2025年中级会计职称考试模拟试卷：税法与财务管理冲刺押题

2025年中级会计职称考试模拟试卷：税法与财务管理冲刺押题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在题后的括号内。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物作为投资提供给其他单位C.将自产货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送其他单位或个人2.某企业为一般纳税人，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。该原材料入库时发生运输费用10万元，取得增值税专用发票，注明的税额为0.68万元。该批原材料的入账价值为（）万元。A.100B.110C.100.68D.110.683.下列关于企业所得税资产的税务处理的说法中，正确的是（）。A.固定资产折旧方法由企业自行确定，但不得随意变更B.无形资产的摊销年限由企业自行确定，但不得低于10年C.企业使用或者销售半成品、产成品时，应当将其所耗用的固定资产、无形资产的折旧额或者摊销额计入相关资产的成本D.存货的损失在计算应纳税所得额时，可以全额扣除4.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率的是（）。A.5%B.10%C.20%D.5%至35%5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.图书6.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列各项中，不应计入企业当期损益的是（）。A.广告费B.研发费用C.职工薪酬D.固定资产折旧费7.某公司发行普通股1000万股，每股面值1元，发行价格为10元/股，发行费用为发行价格的2%。则该公司发行普通股的资本公积为（）万元。A.8000B.7800C.8200D.90008.下列关于资本资产定价模型的说法中，正确的是（）。A.无风险报酬率是指国库券的票面利率B.市场风险溢价越高，股票的预期报酬率越高C.贝塔系数越小，股票的系统性风险越高D.资本资产定价模型适用于所有类型资产的风险和报酬估计9.企业拟投资一个项目，预计投资期为2年，第1年投资100万元，第2年投资200万元，第3年开始每年获得净现金流量80万元，项目寿命期为5年。则该项目投资回收期为（）年。A.4B.4.5C.5D.5.510.下列关于项目风险的分类中，正确的是（）。A.风险根据来源不同分为市场风险和经营风险B.风险根据影响程度不同分为系统性风险和非系统性风险C.风险根据是否可以分散分为经营风险和财务风险D.风险根据是否可以预测分为确定性风险和不确定性风险11.企业采用定期盘点法对存货进行盘点，发现某批原材料的实际库存数量少于账面数量，经查属于管理不善造成的损失。则该批原材料的损失应计入（）。A.管理费用B.营业外支出C.其他业务成本D.资产减值损失12.下列关于现金管理目标的说法中，正确的是（）。A.现金管理的目标是尽可能多地持有现金B.现金管理的目标是尽可能降低现金的持有成本C.现金管理的目标是保证企业生产经营的现金需求D.现金管理的目标是提高企业的投资收益13.企业采用应收账款周转率衡量其营运资金管理效率，该指标越高，表明（）。A.应收账款周转速度越快B.应收账款周转速度越慢C.应收账款管理效率越低D.应收账款管理效率越高14.下列关于成本管理的说法中，正确的是（）。A.成本管理只关注生产过程中的成本控制B.成本管理只关注产品的制造成本C.成本管理旨在降低企业的总成本D.成本管理旨在提高企业的盈利能力15.企业采用标准成本法进行成本核算，发现实际成本高于标准成本，形成不利差异。则该差异可能是由（）引起的。A.直接材料价格变动B.直接人工效率变动C.制造费用预算编制不合理D.产品产量变动16.企业采用品种法进行成本核算，则其成本计算对象是（）。A.生产批次B.产品品种C.生产车间D.作业成本中心17.下列关于收入确认的说法中，正确的是（）。A.企业在提供商品或服务时，就应确认收入B.企业在收到货款时，才应确认收入C.企业在满足收入确认条件时，才能确认收入D.企业在完成商品或服务的生产时，才应确认收入18.企业采用权益法核算长期股权投资，当被投资企业发生净利润时，投资企业应（）。A.借记“长期股权投资——损益调整”B.贷记“长期股权投资——损益调整”C.借记“投资收益”D.贷记“投资收益”19.下列关于财务分析的说法中，正确的是（）。A.财务分析只能采用比率分析法B.财务分析只能采用比较分析法C.财务分析只能采用趋势分析法D.财务分析可以采用多种方法20.企业采用杜邦分析法进行财务分析，其核心指标是（）。A.净资产收益率B.总资产周转率C.权益乘数D.销售利润率二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的序号填在题后的括号内。多选、错选、少选、未选均不得分。）21.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人的增值税征收率为3%C.一般纳税人可以开具增值税专用发票D.一般纳税人适用的增值税税率有13%、9%等22.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，准予在税前扣除B.企业发生的工资薪金支出，准予在税前扣除C.企业发生的广告费和业务宣传费，超过一定比例的部分，准予在以后年度结转扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，超过一定比例的部分，不得在税前扣除23.下列关于个人所得税应税所得的说法中，正确的有（）。A.劳务报酬所得属于个人所得税应税所得B.稿酬所得属于个人所得税应税所得C.利息所得属于个人所得税应税所得D.财产租赁所得不属于个人所得税应税所得24.下列关于财务管理目标的说法中，正确的有（）。A.财务管理目标是指企业财务管理的总体目标B.财务管理目标是指企业财务管理的具体目标C.财务管理目标应与企业战略目标相一致D.财务管理目标应兼顾股东、债权人、管理者等利益相关者的利益25.下列关于风险的说法中，正确的有（）。A.风险是未来不确定性的一种体现B.风险是客观存在的C.风险只能带来损失D.风险可以带来收益26.下列关于投资决策的说法中，正确的有（）。A.投资决策是指企业决定是否投资以及投资多少的决策B.投资决策需要考虑风险和报酬C.投资决策需要考虑企业的战略目标D.投资决策需要考虑企业的财务状况27.下列关于营运资金管理的说法中，正确的有（）。A.营运资金管理是指对企业流动资产和流动负债的管理B.营运资金管理的目标是保证企业生产经营的现金需求C.营运资金管理的目标是提高企业的资金利用效率D.营运资金管理的目标是降低企业的财务风险28.下列关于成本管理的说法中，正确的有（）。A.成本管理是指对企业成本的控制和降低B.成本管理是指对企业成本的核算和分析和考核C.成本管理的目标是提高企业的盈利能力D.成本管理的目标是降低企业的总成本29.下列关于收入与分配管理的说法中，正确的有（）。A.收入管理是指对企业收入的预测、计划和控制B.收入管理是指对企业收入分配的管理C.分配管理是指对企业利润分配的管理D.分配管理的目标是保证企业再生产的顺利进行30.下列关于财务分析与评价的说法中，正确的有（）。A.财务分析与评价是指对企业财务状况和经营成果的分析和评价B.财务分析与评价可以采用多种方法C.财务分析与评价的目的是为企业决策提供依据D.财务分析与评价可以揭示企业的优势和劣势三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）31.增值税纳税人发生应税行为，价格明显偏低且无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（）32.企业发生的与生产经营活动有关的合理损失，准予在税前扣除。（）33.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的收入总额。（）34.资本资产定价模型可以用来估计任何资产的预期报酬率。（）35.内含报酬率是使投资项目的净现值等于零的贴现率。（）36.经营风险是指企业因生产经营条件变化而带来的风险。（）37.现金循环是指企业现金流入和现金流出的周转过程。（）38.存货管理的主要目标是降低存货的持有成本。（）39.标准成本法是一种成本计算方法，也是一种成本管理方法。（）40.财务分析只能采用定量分析方法。（）四、计算题（本类题共4小题，每小题10分，共40分。请列出计算步骤，每步骤都要有计算结果。）41.某企业为一般纳税人，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元。该原材料入库时发生运输费用10万元，取得增值税专用发票，注明的税额为0.68万元。该批原材料的入账价值为多少万元？42.某企业拟投资一个项目，需要投资100万元，预计项目寿命期为5年，每年可以获得净现金流量30万元。假设折现率为10%。该项目的净现值是多少万元？43.某企业采用应收账款周转率衡量其营运资金管理效率，2024年应收账款周转率为10次，2023年应收账款周转率为8次。该企业2024年的应收账款周转速度比2023年快了多少？44.某企业采用标准成本法进行成本核算，某产品的标准成本为：直接材料10元/件，直接人工5元/件，制造费用3元/件。本月实际生产1000件产品，实际发生直接材料成本11000元，直接人工成本5500元，制造费用3000元。请计算该产品的成本差异。五、综合题（本类题共1小题，共10分。请根据题目要求，综合运用所学知识进行分析和计算。）45.某企业2024年有关资料如下：*销售收入100万元*销售成本60万元*管理费用10万元*财务费用5万元*营业外收入8万元*营业外支出2万元*所得税税率25%*期初存货20万元，期末存货30万元*期初应收账款15万元，期末应收账款25万元*期初固定资产净额50万元，期末固定资产净额60万元请计算该企业2024年的销售毛利率、应收账款周转率、总资产周转率和净资产收益率。（假设该企业没有优先股，平均股东权益为40万元）试卷答案一、单项选择题1.D解析：根据增值税法律制度的规定，将自产货物用于集体福利、作为投资提供给其他单位、分配给股东，不属于增值税视同销售行为，而将自产货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售行为。2.D解析：原材料的入账价值=原材料价款+运输费用=100+10=110（万元）；运输费用的增值税税额为0.68万元，计入成本；所以该批原材料的入账价值=110+0.68=110.68（万元）。3.A解析：固定资产折旧方法由企业自主确定，但不得随意变更的说法正确；无无形资产的摊销年限由企业自行确定，但不得低于10年的说法错误，符合规定摊销年限不得低于10年的除外；企业使用或者销售半成品、产成品时，应当将其所耗用的固定资产、无形资产的折旧额或者摊销额计入相关资产的成本的说法错误，应计入当期损益；存货的损失在计算应纳税所得额时，可以全额扣除的说法错误，需区分原因，非正常损失不可扣除。4.D解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。5.D解析：图书不属于消费税征收范围。6.C解析：职工薪酬计入相关资产成本或当期损益，不应直接计入“费用”科目作为与经营活动有关的合理费用总额的概括性描述。广告费、研发费用、固定资产折旧费均属于与生产经营活动有关的合理费用。7.B解析：发行普通股的资本公积=发行收入-股本-发行费用=1000*10*（1-2%）-1000*1-1000*10*2%=7800（万元）。8.B解析：市场风险溢价越高，意味着承担市场风险所要求的补偿越高，因此股票的预期报酬率越高；无风险报酬率是指无风险投资的实际预期报酬率，通常以国库券的到期收益率作为近似估计；贝塔系数越小，股票的系统性风险越低；资本资产定价模型主要适用于估计权益类资产的风险和报酬，对其他类型资产（如无风险资产、项目）的适用性有限。9.A解析：投资回收期=投资总额/年净现金流量=（100+200）/80=4（年）。10.A解析：风险根据来源不同分为市场风险（外部环境变化引起）和经营风险（企业内部因素引起）；风险根据影响程度不同分为系统性风险（影响整个市场）和非系统性风险（影响特定企业）；风险根据是否可以分散分为经营风险（非系统性风险）和财务风险（与负债相关的风险）；风险根据是否可以预测分为确定性风险和不确定性风险。11.A解析：管理不善造成的存货损失属于管理费用。12.C解析：现金管理的目标是保证企业生产经营的现金需求，即在满足经营需要的前提下，尽可能地降低现金的持有成本和机会成本。13.A解析：应收账款周转率越高，表明应收账款周转速度越快，企业收回账款的能力越强。14.D解析：成本管理旨在提高企业的盈利能力，通过成本控制、降低成本、优化资源配置等方式实现。成本管理不仅关注生产过程中的成本，也关注产品的制造成本和非制造成本，以及成本与收入、利润的关系。15.A解析：直接材料价格变动会导致直接材料成本差异。16.B解析：品种法是以产品品种为成本计算对象归集和分配生产费用，适用于大量、大批、品种比较单一的生产企业。17.C解析：收入确认应遵循权责发生制原则，在满足收入确认条件时确认收入，而不是在提供商品或服务时、收到货款时或完成生产时。18.A解析：采用权益法核算长期股权投资，当被投资企业发生净利润时，投资企业应按持股比例确认增加的长期股权投资账面价值，分录为借记“长期股权投资——损益调整”。19.D解析：财务分析可以采用比率分析法、比较分析法、趋势分析法等多种方法。20.A解析：杜邦分析法通过净资产收益率指标，将企业的盈利能力、资产运营能力和财务杠杆状况结合起来，揭示企业盈利能力变化的驱动因素。二、多项选择题21.ABCD解析：选项均正确。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人；小规模纳税人的增值税征收率为3%（目前多数情况）；一般纳税人可以开具增值税专用发票；一般纳税人适用的增值税税率有13%、9%等。22.ABC解析：选项A、B、C正确；企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，并非不得扣除。23.ABC解析：劳务报酬所得、稿酬所得、利息所得均属于个人所得税应税所得；财产租赁所得也属于个人所得税应税所得。24.ACD解析：财务管理目标是指企业财务管理的总体目标和方向；财务管理目标应与企业战略目标相一致，并兼顾股东、债权人、管理者等利益相关者的利益；财务管理目标并非只指具体目标，也包括总体目标。25.ABD解析：风险是未来不确定性的一种体现，是客观存在的，可以带来收益或损失，并非只能带来损失。26.ABCD解析：选项均正确。投资决策需要考虑风险和报酬、企业的战略目标、财务状况等因素。27.ABCD解析：选项均正确。营运资金管理包括流动资产和流动负债的管理；目标包括保证现金需求、提高资金利用效率、降低财务风险等。28.BCD解析：成本管理不仅包括成本的控制和降低，也包括成本的核算、分析和考核；成本管理的目标不仅是降低总成本，更是提高盈利能力，这需要通过有效的成本管理来实现。29.AC解析：收入管理侧重于收入的预测、计划和控制；分配管理侧重于利润分配的管理。收入管理不完全包括收入分配的管理，分配管理也不完全包括收入管理。30.ABCD解析：选项均正确。财务分析与评价的对象是财务状况和经营成果；可以采用多种方法；目的是为企业决策提供依据；可以揭示企业的优势和劣势。三、判断题31.√解析：根据增值税法律制度的规定，纳税人发生应税行为，价格明显偏低且无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。32.√解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理损失，准予在税前扣除。33.×解析：个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的收入总额扣除法定扣除项目后的余额。34.√解析：资本资产定价模型可以用来估计任何资产的预期报酬率，只要能够确定其贝塔系数。35.√解析：内含报酬率是使投资项目的净现值等于零的贴现率。36.√解析：经营风险是指企业因生产经营条件变化而带来的风险。37.√解析：现金循环是指企业现金流入和现金流出的周转过程。38.×解析：存货管理的主要目标是降低存货的持有成本和缺货成本，并在两者之间取得平衡，并非仅仅降低持有成本。39.√解析：标准成本法是一种成本计算方法，也是一种成本管理方法，可以用于成本控制、成本分析和绩效考核。40.×解析：财务分析可以采用定量分析方法（如比率分析、趋势分析）和定性分析方法（如SWOT分析、波特五力模型）。四、计算题41.原材料入账价值=200+10+0.68=210.68（万元）解析：原材料入账价值包括购买价款和相关的运杂费，以及支付的增值税（由于是专用发票，可以抵扣进项税额，但此处计入成本）。计算过程：200（价款）+10（运输费）+0.68（运输费增值税）=210.68（元）。42.净现值=30*(P/A,10%,5)-100=30*(3.7908)-100=13.724（万元）解析：计算净现值需要将每年的净现金流量进行折现，折现率为10%，项目寿命期为5年。使用年金现值系数(P/A,10%,5)进行计算。计算过程：30*3.7908-1