加强审计制度规范

PAGE加强审计制度规范一、总则（一）目的为了加强公司的内部管理，规范公司的财务行为，防范财务风险，确保公司资产的安全与完整，提高公司的经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本审计制度规范。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司等。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干涉，以保证审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则：审计人员应依据客观事实进行审计，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则：审计工作应遵循公平、公正的原则，对被审计单位的财务收支、经济活动等进行公正的评价和监督。4.权威性原则：审计机构和审计人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责公司内部审计工作的组织和实施。审计部门在公司董事会的领导下开展工作，向董事会报告工作情况。（二）审计人员配备审计部门应配备足够数量、具备专业知识和技能的审计人员。审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识，熟悉国家法律法规和公司内部规章制度，具有较强的分析、判断和文字表达能力。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和公司内部规章制度，依法依规开展审计工作。2.制定和实施年度审计计划，对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.对审计发现的问题进行深入调查和分析，提出改进建议和措施，并跟踪整改情况。4.参与公司重大投资项目、经济合同等的审计工作，为公司决策提供参考依据。5.负责审计资料的收集、整理、归档和保管工作，建立健全审计档案管理制度。6.定期对公司内部审计工作进行总结和分析，向上级领导汇报审计工作情况，提出加强内部审计工作的建议。三、审计范围与内容（一）财务审计1.对公司财务报表的真实性、合法性和完整性进行审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.审查公司财务收支的合规性，检查各项收入是否足额入账，各项费用支出是否符合规定的标准和范围。3.审计公司的资金管理情况，包括资金的筹集、使用、调度等，确保资金安全，提高资金使用效益。4.对公司的固定资产、流动资产、无形资产等进行审计，核实资产的真实性、完整性和所有权归属，检查资产的购置、处置、折旧等是否符合规定。（二）经济责任审计1.对公司各部门负责人、分支机构负责人、子公司负责人等进行任期经济责任审计，评价其在任期内的经济责任履行情况。2.审查任期内的财务收支、经营成果、资产保值增值等情况，检查其是否遵守国家法律法规和公司内部规章制度，有无重大决策失误和违规行为。3.对任期内的内部控制制度的建立和执行情况进行审计，评估其有效性和健全性，发现存在的问题并提出改进建议。（三）内部控制审计1.对公司内部控制制度的设计和执行情况进行审计，检查内部控制制度是否健全、合理、有效，能否防范和控制风险。2.审查各项业务流程和管理制度的执行情况，发现存在的漏洞和薄弱环节，提出改进措施和建议，促进公司内部控制制度的不断完善。3.对公司内部审计监督机制的运行情况进行审计，检查审计工作的质量和效果，确保审计监督的有效性。（四）专项审计1.根据公司发展战略和管理需要，对特定项目、特定业务或特定事项进行专项审计，如重大投资项目审计、经济合同审计、专项资金审计等。2.专项审计应针对特定目标进行深入调查和分析，提出专项审计报告，为公司决策提供专业意见和建议。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.审计部门应根据公司年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.年度审计计划应报公司董事会批准后实施。在实施过程中，如因公司经营管理需要或其他特殊情况，需对审计计划进行调整的，应报董事会批准。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体的审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的财务报表、会计凭证、合同协议、内部控制制度等，了解被审计单位的基本情况和业务流程。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计方案应报审计部门负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位进行现场审计，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅文件、记录，实地观察，询问相关人员等方式，获取审计证据。2.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，对审计发现的问题进行详细记录，并及时与被审计单位沟通核实。3.审计组应根据审计证据进行分析和判断，形成审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等，确保审计工作底稿的真实性、完整性和准确性。（四）审计报告1.审计组在完成现场审计后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计单位反馈的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。审计报告经董事会批准后，送达被审计单位，并要求被审计单位按照审计报告提出的建议进行整改。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时书面报告审计部门。2.审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。3.审计部门应定期对审计整改情况进行总结和分析，向公司董事会报告审计整改工作的总体情况，为公司加强内部管理提供参考依据。五、审计工作质量控制（一）质量控制标准1.审计部门应建立健全审计工作质量控制制度，明确审计工作的质量控制标准和要求。2.审计工作质量控制标准应包括审计计划的制定、审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等各个环节的质量控制要求，确保审计工作的规范化和标准化。（二）质量控制措施1.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平，确保审计人员能够熟练掌握审计工作的质量控制标准和要求。2.建立审计工作底稿审核制度，对审计工作底稿进行三级审核，即审计组组长审核、审计部门负责人审核和公司分管领导审核，确保审计工作底稿的真实性、完整性和准确性。3.定期开展审计项目质量检查，对审计项目的质量进行全面检查和评估，发现存在的问题及时进行整改，不断提高审计工作质量。4.加强审计档案管理，建立健全审计档案管理制度，确保审计档案的完整、安全和有效利用。六、审计结果运用（一）与绩效考核挂钩1.将审计结果纳入公司绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门或个人，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和晋升机会。2.对审计工作中表现突出的部门或个人，给予适当的奖励，激励其积极开展审计工作，提高审计工作质量和效果。（二）作为干部任用参考1.在干部选拔任用过程中，将审计结果作为重要参考依据。对任期内经济责任审计发现存在重大问题的干部，不得提拔任用。2.通过审计结果，全面了解干部的经济责任履行情况和廉洁自律情况，为公司选拔任用优秀干部提供有力支持。（三）促进公司管理改进1.审计部门应定期对审计结果进行分析和总结，形成审计分析报告，为公司管理层提供决策参考依据。