，应及时将档案归还档案室。六、财务信息化管理（一）财务软件使用1.公司应选用符合国家财务法规和公司财务管理要求的财务软件进行会计核算和财务管理。2.财务软件的初始化设置应符合公司实际情况和财务制度要求，确保会计科目、核算方法等设置准确无误。3.财务人员应熟练掌握财务软件的操作技能，按照财务制度和软件操作规范进行财务帐目处理。4.定期对财务软件进行维护和升级，确保软件系统的正常运行，防止数据丢失和损坏。（二）数据安全管理1.建立健全财务数据安全管理制度，采取有效的安全防护措施，保障财务数据的安全。2.对财务数据进行定期备份，备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放。备份数据应定期进行检查和恢复测试，确保数据的可用性。3.设置财务软件用户权限，严格控制财务数据的访问权限。不同岗位的财务人员应根据工作职责分配相应的操作权限，不得越权操作。4.加强对财务网络的安全管理，安装防火墙、杀毒软件等安全防护软件，防止网络攻击和病毒入侵。（三）信息化系统审计1.定期对财务信息化系统进行审计，检查系统的运行情况、数据处理的准确性和合规性等。2.审计内容包括财务软件的功能使用情况、数据备份与恢复情况、用户权限设置情况、系统安全防护情况等。3.对审计中发现的问题，应及时进行整改，确保财务信息化系统的正常运行和财务数据的安全可靠。七、财务帐目管理监督与考核（一）监督机制1.公司应建立健全财务帐目管理监督机制，加强对财务帐目管理工作的全过程监督。2.内部审计部门应定期对财务帐目管理情况进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务帐目处理的合规性等。3.公司管理层应定期听取财务部门关于财务帐目管理工作的汇报，对财务帐目管理情况进行监督和指导。4.员工有权对财务帐目管理中的违规行为进行举报，公司应及时受理并进行调查处理。（二）考核办法1.制定财务帐目管理考核办法，对财务部门及相关人员的财务帐目管理工作进行考核评价。2.考核内容包括财务制度执