民主理财制度规范

PAGE民主理财制度规范一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，保障公司及股东的合法权益，提高公司财务管理水平，促进公司健康可持续发展，特制定本民主理财制度规范。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经政策，确保公司财务管理活动合法合规。2.民主性原则：充分发挥员工参与财务管理的积极性，广泛征求意见，实行民主决策、民主监督。3.科学性原则：运用科学的财务管理方法和手段，提高财务管理效率和效益。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受全体员工监督，确保财务活动公正、公平。二、财务管理组织架构（一）财务决策机构公司设立董事会，作为公司财务决策的最高机构。董事会负责审议公司年度财务预算、决算方案，利润分配方案，重大投资、融资方案等重大财务事项。（二）财务管理部门公司设立财务部，作为公司财务管理的职能部门。财务部负责具体组织实施公司财务管理工作，包括财务核算、资金管理、成本控制、财务分析等。（三）民主理财监督小组公司成立民主理财监督小组，成员由公司员工代表组成。民主理财监督小组负责对公司财务活动进行监督，审核财务收支情况，提出意见和建议。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务部应于每年年末根据公司战略规划和经营目标，组织各部门编制下一年度财务预算草案。2.各部门应按照财务部要求，结合本部门实际情况，详细编制本部门预算，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案，提交董事会审议。（二）预算执行1.公司年度财务预算经董事会审议通过后，由财务部分解下达至各部门执行。2.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。如遇特殊情况需要调整预算，应提前向财务部提出申请，经财务部审核后报董事会批准。（三）预算监督与考核1.财务部负责对各部门预算执行情况进行跟踪和监督，定期向董事会汇报预算执行情况。2.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、财务收支管理（一）收入管理1.公司各项收入应按照国家法律法规及相关政策规定及时足额收取，确保收入真实、准确、完整。2.财务部应加强对收入的核算和管理，建立收入台账，定期核对收入情况，确保收入款项及时入账。（二）支出管理1.公司各项支出应严格按照预算执行，遵循审批程序，确保支出合理、合规、有效。2.支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关证明材料。部门负责人审核签字，确认支出事项的真实性、合理性。财务部审核，重点审核支出是否符合预算、审批手续是否齐全、票据是否合法合规等。公司领导审批，根据公司授权范围进行审批。3.财务部应加强对支出的核算和管理，建立支出明细账，定期核对支出情况，确保支出款项准确无误。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要合理筹集资金，拓宽融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，满足公司经营发展需要。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。资金使用应按照预算执行，确保资金专款专用。2.财务部应加强对资金的日常管理，定期进行资金盘点，确保资金安全。3.公司合理安排资金，提高资金使用效率，减少资金闲置和浪费。（三）资金结算1.公司各项资金结算应通过合法合规的结算方式进行，确保资金结算安全、快捷、准确。2.财务部应加强对资金结算的管理，建立资金结算台账，及时核对资金结算情况，确保资金结算款项及时到账。六、资产管理（一）流动资产1.公司流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。财务部应加强对流动资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保流动资产账实相符。2.应收账款管理：销售部门应加强对客户信用管理，建立客户信用档案，评估客户信用等级，合理确定信用额度和信用期限。财务部应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款，对逾期账款采取有效措施进行追讨。3.存货管理：采购部门应根据市场需求和公司生产经营计划，合理安排存货采购，降低存货库存成本。仓储部门应加强对存货的保管和盘点，确保存货安全、完整。财务部应定期对存货进行核算和分析，及时处理积压存货，提高存货周转率。（二）固定资产1.公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。财务部应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。2.固定资产购置：各部门根据实际需要提出固定资产购置申请，经相关部门审核后报公司领导审批。采购部门按照审批意见进行固定资产采购，确保采购的固定资产符合公司要求。3.固定资产折旧：财务部按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照公司规定的程序进行，经相关部门审核后报公司领导审批。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置固定资产发生的损失应按照规定进行审批和处理。七、成本费用管理（一）成本核算1.公司建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.财务部按照成本核算制度对公司成本进行核算，准确计算产品成本和期间费用，为公司成本控制和决策提供依据。（二）成本控制1.各部门应加强成本管理，采取有效措施降低成本费用，提高公司经济效益。2.财务部应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，提出改进措施和建议。（三）费用管理1.公司各项费用应严格按照预算和审批程序进行控制，确保费用支出合理、合规。2.财务部应加强对费用的核算和管理，建立费用明细账，定期核对费用情况，确保费用支出准确无误。八、财务分析与报告（一）财务分析1.财务部定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，撰写财务分析报告，为公司领导决策提供参考依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等。（二）财务报告1.公司按照国家法律法规及相关政策规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，客观反映公司财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，经财务部负责人审核签字，报公司领导审批后对外披露。九、民主理财监督（一）监督机构民主理财监督小组负责对公司财务活动进行监督。民主理财监督小组应定期召开会议，对公司财务收支情况、预算执行情况、资产管理情况等进行检查和监督。（二）监督内容1.财务制度执行情况：检查公司财务制度是否得到有效执行，各项财务审批程序是否合规。2.财务收支情况：审核公司财务收支是否真实、合法、合规，有无截留、挪用、贪污等违法违纪行为。3.预算执行情况：监督公司预算执行情况，检查预算指标是否完成，有无超预算支出情况。4.资产管理情况：检查公司资产是否安全、完整，资产核算是否准确，资产处置是否合规。（三）监督方式1.定期检查：民主理财监督小组定期对公司财务活动进行检查，查阅财务账目、凭证、报表等资料，了解公司财务状况。2.不定期抽查：民主理财监督小组不定期对公司财务活动进行抽查，及时发现和解决问题。3.意见反馈：民主理财监督小组对检查中发现的问题提出意见和建议，要求公司相关部门及时整改，并跟踪整改情况。十、财务档案管理（一）档案范围公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议等与财务活动相关的资料。（二）档案整理财务部应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订，确保档案资料完整、规范。（三）档案保管公司设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，对财务档案进行妥善保管。财务档案保管期限按照国家规定执行。（四）档案查阅