财务管理十项规范制度

PAGE财务管理十项规范制度一、总则1.目的本制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司稳健发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务管理活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，不留死角，确保制度的全面性和有效性。准确性原则：财务核算、报表编制等工作要准确无误，避免出现数据错误和财务风险。及时性原则：各项财务工作要及时完成，确保财务信息的时效性，为公司决策提供及时支持。二、财务预算管理制度1.预算编制各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的程序，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，各项预算应细化到具体项目和金额。2.预算审批年度预算草案编制完成后，应提交公司预算管理委员会审核。预算管理委员会应组织相关部门对预算草案进行评审，提出修改意见，确保预算符合公司发展战略和经营目标。经预算管理委员会审核通过的预算草案，报公司董事会审批后执行。3.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。4.预算调整预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对公司财务状况和经营成果的影响。预算调整申请经预算管理委员会审核后，报公司董事会审批。未经批准，不得擅自调整预算。5.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资产周转率等，考核结果与部门绩效挂钩。对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标或预算执行不力的部门进行处罚。三、资金管理制度1.资金筹集公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等，应严格按照法律法规和公司规定进行操作。筹集资金应进行可行性研究，确保资金使用效益和风险可控。2.资金使用公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。重大资金支出应进行集体决策，并报公司董事会备案。3.资金结算公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金安全。财务部门应定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账等方式进行结算。4.资金监控公司应建立资金监控机制，实时监控资金流向和使用情况。财务部门应定期编制资金报表，向公司管理层汇报资金状况。加强对资金风险的预警和防范，及时发现和处理资金异常情况。5.资金安全公司应加强资金安全管理，采取必要的安全措施，确保资金安全。财务印鉴、票据等应妥善保管，严格按照规定使用。定期对财务人员进行安全培训，提高安全意识，防止资金被盗用、挪用等情况发生。四、成本费用管理制度1.成本费用核算公司应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、方法和流程。成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用的准确归集和分摊。财务部门应定期对成本费用进行核算和分析，为公司成本控制提供依据。2.成本费用控制各部门应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和措施。严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。建立成本费用审批制度，明确审批流程和权限，确保费用支出合理合规。3.成本费用分析财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和趋势。通过成本费用分析，提出降低成本费用的建议和措施，为公司决策提供参考。成本费用分析应与预算执行情况相结合，对比分析差异，找出问题所在。4.成本费用考核公司建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。成本费用考核指标应包括成本费用率、成本费用节约率等，考核结果与部门绩效挂钩。对成本费用控制优秀的部门给予奖励，对成本费用超支的部门进行处罚。五、固定资产管理制度1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。2.固定资产验收固定资产购置后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产数量、规格型号、质量、技术性能等，确保资产符合要求。验收合格后，填写固定资产验收单，办理资产入账手续。3.固定资产折旧公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报表附注中披露。财务部门应定期计算固定资产折旧，确保折旧计提准确无误。4.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合进行。对清查中发现的盘盈、盘亏固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、应收账款管理制度1.应收账款管理职责销售部门负责应收账款的催收工作，应建立客户信用档案，评估客户信用状况。财务部门负责应收账款的核算和监控，定期向销售部门提供应收账款账龄分析表。各部门应密切配合，共同做好应收账款管理工作。2.应收账款核算财务部门应按照权责发生制原则，对应收账款进行准确核算。应收账款应及时入账，确保账实相符。定期对应收账款进行账龄分析，掌握应收账款的分布和回收情况。3.应收账款催收销售部门应按照合同约定及时催收应收账款，制定催收计划，明确催收责任。对逾期应收账款，应加大催收力度，采取多种催收方式，如电话催收、函件催收、上门催收等。如遇客户恶意拖欠或无法收回的应收账款，应及时报告公司管理层，并采取法律手段进行追讨。4.应收账款坏账准备根据谨慎性原则，公司应对应收账款计提坏账准备。坏账准备计提方法和比例应符合国家规定，并经公司董事会批准。财务部门应定期对应收账款坏账准备进行评估和调整，确保坏账准备计提合理。5.应收账款考核公司建立应收账款考核制度，对销售部门应收账款管理情况进行考核评价。考核指标应包括应收账款周转率、逾期账款回收率等，考核结果与部门绩效挂钩。对应收账款管理工作优秀的部门给予奖励，对逾期账款回收率低的部门进行处罚。七、财务报销管理制度1.报销范围本制度规定的报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、会议费、培训费等。各项费用报销应符合公司规定和相关法律法规要求，严禁报销不合理、不合法的费用。2.报销流程报销人应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对报销单进行合法性、合规性和准确性审核，审核通过后报公司领导审批。经公司领导审批后的报销单，由财务部门办理报销手续。3.报销标准公司制定各项费用的报销标准，明确费用报销的上限和下限。报销人应严格按照报销标准进行报销，不得超标准报销。如因特殊情况需要超标准报销，应经公司领导批准。4.报销凭证报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务规定，注明开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、金额等信息。报销凭证应粘贴整齐，不得随意涂改。5.报销时间报销人应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。如遇特殊情况需要延期报销，应经财务部门批准。八、财务印章管理制度1.印章种类公司财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章、合同专用章等。2.印章保管财务专用章由财务负责人保管，法人章由法定代表人或其授权人保管，发票专用章由专人保管，合同专用章由合同管理部门保管。印章保管人应妥善保管印章，不得随意转借他人使用。如因工作需要临时交接印章，应办理交接手续，并记录交接时间、交接人、接交人等信息。3.印章使用印章使用应严格按照规定的审批流程进行，未经批准不得擅自使用印章。使用印章时，应在《印章使用登记表》上登记，注明使用日期、使用部门、使用事由、金额等信息，并由使用人签字确认。涉及重大事项或金额较大的印章使用，应经公司领导审批。4.印章停用因机构调整、印章损坏等原因需要停用印章时，应及时办理印章停用手续。停用的印章应及时上缴公司办公室封存，并在《印章使用登记表》上注明停用日期。5.印章销毁对已停用且不再使用的印章，应按照规定进行销毁。印章销毁应填写《印章销毁申请表》，经公司领导批准后，由专人负责销毁，并记录销毁时间、销毁人等信息。九、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料及其他与财务相关的文件、资料等。2.档案整理财务部门应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。会计凭证应装订成册，会计账簿应按顺序编号，财务报表应加盖公章并签字。整理后的财务档案应整齐、规范，便于查阅和保管。3.档案保管财务档案应妥善保管，指定专人负责档案保管工作。档案保管期限应符合国家规定，一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年等。档案保管地点应安全、防火、防潮、防虫，确保档案的完整性和安全性。4.档案查阅因工作需要查阅财务档案时，应填写《档案查阅申请表》，经财务负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在档案管理人员的监督下进行，不得擅自涂改、损毁档案。查阅完毕后，应及时归还档案，并在《档案查阅登记表》上