村小组规范理财制度

PAGE村小组规范理财制度一、总则（一）目的本理财制度旨在规范村小组的财务管理行为，确保财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，保障村小组集体资产安全，维护村民的合法权益，促进村小组经济健康发展。（二）适用范围本制度适用于本村小组内所有涉及财务收支的活动，包括但不限于集体资产经营、项目建设、公益事业支出等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动在法律框架内进行。2.民主公开原则：财务决策充分征求村民意见，财务信息定期公开，接受村民监督。3.规范透明原则：建立健全财务管理制度和流程，做到财务账目清晰、收支明确、手续完备。4.节约高效原则：合理安排资金，提高资金使用效率，杜绝浪费和不合理开支。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设立村小组财务工作领导小组，负责领导和监督村小组的财务管理工作。领导小组由村小组组长担任组长，成员包括村民代表、会计、出纳等。（二）人员职责1.组长职责全面领导村小组的财务管理工作，对财务工作负总责。审核重大财务事项决策，确保决策符合村小组利益和相关规定。协调解决财务工作中出现的问题。2.村民代表职责参与财务决策，代表村民行使民主监督权利。对财务收支情况进行监督检查，提出意见和建议。3.会计职责负责村小组财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。编制财务报表，定期向村民公开财务信息。协助制定财务预算，监督预算执行情况。保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料。4.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和有价证券，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围村小组集体资产经营收入，如土地出租收入、房屋租赁收入等。上级政府部门下拨的各项专项资金，如扶贫资金、农业补贴等。村民自愿缴纳的公益事业建设资金等。其他合法收入。2.收入确认各项收入应在实际收到款项时确认，确保收入真实、准确。对于应收款项，应及时催收，防止坏账损失。3.收入票据管理统一使用财政部门监制的合法票据，严禁使用白条收款。票据开具应规范、完整，注明收款日期、项目、金额等信息。建立票据领用、使用、核销制度，定期盘点票据，确保票据安全。（二）支出管理1.支出审批程序一般支出由村小组组长审批，重大支出需经村民代表会议讨论通过。支出申请应填写《村小组支出审批表》，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附相关证明材料。审批人应认真审核支出申请，对不符合规定或不合理的支出予以拒绝。2.支出范围用于村小组日常办公费用支出，如办公用品购置、水电费等。集体资产维护和更新支出，如房屋修缮、设备购置等。公益事业建设支出，如道路修建、水利设施建设等。村民福利支出，如节日慰问、困难补助等。其他符合村小组利益和相关规定的支出。3.支出报销规定支出报销应取得合法有效的原始凭证，凭证内容应真实、完整、合法。原始凭证应具备发票、收据、报销单等，并有经办人、证明人签字，审批人审批。对于超过一定金额的支出，应通过银行转账方式支付，减少现金支出。严格控制差旅费、招待费等支出标准，杜绝不合理开支。四、财务预算管理（一）预算编制1.每年年初，村小组应根据上一年度财务收支情况和本年度工作计划，编制财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分，收入预算应明确各项收入来源和金额，支出预算应分类列出各项支出项目和金额。3.预算编制过程中应充分征求村民意见，确保预算合理、可行。（二）预算审批财务预算草案编制完成后，提交村民代表会议审议通过。经审议通过的预算作为本年度村小组财务收支的依据。（三）预算执行与调整1.村小组应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应编制预算调整方案，提交村民代表会议审议通过。五、财务公开与监督（一）财务公开1.定期公开：村小组应定期（每季度至少一次）公开财务收支情况，公开内容包括财务报表、收支明细、债权债务等。2.公开形式：通过村小组公告栏、村民微信群等形式进行公开，方便村民查阅。3.公开时间：财务公开应在规定时间内完成，确保村民及时了解财务信息。（二）财务监督1.内部监督：村小组财务工作领导小组负责对财务工作进行内部监督，定期检查财务账目和财务制度执行情况。2.村民监督：村民有权对财务收支情况进行监督，对发现的问题可向村小组提出意见和建议，也可向上级政府部门反映。3.审计监督：接受上级政府部门或审计机关的审计监督，对审计发现的问题及时整改。六、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务预算资料、合同协议、票据存根等。（二）档案整理会计人员应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求分类装订成册，并编制档案目录。（三）档案保管财务档案应指定专人保管，保管期限按照国家规定执行。档案保管地点应安全、防火、防潮、防虫，确保档案安全完整。（四）档案查阅因工作需要查阅财务档案的，应经村小组组长批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、销毁档案资料。七、资产与资源管理（一）资产登记对村小组的各类资产进行全面清查登记，建立资产台账，详细记录资产的名称、数量、价值、购置时间、使用状况等信息。（二）资产处置资产处置应遵循公开、公平、公正原则，按照规定程序进行。资产处置方案应提交村民代表会议审议通过，并报上级主管部门备案。（三）资源管理对村小组的土地、山林、水面等资源进