规范财务内控管理制度

PAGE规范财务内控管理制度一、总则（一）目的本财务内控管理制度旨在规范公司财务管理行为，加强内部控制，防范财务风险，确保公司财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，提高公司财务管理水平和经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》及相关法律法规、行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保财务管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、财务报告与分析等各个方面。3.制衡性原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务舞弊。4.适应性原则：根据公司发展战略、经营特点和管理要求，不断完善财务内控管理制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施财务内控管理过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备与公司规模和业务需求相适应的财务人员，明确各岗位的职责分工。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和公司财务制度，制定和完善公司财务管理制度和操作流程。2.负责公司年度预算的编制组织、审核汇总、上报下达和监督执行，定期对预算执行情况进行分析和评价。3.负责公司资金的筹集、调配、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。4.负责公司各类资产的核算、管理和清查盘点，定期对资产进行评估，确保资产的安全完整和保值增值。5.负责公司成本费用的核算、控制和分析，制定成本费用定额和标准，严格控制成本费用支出，降低公司运营成本。6.负责公司收入、利润的核算和管理，及时准确地反映公司经营成果，做好税收筹划工作，依法纳税。7.负责公司财务报告的编制、审核和报送，定期对财务报告进行分析，为公司决策提供准确的财务信息支持。8.负责公司财务内部控制的建设、执行和监督检查，定期对财务内部控制进行评价，及时发现和纠正存在的问题。9.负责公司财务档案的整理、归档、保管和查阅，确保财务档案的安全完整。10.完成公司领导交办的其他财务工作任务。（三）财务人员岗位职责1.财务经理岗位职责负责财务部门的日常管理工作，组织财务人员完成各项财务工作任务。制定和完善公司财务管理制度和操作流程，组织实施财务内部控制，防范财务风险。组织编制公司年度预算，审核汇总各部门预算，上报公司领导审批后下达执行，并定期对预算执行情况进行分析和评价。负责公司资金的筹集、调配和管理，合理安排资金，确保公司资金需求，提高资金使用效率。组织公司财务核算工作，审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。负责公司成本费用的控制和分析，制定成本费用定额和标准，严格控制成本费用支出。负责公司税务管理工作，做好税收筹划，依法纳税，降低税务风险。组织开展财务审计和财务检查工作，配合外部审计机构完成年度审计工作。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。完成公司领导交办的其他财务工作任务。2.会计岗位职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各类资产的核算和管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。负责公司成本费用的核算和控制，按照成本费用核算办法，准确归集和分配成本费用，编制成本费用报表。负责公司收入、利润的核算和管理，及时准确地反映公司经营成果。负责公司税务申报和缴纳工作，按照税收法规的规定，及时申报缴纳各项税款，做好税收筹划。根据公司财务管理制度的规定，审核各项费用报销凭证，确保费用支出的合理性和合规性。负责财务档案的整理和归档工作，按照档案管理要求，妥善保管会计凭证、会计账簿和财务报表等财务档案。完成财务经理交办的其他会计工作任务。3.出纳岗位职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理各项收付款业务。负责公司库存现金的日清月结，定期盘点库存现金，确保账实相符；定期核对银行存款账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。负责公司资金收支的记录和核算工作，登记现金日记账和银行存款日记账，做到账款相符。负责公司票据的购买、保管、使用和核销工作，严格按照票据管理规定开具和收取票据。负责公司工资、奖金等薪酬的发放工作，确保薪酬发放及时、准确。完成财务经理交办的其他出纳工作任务。三、预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度。每年[具体时间]前，各部门应根据公司战略规划、经营目标和年度工作计划，编制本部门下一年度预算草案，并报送财务部门。2.财务部门负责对各部门预算草案进行审核汇总，结合公司整体经营情况和财务状况，提出调整建议，形成公司年度预算草案，报公司领导审批。3.公司年度预算草案经公司领导审批后，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门是本部门预算执行的责任主体，应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的进度和质量。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.各部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，定期与财务部门核对。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等，并报送财务部门。2.财务部门对预算调整申请进行审核后，提出审核意见，报公司领导审批。3.公司领导审批同意后，由财务部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为公司决策提供参考依据。2.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金筹集应严格按照国家法律法规和金融监管要求进行，确保融资活动合法合规。3.财务部门负责资金筹集工作的组织和实施，制定资金筹集计划，选择合适的融资方式和金融机构，办理相关融资手续。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.各部门使用资金时，应按照规定填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等，报相关领导审批。3.财务部门根据审批后的资金使用申请表，办理资金支付手续，确保资金支付的准确性和合规性。4.公司应加强资金使用管理，提高资金使用效率，严禁资金闲置和浪费。（三）资金结算1.公司应严格按照国家有关支付结算制度的规定，办理资金结算业务。2.财务部门应加强对资金结算的管理，确保资金结算的安全、准确和及时。3.公司应定期与银行核对资金结算情况，及时发现和处理资金结算过程中存在的问题。（四）资金监控1.财务部门应建立资金监控体系，对公司资金流动情况进行实时监控，及时发现和预警资金风险。2.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，严禁出租、出借银行账户。3.公司应建立资金风险应急预案，对可能出现的资金风险及时进行处置，确保公司资金安全。五、资产管理（一）资产分类与计价1.公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产等类别。2.资产计价应按照国家有关会计准则和公司财务制度的规定进行，确保资产计价的准确性。（二）资产购置与验收1.各部门根据业务需要提出资产购置申请，经相关领导审批后，由采购部门负责购置。2.资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。3.验收合格的资产，由采购部门办理入库手续，并将相关资料移交财务部门进行账务处理。（三）资产使用与保管1.各部门负责本部门资产的使用和保管，应建立资产使用台账，详细记录资产的使用情况。2.资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，定期对资产进行维护保养，确保资产的正常运行。3.公司应加强对资产保管的管理，建立资产保管制度，防止资产被盗、丢失、损坏等情况发生。（四）资产清查与盘点1.公司定期组织资产清查和盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。2.资产清查和盘点工作由财务部门牵头，各部门配合进行。清查盘点结束后，应编制资产清查盘点报告，如实反映资产的数量、价值、使用状况等情况。3.对清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）资产处置1.公司资产处置应按照国家有关法律法规和公司财务制度的规定进行，确保资产处置的合法合规。2.资产处置前，应进行评估，确定资产处置价格。资产处置价格应通过市场竞价、招标等方式确定，确保资产处置价格的公允性。3.资产处置申请经相关领导审批后，由财务部门办理资产处置手续，并进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司按照国家有关会计准则和公司财务制度的规定，进行成本费用核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，确保成本费用核算的准确性。3.财务部门应建立成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况，定期与相关部门核对。（二）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.各部门应根据成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制计划，并组织实施。3.财务部门应加强对成本费用的监控和分析，定期对成本费用控制情况进行评价，及时发现和纠正成本费用控制过程中存在的问题。（三）成本费用分析1.财务部门应定期对成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告，为公司决策提供参考依据。2.成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用控制效果分析等内容。3.通过成本费用分析，找出成本费用管理中存在的问题和薄弱环节，提出改进措施和建议，不断优化成本费用结构，降低公司运营成本。七、收入利润管理（一）收入核算1.公司按照国家有关会计准则和公司财务制度的规定，进行收入核算。2.收入核算应遵循权责发生制原则，确保收入核算的准确性和及时性。3.财务部门应建立收入核算台账，详细记录收入的发生情况，定期与相关部门核对。（二）收入确认与计量1.公司应按照收入准则的规定，准确确认收入的实现时间和金额。2.在收入确认过程中，应严格审核相关合同、协议等文件，确保收入确认的依据充分、可靠。3.对于涉及销售折扣额、销售折让、退回等情况，应按照规定进行处理，调整收入金额。（三）利润核算与分配1.公司按照国家有关会计准则和公司财务制度的规定，进行利润核算。2.利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目的核算。3.公司应根据国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和分配方式。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司按照国家有关会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。3.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、计算准确、编报及时，确保财务报告的质量。（二）财务报告审核与报送1.财务部门应建立财务报告审核制度，对编制完成的财务报告进行审核。2.审核内容包括财务报表数据的准确性、勾稽关系的正确性、附注内容的完整性等。3.财务报告经审核无误后，报公司领导审批，并按照规定报送相关部门和单位。（三）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等内容。3.通过财务分析，为公司决策提供准确的财务信息支持，帮助公司管理层了解公司财务状况和经营成果，发现问题，提出建议，促进公司持续健康发展。九、财务内部控制与监督（一）内部控制建设1.公司建立健全财务内部控制制度，明确内部控制目标、内部控制原则、内部控制要素和内部控制措施。2.财务内部控制制度应涵盖预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、财务报告与分析等各个方面，确保财务管理活动的规范有序。3.公司应定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保