事业单位财务内控制度范本

事业单位财务内控制度范本为规范事业单位财务行为，强化内部管理，防范财务风险，提升资金使用效益，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》《中华人民共和国预算法》等法律法规，结合单位实际运营特点，制定本财务内控制度。本制度通过系统的流程设计与权责划分，确保单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，为事业发展提供坚实保障。第一章预算管理预算管理贯穿“编制—执行—调整”全流程，实现资源科学配置与有效管控。1.1预算编制预算编制立足单位事业发展规划与年度任务，坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾”原则。各业务部门结合职责提报需求，财务部门牵头汇总审核，通过“上下结合”方式形成预算草案，经领导班子审议后报主管部门或财政审批。编制需细化项目支出，明确绩效目标，确保预算与业务目标高度契合。1.2预算执行各部门为预算执行责任主体，严格按批复预算的科目、额度使用资金，严禁无预算、超预算支出（特殊情况按“预算调整”程序办理）。财务部门按月监控执行进度，定期通报偏差，督促责任部门分析整改。跨部门协作项目需明确权责，避免资金使用“碎片化”。1.3预算调整因政策变化、任务调整确需调整预算的，申请部门提交书面说明（含调整依据、金额、绩效影响），财务部门审核后报领导班子审议，按原审批路径报批。调整方案需充分论证，确保收支平衡。第二章收支管理收支管理坚持“全额纳入、规范使用、全程监控”原则，确保资金流向清晰、支出合规可控。2.1收入管理单位所有收入（财政拨款、事业收入、上级补助等）全额纳入预算管理，及时缴存指定账户，严禁隐瞒、截留、坐支或私设“小金库”。票据管理实行“专人负责、领用登记、核销核对”制度，非税收入严格执行“收支两条线”。2.2支出管理2.2.1支出审批流程支出遵循“经办人申请→部门负责人审核（真实性）→财务审核（合规性、预算额度）→分管领导审批（常规支出）/班子决策（重大支出）”流程。重大支出需提供可行性报告或专家意见，确保决策科学合规。2.2.2支出规范要求公务支出优先采用公务卡结算，差旅费、会议费等严格执行标准，严禁超范围支出。原始凭证需真实合法、附件齐全，项目支出专款专用，财务部门定期跟踪进度，绩效评价结果作为预算安排依据。第三章资产管理资产管理以“安全完整、合理配置、有效利用”为目标，涵盖全品类管控。3.1货币资金管理3.1.1岗位分离与授权出纳与会计、审批、档案管理岗位严格分离，资金支付实行“分级授权”，重大支出需班子决策，支付凭证需经办人、审核人、审批人签字。3.1.2账户与库存管理银行账户按规定开立使用，严禁多头开户。财务部门按月对账，编制余额调节表；现金库存执行限额管理，超限额及时缴存，严禁白条抵库。3.2固定资产管理3.2.1台账与卡片管理建立固定资产台账与实物卡片，“一物一卡”记录资产全生命周期信息。资产购入需验收入账，出租、出借报主管部门审批，处置（报废、转让等）按程序报批，收入全额上缴。3.2.2盘点与清查每年至少开展一次全面盘点，账实不符需查明原因并调整账务。闲置资产及时调剂或处置，提高使用效率。3.3无形资产管理参照固定资产管理要求，建立台账，加强产权登记、使用监控与摊销管理。无形资产转让、授权需报主管部门审批。第四章采购与合同管理采购与合同管理实现“流程规范、风险可控、权责清晰”，防范经济纠纷与廉政风险。4.1采购管理4.1.1采购流程规范政府采购项目严格执行相关规定；自行采购需制定限额标准与流程，成立采购小组（含财务、纪检人员），“货比三家”确定供应商，签订合同明确权责条款。4.1.2验收与付款采购需专人验收，出具验收报告，财务部门凭报告、发票、合同付款，严禁无依据或提前付款。4.2合同管理4.2.1合同起草与审批经济合同由业务部门起草，财务、法务审核，领导审批后签订。合同编号登记，原件专人保管。4.2.2合同履行与变更业务部门跟踪履行情况，违约风险及时报告。合同变更、解除需签订书面协议，按原程序报批。第五章监督与评价监督与评价建立“内部审计+绩效评价+整改反馈”闭环机制，保障内控体系持续优化。5.1内部监督内部审计定期检查制度执行、预算执行、资产安全等情况，出具报告并督促整改。关键岗位定期轮岗，离任人员开展经济责任审计。5.2绩效评价对预算项目、专项资金开展绩效评价，指标涵盖经济性、效率性、效益性。评价结果与下一年度预算安排挂钩。5.3问题整改对监督、评价发现的问题，责任部门制定整改方案，明确措施、时限与责任人，财务部门跟踪验证整改效果。第六章附则1