1001货币资金管理制度

更多心仪完整资料请到淘宝网典经阁店铺下载货币资金管理制度一、总则根据《中华人民共和国会计法》、会计基础工作规范、企业内部控制规范等法规，结合企业实际情况，特制定本制度。保障货币资金安全和完整，提高货币资金管理工作质量和效率。本制度适用于**集团财务人员办理货币资金业务。二、定义**集团包括，集团母公司及其子公司、分公司、分支机构等。货币资金是指企业所拥有的现金和金融机构存款。货币资金业务包括，货币资金账户设立、变更、注销，外汇业务，货币资金收款申请，货币资金收款，货币资金支付申请，货币资金支付认可，货币资金支付审核，货币资金支付审批，货币资金付款，货币资金收付记账，货币资金日记账登记，货币资金账实核对，货币资金业务分析，货币资金业务监控，货币资金业务稽核，货币资金会计档案保管。三、职责严禁一人办理货币资金业务的全过程。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。企业领导和财务负责人的亲属不得担任本级财务部门的会计和出纳工作。出纳负责货币资金收款，货币资金付款，登记货币资金日记账。出纳不得兼任稽核，收入、支出、费用、债权债务账目登记，会计档案保管工作。四、现金日常管理现金的开支范围：职工工资、津贴；个人劳务报酬；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；其他确定需要支付现金的其他支出。不属于现金开支范围的业务均应通过银行办理转账结算。企业应设置现金库存限额，超过库存限额的现金应及时存入银行。现金收入应及时存入银行，严禁用于直接支付企业自身的支出。现金收入应及时入账。严禁收款不入账，严禁私设“小金库”（应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金及其形成的资产），严禁账外设账。严格按照授权审批程序借出现金款项，严禁擅自挪用、借出现金。存取现金款额较大或离银行较远时，必须有机运车接送，并派人陪同。存取现金5万元以上时，应有公安或保安人员携带枪支或警械护送。存取现金金额大或比较频繁，必须配专用车，速去速回，严禁搭载无关人员或中途办理其他事宜。收支核算出纳根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账。如有外币现金，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。每日终了，出纳应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和账面余额，并将账面余额与实际库存数核对，做到账款相符。企业出纳定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现问题，及时查明原因，作出处理。五、存款账户开设、变更和撤销企业账户包括银行账户、银联账号、通联账号、银速账号、微信账号、支付宝账号。银联账号、通联账号、银速账号为POS机商户号，微信账号、支付宝账号为相应系统的登录账号。企业银联账号、通联账号、银速账号、微信账号、支付宝账号均必须绑定企业完全控制的银行账号，不能绑定不是企业完全控制的银行账号。企业在注册地或住所地开立以企业名义的银行账户，银行账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。有下列情形之一：营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户；办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户；附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户；异地临时经营活动需要开立临时存款账户，可以在异地开立有关银行账户。企业基本存款账户是企业的主办账户。企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，通过该账户办理。企业一般存款账户用于办理企业借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。企业专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。临时存款账户用于办理临时机构以及企业临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。企业更改名称、法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料，相应变更银行账户。有下列情形之一：被撤并、解散、宣告破产或关闭的；注销、被吊销营业执照的；因迁址需要变更开户银行的；其他原因需要撤销银行账户的，企业应当及时撤销企业银行账户和其他企业资金账户。账户存款企业只能以企业名义账户存储企业款项，不得以其他单位和个人名义账户存储企业款项。企业资金账户存款余额较大并且这种情况持续时间较长，企业应当至少将多余存款投资到风险小、变现快的品种，如定期存款、国债等。账户收支核算企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“存款日记账”，企业出纳根据存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记存款日记账，每日终了应结出余额。有外币银行存款的，应分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。企业专门会计负责核对存款日记账与存款对账单，每月至少核对一次，如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制存款余额调节表调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。账户对账出纳人员应及时向银行索取银行对账单。每月终了银行对账单到达后，会计人员（不是出纳人员）要及时对账，并按规定编制银行存款余额调节表。会计人员对所有收支业务要逐笔进行核对，不得只核实余额。当余额相符而收支业务不符时，要及时查明原因。要特别注意上月的未达账项本月是否都已入账，如发现有时间较长的未达账项应查明原因。六、财务物品企业现金必须保管在所在财务部门办公室里的保险柜内，仅企业出纳一人掌握该保险柜密码。严禁一人保管和掌握支付货币资金所需的全部银行U盾、银行付款密码。企业出纳掌握一个银行U盾和相应的一个银行付款密码，企业付款审核会计掌握另外一个银行U盾和相应的另外一个银行付款密码。严禁一人保管和掌握支付货币资金所需的全部财务票据及印章。企业出纳负责保管财务票据。企业财务部门负责人或指定专人保管财务公章和财务专用章，企业出纳保管法人代表印鉴，企业专门会计保管发票专用章，个人保管本人名章。企业经办人到出纳会计办公处申请使用财务票据，出纳会计应在现场清晰、完整地填好财务票据，不得开具空头或空白和远期财务票据。企业经办人领取财务票据，应即时在财务票据登记表上签名。企业出纳应即时在财务票据登记表登记财务票据收发情况。企业使用财务印章时，企业出纳应即时在财务印章登记表登记财务印章使用情况。企业出纳保管的财务票据和印章必须保管在所在财务部门办公室里的保险柜内，仅企业出纳一人掌握该保险柜密码。企业专门会计（不是出纳）应及时检查票据登记表、印章登记表是否准确和完整，及时检查财务印章、财务票据是否符合保管要求。七、收款账户告知企业应通过电话、手机短信、微信、QQ、电子邮箱等联系方式向对方（单位和个人）告知，企业全称、企业开户行全称、企业开户行账号、微信二维码、支付宝二维码，以便向对方收取款项。企业应在经营场所醒目位置公开告知，企业全称、企业开户行全称、企业开户行账号、微信二维码、支付宝二维码，以便向对方收取款项。款项收取企业除现场向对方收取零星小额现金外，均应通过企业账户向对方收取款项。企业不得以其他单位和个人名义账户向对方收取款项。企业微信账号、支付宝账号，仅用于向对方收款，所收款项应在当天转入绑定的银行账号，不得对外付款。企业出纳负责企业向对方收取现金、银行票据（银行支票，银行汇票，银行本票，银行承兑汇票）。企业谁收现金，谁保管，谁缴存企业银行账户。企业收取现金后，应尽早缴存企业银行账户。企业将收取的现金缴存企业银行账户，应同时取得该银行出具的现金缴款单。企业收取现金，应使用点钞机验证伪钞。企业通过对方刷卡收取款项，应使用POS机（有线，无线）收取款项。收据开具企业出纳负责企业向对方开具收款收据。企业未收到款项，不得开具收据。收到主营业务收款时，必须即时向对方开具收据，无论对方是否索取收据。企业不得向对方就同一笔收款重复开具收据。开具收据前，应先检查，所开收据至少包括三联，留存联（开具单位或收款单位自留），付款单位联（客户或付款单位记账和留存），记账联（开具单位或收款单位记账和留存）；所开收据编号是唯一的，不存在缺号、错号等问题。开具收据时，必须做到按照号码顺序依次填开，项目填写齐全，内容真实，字迹清晰，全部联次一次复写，在付款单位联加盖企业财务专用章。开具收据时，客户栏必须填写客户全称，不得省写；收据金额大小写必须一致，收据金额与清单金额必须一致；“金额合计”必须用大写，凡金额中有“0”，必须填写“零”，不能划“-”或打“×”或”0”封顶，且每个空格都要封死。开具收据时，必须写明款项用途（医疗服务款，会员费，意向金，订金，押金等）。开具收据时，必须写明收款方式，收款方式包括现金，银行存款，银行票据，银联，微信，支付宝，应付款项转入，其他等；同时注明收款单号。开具收据时，收据上的缴款人与实际缴款人不一致时，实际缴款人应及时在收据上注明代谁付款并签名，或者以其他方式出具代付款证明。开具主营业务收款收据，如能确定实际接受服务人员，收据上的缴款人须是实际接受服务人员；如尚未确定实际接受服务人员，则收据上的缴款人与实际缴款人一致。开好收据后，必须在收据的收款经办人栏目内签上本人姓名。收据开具后，不得涂改收据；收据一经涂改，不得使用。收据记账联及相应收款单、协议、证明等作为收款记账凭证的附件。发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证；对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。准确地讲，发票是产品及服务提供方向产品及服务接受方开具的外部付款申请凭证（区别于内部付款申请单）；发票是申请付款的凭证，不是证明已经付款的凭证。发票不是反映单位权利义务变动的最初原始凭证，发票是进一步反映单位涉税权利义务变动的原始凭证。货单、费用单、银行收款单、银联收款单、微信收款单、支付宝收款单、银行票据、收据（现金、一种性质的款项转为另一种性质的款项）、债权转让协议、债权债务抵销协议等是反映单位权利义务变动的最初原始凭证。除小额现金收款收据外，其他方式收款的收据不是反映收款的最初原始凭证，而银行收款单、银联收款单、微信收款单、支付宝收款单，银行票据复印件（交付单位加盖其财务专用章）等是反映其他方式收款的最初原始凭证。八、付款企业除现场向对方支付零星小额现金外，均应通过企业账户向对方支付款项。企业不得以其他单位和个人名义账户向对方支付款项。企业经办人员按照规定的程序办理货币资金支付业务：支付申请：有关部门或个人用款时，填写资金使用申请单，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。支付认可：经办人将资金使用申请单交由本部门负责人认可，部门负责人根据其职责和程序对支付申请进行认可，对不符合规定的货币资金支付申请，认可人应当拒绝认可。支付审核：经办人将资金使用单交由财务部门经办会计审核，审核人员审核手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位