企业固定资产管理制度及清单

企业固定资产管理制度及清单一、适用范围与实施背景本制度及清单适用于各类企业（含中小企业、集团化公司）的固定资产全生命周期管理，旨在规范资产从购置、使用、维护到处置的流程，保障资产安全完整、提高使用效率、降低管理成本。实施场景包括：新成立企业需建立固定资产管理体系；现有企业固定资产管理混乱（如账实不符、责任不清）时的规范化整改；企业规模扩张、资产数量激增时的系统性管理需求；审计合规要求下，固定资产管理的标准化建设。二、固定资产管理职责分工明确各部门职责是制度落地的前提，具体（一）行政部门（或资产管理部门）统筹固定资产的日常管理，包括台账登记、标签张贴、调拨协调、盘点组织；负责资产购置的初步审核、验收登记，建立“一物一档”管理档案；监督资产使用状况，督促使用人规范操作，组织维修保养。（二）财务部门负责固定资产的价值核算，包括入账价值确认、折旧计提、减值测试；审核资产购置预算、处置残值评估，保证财务数据与实物管理一致；配合行政部门进行定期盘点，出具盘点差异报告。（三）使用部门指定专人作为资产责任人，负责资产的日常保管、正确使用及简单维护；发生资产损坏、丢失时，第一时间向行政部门报告并配合调查；提出资产购置、报废、维修等需求，说明必要性与使用场景。（四）管理层审批重大资产购置（如单笔超万元）、处置（如报废原值超万元）事项；批准固定资产管理制度及年度管理目标，监督各部门执行情况。三、固定资产全生命周期管理操作步骤（一）资产购置与入账流程需求提出使用部门根据业务需要，填写《固定资产购置申请表》，注明资产名称、规格型号、预估数量、用途、预算金额及使用人，部门负责人签字确认后提交行政部门。预算与审批行政部门审核需求的合理性（如是否存在闲置资产替代、是否超标准配置），汇总后提交财务部门复核预算；根据金额分级审批：单笔万元以下由行政部门负责人审批；万-万元由分管副总审批；万元以上由总经理审批。采购与验收采购部门（或行政部门）根据审批结果执行采购，优先通过招标、比价方式选择供应商，保证质优价廉；资产到货后，由行政部门、使用部门、财务部门共同验收：核对实物与申请单信息是否一致（型号、数量、配件等），检查质量合格证明，填写《固定资产验收单》。台账与财务入账行政部门根据《固定资产验收单》录入固定资产台账，唯一资产编号（规则：部门代码+年份+流水号，如“CW-2024-001”），张贴资产标签（含编号、名称、责任人、购置日期）；财务部门根据验收单、发票等原始凭证，按入账价值（买价+运输费+安装费等）登记固定资产总账及明细账，开始计提折旧（折旧方法按企业会计准则确定，如年限平均法）。（二）资产日常使用与维护使用规范资产责任人需妥善保管资产，按说明书规范操作，严禁违规拆改、外借或挪作私用；移动资产（如笔记本电脑、投影仪）需办理借用登记，明确归还时间；大型设备（如生产机械）需制定操作规程，使用前培训。维护保养日常维护：责任人定期清洁、检查，做好《资产日常维护记录》；专业维修：发生故障时，及时向行政部门报修，行政部门联系供应商或专业维修人员处理，维修后填写《资产维修记录》（含维修内容、费用、更换配件）。调拨与转移部门间资产调拨，需由调入部门提出申请，调出部门确认，行政部门审批后更新台账，调整资产编号中的部门代码，同步通知财务部门。（三）固定资产盘点流程盘点准备每年月（或财年末）组织全面盘点，行政部门提前周下发盘点通知，编制《固定资产盘点计划》，明确分组、分工（如一组负责电子设备、二组负责办公家具）；使用部门核对台账，保证资产信息完整；财务部门提供账面价值数据。实地盘点盘点人员以资产标签为准，核对编号、名称、数量、使用状况（在用、闲置、维修、报废等），填写《固定资产盘点表》，由责任人签字确认；对账实不符资产，注明差异原因（如盘盈、盘亏、毁损），拍照留存证据。差异处理与报告行政部门汇总盘点表，编制《固定资产盘点报告》，分析差异原因（如管理漏洞、责任人失职），提出处理建议；盘盈资产需查明来源，确认为企业资产的补办入账手续；盘亏资产需追究责任人责任（如人为损坏照价赔偿），报管理层审批后核销；财务部门根据审批结果调整账务，保证账实、账账一致。（四）资产处置与报废流程处置申请资产达到报废年限（按税法规定，如电子设备年、机器设备年）、技术淘汰或无法修复时，使用部门填写《固定资产处置申请表》，说明资产状况、报废原因、处置建议。鉴定与审批行政部门组织技术鉴定小组（含技术专家、财务人员、使用部门代表）确认报废必要性，出具《资产鉴定意见书》；处置审批权限参照购置流程：低价值资产（原值*万元以下）由行政部门负责人审批；高价值资产需管理层集体决策。处置与核销报废资产由行政部门统一处置（如公开拍卖、回收公司变卖），残值收入交财务入账；涉及涉密资产（如专用设备）需按保密规定销毁；财务部门根据处置凭证、审批文件进行资产核销，停止计提折旧，更新台账。四、固定资产管理核心表格模板（一）固定资产台账表资产编号资产名称规格型号原值（元）购置日期折旧年限累计折旧（元）账面价值（元）使用部门责任人使用状况存放地点CW-2024-001笔记本电脑ThinkPadX18,0002024-01-1531,066.676,933.33市场部张*在用3楼301办公室………………（二）固定资产购置申请表申请部门申请人申请日期资产名称规格型号需求数量预估单价（元）预估总价（元）用途说明附件（技术参数/报价单）部门负责人签字市场部李*2024-03-01投影仪EpsonCB-X0515,0005,000客户会议演示附件1：产品说明书王*……………（三）固定资产盘点表盘点日期盘点小组资产编号账面数量实盘数量差异数量差异原因责任人盘点人签字使用部门确认2024-12-31第一组CW-2024-001110-张*刘*张*CW-2024-00510-1盘亏（责任人丢失）赵*刘*赵*…………（四）固定资产处置申请表资产编号资产名称原值（元）累计折旧（元）账面价值（元）购置日期使用年限报废原因鉴定意见处置建议审批意见CW-2021-008打印机3,0002,4006002021-05-103卡纸严重损坏，维修成本超账面价值50%建议报废公开拍卖残值（预估200元）同意处置……………五、执行过程中的关键管控要点（一）责任到人，避免“重购置轻管理”每项资产明确唯一责任人（使用部门指定），责任人变动时需办理《资产交接手续》，更新台账；将资产管理纳入部门及个人绩效考核（如资产完好率、盘点差异率），与奖惩挂钩。（二）数据动态更新，保证账实一致行政部门需在资产购置、调拨、处置后*个工作日内更新台账，财务部门同步调整账务；台账采用电子化管理（如Excel或专业固定资产管理系统），定期备份，防止数据丢失。（三）合规性管控，防范管理风险资产购置需符合企业预算管理制度，严禁无预算、超预算采购；处置资产需履行审批程序，严禁擅自报废、变卖，防止国有资产流失。（四）定期培训，提升管理意识每年组织*次固定资产管理培训，内容包