机关规范财务制度

PAGE机关规范财务制度一、总则（一）目的为了加强本机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本机关及所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程和会计核算方法。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机关财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责机关财务管理工作。财务部门应配备必要的会计、出纳等专业人员，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。定期与会计核对账目，保证账款相符。三、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本机关年度工作计划和工作任务，编制本部门年度预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制机关年度预算草案，报经机关领导审批后，提交上级主管部门或财政部门。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行1.机关各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向机关领导报告预算执行情况。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则。2.因政策变化、工作任务调整等原因需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，经财务部门审核后，报机关领导审批。3.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容。（四）决算管理1.年度终了，各部门应及时清理本部门的收支账目，编制决算草案。2.财务部门对各部门决算草案进行审核、汇总，编制机关年度决算草案，报经机关领导审批后，提交上级主管部门或财政部门。3.决算编制应真实、准确、完整，反映机关年度财务收支情况和预算执行结果。四、收入管理（一）收入范围本机关收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入，确保收入来源合法合规。2.严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.加强收入票据管理，确保收入票据的真实性、合法性和完整性。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对收入进行核算，确保收入及时、足额入账。2.加强对收入的监控和分析，定期对收入情况进行统计和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支。五、支出管理（一）支出范围本机关支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务制度和财经纪律，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.加强支出审批管理，严格控制支出规模。（三）支出审批流程1.日常费用支出经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。财务部门审核票据的合法性、合规性和完整性，审核通过后报机关领导审批。机关领导审批同意后，出纳办理付款手续。2.重大项目支出项目实施部门应编制项目预算和实施方案，报经机关领导审批。项目实施过程中，严格按照项目预算和实施方案执行，定期向机关领导报告项目进展情况。项目完成后，项目实施部门应编制项目决算报告，报经财务部门审核后，报机关领导审批。财务部门根据项目决算报告办理资金结算手续。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对支出进行核算，确保支出准确、及时入账。2.加强对支出的监控和分析，定期对支出情况进行统计和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照规定的程序进行采购。六、资产管理（一）资产范围本机关资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与验收1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核后，报机关领导审批。2.资产购置应按照政府采购制度的规定进行，确保资产购置的合法性、合规性和合理性。3.资产购置后，采购部门应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入库手续。（三）资产使用与保管1.各部门应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全、完整。2.资产使用责任人应妥善保管资产，定期进行维护和保养，确保资产正常使用。3.财务部门应定期对资产进行清查盘点，核实资产数量、价值等情况，确保账实相符。（四）资产处置1.资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债范围本机关负债包括短期借款、应付账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，防范财务风险。2.合理确定负债期限和结构，确保负债与机关偿债能力相匹配。3.加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务。（三）负债审批与管理1.因工作需要举借债务的，应报经机关领导审批，并按照规定的程序办理相关手续。2.财务部门应加强对负债的核算和管理，定期对负债情况进行统计和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格执行债务偿还计划，确保按时足额偿还债务。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对机关财务收支情况进行审计，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.接受上级主管部